Таблицы переноса сроков представления отчетности и уплаты налогов в 2020 году в связи с пандемией COVID-19 (подготовлено экспертами компании “Гарант”, 2020 г.)

Таблицы переноса сроков представления отчетности и уплаты налогов в 2020 году в связи с пандемией COVID-19

8 апреля – 18 мая 2020 г.

Сроки представления налоговой, бухгалтерской отчетности, отчетности в ФСС в 2020 году для организаций и индивидуальных предпринимателей

Наименование отчетной формы

Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность,

с учетом положений п. 3 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 и разъяснений Минфина и ФНС России

Годовая отчетность за 2019 год

(письмо Минфина и ФНС России от 30.04.2020 N 07-04-07/35323/ВД-4-1/7364@)

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций, у которых отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую ГИРБО в соответствии с ч. 4 ст. 18 Закона N 402-ФЗ, в том числе организации бюджетной сферы

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

(письмо ФНС России от 21.04.2020 N СД-4-3/6655@)

Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

1. Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации.

2. Годовой отчет о деятельности иностранной организации в Российской Федерации

Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Налоговые декларации (расчеты), расчет 4-ФСС, срок подачи которых приходится на март – май 2020 года

Наименование отчетной формы

Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность

с учетом положений п. 3 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 и разъяснений Минфина и ФНС России

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам от НСиПЗ по форме – 4 ФСС

20.04.2020 – на бумаге;

(письмо ФСС РФ от 13.04.2020 N 02-09-11/06-06-8452)

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (при ежеквартальной сдаче)

Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 4 ст. 310 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (п. 8 ст. 307 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

(при ежемесячной сдаче)

Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 3 ст. 289 НК РФ; п. 4 ст. 310 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (п. 8 ст. 307 НК РФ)

Налоговая декларация по ЕНВД для отдельных видов деятельности

Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (п. 3 ст. 333.56 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес (п. 2 ст. 370 НК РФ)

*(1) Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ

Таблица переноса сроков уплаты налогов и страховых взносов в 2020 году

Внимание

Продление сроков уплаты налогов и страховых взносов в соответствии с п. 1 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 распространяется не на всех налогоплательщиков. Это дополнительная мера поддержки для организаций и ИП, которые одновременно соответствуют следующим условиям:

– по состоянию на 1 марта 2020 г. включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;

– осуществляют деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в условиях распространения COVID-19. При этом ОКВЭД, зафиксированный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), должен соответствовать основному виду деятельности организации (ИП).

Указанное продление распространяется также на организации, включенные в реестр социально ориентированных НКО (п. 1.2 Постановления N 409 (в ред. Постановления N 685).

Уплата “отсроченных” налогов осуществляется не единовременно, а равными частями в размере одной двенадцатой ежемесячно, не позднее последнего числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей) (п. 1.1 Постановления N 409).

Например, срок уплаты авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 1 квартал 2020 года перенесен с 25 апреля на 6 месяцев (то есть на 25 октября). Допустим, что сумма авансового платежа, рассчитанная за 1 кв. 2020 г., составляет 24 тыс. рублей. Следовательно, впервые уплатить 1/12 начисленной суммы (2 тыс. рублей) следует не позднее 30 ноября 2020 г. Далее налог перечисляется равными долями (по 2 тыс. рублей) ежемесячно. Последний платеж должен быть произведен не позднее 31 октября 2021 года.

Перечень этих отраслей (далее – Перечень) утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434.

1. Исполнение обязательства по уплате налоговых платежей

Дата, не позднее которой должен быть уплачен налог в соответствии

Период, в течение которого сумма налога уплачивается равномерно по 1/12 (п. 1.1 Постановления N 409)

с пп. “а” п. 1 Постановления N 409

Налоги, подлежащие уплате за 2019 год

Налог на прибыль организаций

с 31.10.2020 по 30.09.2021

Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН

Правительство перенесло сроки сдачи отчётности и уплаты налогов

В понедельник 6 апреля Правительство опубликовало постановление от 02.04.2020 № 409 с отсрочками по уплате налогов и сдаче отчётности в связи с карантином. А 7 апреля Минфин и ФНС уточнили, кто сможет воспользоваться отсрочкой по бухгалтерской отчётности.

Новые сроки сдачи отчётности

Постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409 утверждены новые сроки сдачи отчётности. Они действуют для всех организаций и предпринимателей. Те, кто не входит в реестр МСП и не занимается деятельностью из перечня пострадавших отраслей, тоже сдают декларации, расчёты и отчёты по новым правилам.

Вид отчетности

Старый срок сдачи

Новый срок сдачи

* 7 апреля Минфин и ФНС уточнили сроки сдачи бухгалтерской отчётности (письмо ФНС и Минфина от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@).

До 30 июня 2020 года бухгалтерскую отчётность сдают только организации, которые отчитываются в особом порядке (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ):

До 12 мая 2020 года должны сдать бухгалтерскую отчётность все остальные налогоплательщики.

Всеобщий перенос сроков сдачи отчётности не означает, что все организации смогут уплатить налоги и авансовые платежи позднее установленных сроков, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчёта (абз. 3 п. 3 Постановления от 02.04.2020 № 409).

Новые сроки уплаты налогов и страховых взносов

Отсрочки по уплате налогов и взносов получает не все ИП и организации, а только те, кто включен в реестр МСП и занят в наиболее пострадавших отраслях из перечня (утв. Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 и от 10.04.2020 № 479). Ведение деятельности в соответствующей сфере определяется на основании кода основного вида деятельности, который указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 1 марта 2020 года.

Организации и ИП, которые не попадают в этот список, платят налоги в сроки смещённые с учётом нерабочих дней, без дополнительных отсрочек. То есть в первый рабочий день после нерабочего месяца — 12 мая.

Перенос сроков уплаты налогов (взносов) не касается налогоплательщиков, которые в нерабочие дни продолжают деятельность в стандартном режиме в соответствии с Указом Президента от 02.04.2020 № 239. Они платят в старые сроки.

Отсрочка по уплате налогов

Старый срок уплаты

Новый срок уплаты

Отсрочка по уплате страховых взносов

Тип взносов

Старый срок уплаты

Новый срок уплаты

Рассрочка по уплате налогов и взносов

Также субъектам МСП из пострадавших отраслей дали рассрочку на уплату сумм налогов, авансовых платежей и страховых взносов, по которым предусмотрена отсрочка. Рассрочка платежа начинается с месяца, следующего за тем, в котором наступает продлённый срок уплаты. Платить нужно равными частями в размере 1/12 указанной суммы ежемесячно, но не позднее последнего числа.

Например, продлённый срок уплаты налога на прибыль за 2019 год наступает 28 сентября. Платить 1/12 суммы налога придётся ежемесячно, начиная с октября.

Для уплаты НДС и агентского НДФЛ срок уплаты правительство не перенесло и рассрочка не предусмотрело.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Самые важные статьи на почту раз в месяц

Добрый день! В соответствии с письмом ФНС России от 14.04.2020 N СД-4-3/6261@ и другими разъяснениями, организации и ИП, которые продолжают работать в период самоизоляции, должны уплатить налоги в установленные законом сроки. Никаких отсрочек для них не предусмотрено. Поэтому вам было необходимо уплатить в срок.

Отсрочка до первого рабочего дня действует для компаний, работа которых приостановлена. То есть для тех, кто не включен в список, утвержденный Указом президента от 02.04.2020 N 239

Добрый день! Обратите внимание на сноску под табличкой со сроками сдачи отчётности. 7 апреля Минфин и ФНС уточнили сроки сдачи бухотчетности (письмо ФНС и Минфина от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@).

Одновременно обращаем Ваше внимание, что продление установленного Налоговым кодексом Российской Федерации срока представления налогоплательщиками годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговые органы на три месяца, предусмотренное абзацем вторым пункта 3 постановления Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 409 распространяется только на налогоплательщиков, обязанных представлять свою годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в налоговые органы в соответствии с подпунктом 5.1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Такими налогоплательщиками являются организации, у которых отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с Федеральным законом “О бухгалтерском учете”, в налоговый орган, а именно:

– организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством Российской Федерации;

– организации в случаях, установленных постановлением Правительства Российской Федерации от 22 января 2020 г. N 35.

То есть до 30 июня 2020 года бухгалтерскую отчётность сдают только организации, которые отчитываются в особом порядке (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ). Все остальные обязаны были отчитаться до 12 мая. Новых писем с того времени не появилось, сроки не меняли.

Аналогичная позиция изложена на официальном сайте ФНС в разделе «Коронавирус: меры поддержки бизнеса».

Для каких организаций переносятся сроки сдачи отчетности и уплаты налогов

Официально опубликованный указ Президента РФ от 02.04.2020 № 239 установил, что период с 4 по 30 апреля 2020 года включительно – это нерабочие дни с сохранением за работниками заработной платы.

Однако, как и ранее указ не распространяется на определенные организации, которые должны продолжить работу в нерабочий период.

Какие организации будут работать в нерабочие дни

К таким организациям относятся:

Читайте также:  Подробное описание видов характера работы

Кроме того, новый указ фактически разрешает регионам самостоятельно устанавливать территории с особым режимом карантина и определять сроки нерабочих дней в пределах периода с 4 по 30 апреля 2020 года. Это значит, что регионы вполне могут и сократить для отдельных территорий режим нерабочих дней.

Перенос сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов и сдачи отчетности

Согласно нормам пункта 7 статьи 6.1 НК РФ в редакции Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ, в случаях, когда последний день срока уплаты налога (сбора, страховых взносов) или сдачи отчетности приходится на день, признаваемый в соответствии с указом Президента РФ нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Это значит, что в общем случае регулируемые НК РФ сроки уплаты налогов (сборов, страховых взносов) и сдачи отчетности переносятся на 6 мая 2020 года.

Обращаем внимание, что ранее Минфин и ФНС предупреждали налогоплательщиков, что перенос сроков действует для организаций, не подпадающих под исключение в указе о режиме нерабочих дней.

Когда сдавать отчетность

Исходя из общего правила о переносе:

Когда платить налоги

Аналогичная ситуация с уплатой налогов:

Также напоминаем, что ФНС РФ уже подготовила проект правительственного постановления, которое предлагает продлить на 6 месяцев сроки уплаты ряда налогов для отдельный категорий бизнеса. Однако пока это решение не принято.

Все сроки отчетности для бухгалтера в 2020 году

Каждый год в отчетности происходят изменения: появляются новые формы, вносятся правки в существующие отчеты, а некоторую отчетность и вовсе упраздняют.

В рамках данной статьи расскажем обо всех изменениях в отчетности 2020 года. Таким образом, перед вами удобная шпаргалка с видами основной отчетности по всем системам налогообложения. Открывайте данный материал ежеквартально перед подготовкой отчетности и без проблем сдавайте нужные формы своевременно.

Статья пригодится, как организациям, так и ИП. Благодаря представленной информации бухгалтер компании сможет запланировать уплату необходимых налогов.

По-прежнему самой трудоемкой отчетностью можно считать отчетность по общей системе налогообложения. Бухгалтеру, который обслуживает компании на ОСНО, в 2020 году предстоит сдать более десятка разных отчетов, в том числе:

1. Налоговые декларации по:

2. Отчетность во внебюджетные фонды:

3. Прочая отчетность в ФНС:

Декларация по НДС

Лица на ОСНО сдают НДС раз в квартал (ст. 174 НК РФ). При этом платеж по налогу можно разбить на три части и платить раз в месяц (п. 1 ст. 174 НК РФ). Заполнять декларацию рекомендуем вдумчиво, отражая только достоверные документы. Чтобы избежать проблем, советуем перед сдачей декларации сверять входящие и исходящие счета-фактуры с контрагентами. Если ваш поставщик не отразит НДС, а вы примете его к зачету, ИФНС пришлет требование.

В 2020 году законопослушные налогоплательщики должны отправить декларацию по НДС согласно нормам НК РФ в следующие сроки:

За последний квартал 2020 года декларацию по НДС следует сдать не позднее 25 января 2021 года.

Выше указаны сроки с учетом переноса. Например, срок сдачи декларации за последний квартал 2019 года выпадает на субботу. Благодаря этому, у бухгалтера появляется пара лишних дней для подготовки отчета.

Преобладающая часть компаний отчитывается по НДС электронно. Отдельные категории плательщиков НДС имеют право сдать бумажную декларацию (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Кроме декларации Налоговый кодекс предусматривает сдачу журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Но сдают данный журнал всего несколько категорий налогоплательщиков. Проверьте необходимость сдачи журнала счетов-фактур в п. 5.2 ст. 174 НК РФ. Если закон требует представить журнал ФНС, сделать это нужно до 20-го числа месяца, идущего за истекшим налоговым периодом. Для журнала предусмотрена единственная форма отправки — электронная.

Декларация по налогу на прибыль

Фактически налог на прибыль считают и сдают по нему отчетность раз в квартал. Так как прибыльный налог считается нарастающим итогом, то отчетность будет не квартальная, а за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (ст. 285 НК РФ). В отчетные периоды платятся авансовые платежи, а по итогам года налогоплательщик отправляет в казну налог, уменьшенный на уплаченные ранее авансы (ст. 287 НК РФ). Налог не нужно платить совсем, если организация сработала с убытком.

В 2020 году сохранились прежние сроки для отправки декларации (ст. 289 НК РФ):

А вот отчетность за 2020 год следует представить не позднее 29 марта 2021 года (при условии, что законодатель не изменит сроки годовой отчетности).

Периодичность уплаты авансов напрямую зависит от дохода компании. Когда средний доход за квартал выйдет за границу 15 млн рублей, отчитываться и платить авансы следует каждый месяц (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

Прибыльную декларацию полагается сдавать в электронном виде, если в компании трудится более 100 человек. В остальных случаях допустимо отчитываться на бумаге (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИП не сдают декларацию по налогу на прибыль. За предпринимателями закреплена отдельная форма — 3-НДФЛ. За 2019 год сдать эту отчетность нужно до 30.04.2020.

Сведения о среднесписочной численности работников

Каждый год в январе все налогоплательщики сдают отчет с информацией о средней численности в ФНС.

В 2020 году отчетным днем будет понедельник — 20.01.2020 (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Новые фирмы сдают такой отчет, не дожидаясь конца года — до 20-го числа месяца, наступающего за месяцем регистрации. Допустим, ООО «Снег» зарегистрировано 14.05.2020, сдать сведения о численности придется до 20.06.2020 включительно.

Форма 4-ФСС

Отчет заполняют те фирмы и предприниматели, у которых есть сотрудники.

Все даты указаны с учетом переноса сроков из-за выходных дней.

Подтверждение основного вида деятельности

Разные компании ведут разные виды деятельности: одни продают оборудование, вторые сдают площади в аренду, третьи занимаются грузоперевозками. У каждого вида деятельности свой класс риска. От этого класса зависит тариф страховых взносов от несчастных случаев. Раз в год компании должны сдавать справку с указанием преобладающего вида деятельности (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55).

Направить информацию следует в ФСС до 15.04.2020 включительно. Отчет считается сданным, если страхователь отправит заявление, справку-подтверждение основного вида экономической деятельности (с указанием нужных параметров), копию пояснительной записки к балансу за 2019 год. ИП не отчитываются по данной форме, а малый бизнес сдает заявление и справку без пояснительной записки.

Расчет по страховым взносам

СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ

СЗВ-М — форма ежемесячная, сдается в ПФР до 15-го числа месяца, идущего за отчетным (ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ). Январскую СЗВ-М полагается сдать до 15.02.2020, февральскую — до 15.03.2020 и т.д.

СЗВ-СТАЖ за 2020 год нужно сдать до 02.03.2020 включительно.

Декларация по налогу на имущество организаций

Если организация владеет имуществом (недвижимым) на правах собственника, она обязана сдавать соответствующую декларацию и платить налог.

Главное новшество, касающееся имущественного налога — с 2020 года отменены налоговые расчеты по авансовым платежам. Теперь организации сдают только декларацию. Форма декларации изменилась.

Имущественную декларацию за 2019 год нужно представить до 30.03.2020 (ст. 386 НК РФ).

Электронную декларацию направляют в адрес ИФНС компании с численностью свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИП платят налог на имущество в качестве физического лица, отчеты не сдают.

Декларация по транспортному налогу

По транспорту, который зарегистрирован в ГИБДД, следует раз в год сдавать декларацию (ст. 357 НК РФ).

Читайте также:  Что такое карта водителя для тахографа?

За 2019 год нужно успеть отчитаться до 03.02.2020 включительно (ст. 363.1 НК РФ). Срок указан с учетом переноса даты отчетности с выходного дня на рабочий.

Несмотря на то что декларация сдается раз в год, регионы своим решением вправе дополнительно ввести квартальные авансовые платежи (ст. 363 НК РФ).

Небольшие компании до 100 человек могут воспользоваться законным правом и сдавать бумажную декларацию, более крупные предприятия сдают ее только в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИП не сдают декларацию по транспортному налогу.

Декларация по земельному налогу

Земельный налог признается местным налогом и уплачивается, если в собственности организации есть налогооблагаемая земля (ст. 388 НК РФ).

Декларацию за 2019 год нужно сдать до 03.02.2020 включительно (ст. 398 НК РФ).

Если в компании трудится более 100 человек, отчитаться придется через интернет (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Отчетность о доходах физических лиц

Раз в квартал в ИФНС подается форма 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ):

Обратите внимание, что в ст. 230 НК РФ внесены изменения и отчет за 2020 год нужно сдать на месяц раньше.

Формируя отчет 6-НДФЛ, следует руководствоваться нормами главы 23 НК РФ и правильно указывать сроки.

Кроме того, за 2019 год не забудьте сдать справку 2-НДФЛ до 02.03.2020 (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Оба отчета по НДФЛ допустимо сдавать в бумажном виде только при условии соблюдения лимита численности — не более 10 человек. Когда лиц, получивших доходы, больше 10, отчетность направляется исключительно в электронном виде (критерии численности изменились с 01.01.2020, ранее лимит численности составлял 25 человек).

Бухгалтерская отчетность

О своем финансовом состоянии, о задолженности, запасах, капиталах компании раскрывают информацию в годовой бухгалтерской отчетности. Экземпляр такой отчетности нужно сдать в ФНС. С 2020 года в Росстат сдавать бухгалтерскую отчетность не нужно (Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ).

В составе отчетности можно найти бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отдельные приложения к ним (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Для малого бизнеса существуют упрощенные формы отчетности, которые позволяют не детализировать представленные показатели.

За 2019 год нужно сдать отчетность до 31.03.2020 (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Опытные бухгалтеры знают, что работать на УСН гораздо легче. А все потому, что упрощенцы не платят самые сложные в расчете налоги: НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Лишь в исключительных случаях упрощенцы могут стать плательщиками указанных налогов (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Подавать данные по страховым взносам должны все упрощенцы с работниками. Значит, они так же, как и компании на ОСНО, в 2020 году будут сдавать расчет по страховым взносам в ФНС.

Также упрощенцы сдают в ФНС сведения о среднесписочной численности, бухгалтерскую отчетность и отчеты о доходах работников и других физ. лиц по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Налоги на землю и транспорт платят те компании, у которых присутствуют указанные объекты налогообложения.

Сроки обязательной отчетности уже были приведены выше для общего режима.

Специфичным отчетом в данном случае служит годовая декларация по УСН.

Чтобы соблюсти сроки, за 2019 год отправить налог на банковский счет инспекции и декларировать свою деятельность компаниям надо до 31.03.2020 (ст. 346.23 НК РФ), а ИП до 30.04.2020 включительно.

Упрощенцы перечисляют авансы по налогу на счет ИФНС (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

Компаниям и ИП на данном спецрежиме легче вести налоговый учет, ведь законодательство позволяет не платить ряд налогов: на прибыль, на имущество и НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Прочие налоги платятся на общих основаниях.

Помимо стандартных отчетов (смотрите перечень в примере про ОСНО), вмененщики заполняют декларацию по ЕНВД и отправляют ее в ИФНС:

Авансовые платежи вмененщики совершают ежеквартально до 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Компания утратит право на ЕНВД, если количество работников превысит 100 человек (пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Организации и ИП, у которых трудятся работники, сдают отчетов на порядок больше, чем фирмы без сотрудников. Чтобы не запутаться в сроках отчетности, применяйте данный календарь отчетности.

Кому и на какой срок перенесли сдачу отчетности – в итоге

С переносом сроков отчетности возникла путаница. Мы решили разъяснить этот вопрос еще раз. Уже с учетом вышедшего постановления Правительства № 409 и всех документов, которые выходили ранее.

Что сроками: перенос за переносом

Сроки отчетности установлены в НК РФ. Президентом Указом №239 были объявлены нерабочие дни, на которые пришлось несколько дат сдачи отчетов. Согласно НК РФ срок сдачи отчетности переносится на первый рабочий день, если он выпадает на выходной. Но, «путинские» нерабочие дни, не являются выходными. Возник вопрос, как переносятся сроки?

Затем вышел Федеральный закон № 102-ФЗ от 01.04.2020, в котором «путинские нерабочие» для расчета переноса сроков в НК РФ приравняли к выходным. Так сроки сдачи отчетности перенеслись на первый рабочий день – то есть на 6 мая.

Затем вышло постановление Правительства № 409, в котором установлены новые перенесенные сроки.

И самое главное. Если после внесения изменений в НК РФ федеральным законом №102 сроки переносились только для тех, кто не работает в дни карантина. После выхода постановления №409 сроки сдачи отчетности перенесены для всех

Сроки сдачи отчетности за март-июнь 2020 года

Сроки сдачи отчетности, которые перенесли на основании постановления Правительства №409.

На 3 месяца продлен срок представления отчетности, если он пришелся на период март-май 2020 года. Перенесены сроки сдачи:

До 15 мая 2020 года продлевается срок представления:

Сроки сдачи отчетности за март-июнь 2020 года. Таблица

Как перенесли сроки сдачи отчетности. Таблица

Форма отчетностиОбщеустановленные сроки по НК РФПеренесенные сроки отчетов за март-апрель 2020 по постановлению № 409
Бухгалтерская отчетность31 марта6 мая
Декларация по налогу на прибыль за 2019 год30 марта28 июня
Декларация по налогу на имущество за 2019 год30 марта30 июня
Декларация по УСН для организаций за 2019 год31 марта30 июня
Декларация по ЕСХН за 2019 год31 марта30 июня
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС15 апреля6 мая
СЗВ-М за март15 апреля15 апреля
СЗВ-ТД за март (кроме случаев приема и увольнения)15 апреля15 апреля
СЗВ-ТД за март (при приеме и увольнении)15 апреляне позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа
Декларация по ЕНВД за 1 квартал20 апреля20 июля
Журнал учета счетов-фактур за 1 квартал в электронном виде20 апреля6 мая
Декларация по НДС за I квартал27 апреля15 мая
4-ФСС за I квартал в электронной форме27 апреля15 мая
Декларация по налогу на прибыль за I квартал28 апреля28 июля
Декларация по налогу на прибыль за март28 апреля28 июля
Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или I квартал28 апреля28 июля
6-НДФЛ за I квартал30 апреля30 июля
Расчет по страховым взносам за I квартал30 апреля15 мая
Декларация по УСН за 2019 год (ИП на “упрощенке”)30 апреля30 июля

Всегда есть, что обсудить. Решаем проблемы вместе. Присоединяйтесь к группе ВК Бухгалтерия.ру

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Сроки сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности в 2020 году опять перенесли из-за COVID-19

Указ Президента от 02.04.2020 N 239 удлинил с 4 по 30 апреля 2020 года нерабочие дни с сохранением за работниками заработной платы. Следом, уже второй раз за этот год менялись сроки сдачи отчетов в 2020 году. Но и это не финальное продление карантина — вступил в силу Указ Президента от 28.04.2020 N 294.

Перенос отчетности в 2020 году

Обратите внимание: сроки сдачи отчетности перенесены всем налогоплательщикам без исключения, а вот сроки уплаты — отдельным категориям! Исключения даны в Постановлении Правительства РФ от 02.04.2020 N 409.

Сейчас налогоплательщики разделились на несколько категорий: «работающие» — их перечень приведен в Указах Президента РФ:

В списке работающих:

Дополнительно надо учесть и рекомендации Минтруда, которые давались работникам и работодателям при объявлении нерабочих дней.

Далее, «неработающие» по этим же указам. А также «льготники» — те, кто наиболее пострадал в текущей обстановке и должен получить помощь в первую очередь.

Поэтому наш Календарь бухгалтера на II квартал 2020 года изменился и учитывает интересы каждой группы налогоплательщиков. Смотрите блоки по срокам сдачи отчетности и по срокам платежей в бюджет.

Обращаем внимание, что принято Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 . И на официальном сайте налоговой размещена информация о мерах поддержки наиболее пострадавших от вируса отраслей, а также представителей малого и среднего бизнеса. Для них дополнительно перенесены сроки сдачи отчетности и уплаты налогов. Налоговики активно дают комментарии об отсрочках:

О предполагаемых мерах поддержки можно узнать в обзоре ФНС. А подробнее о переносе сроков отчетности и платежей в информационном сообщении налоговиков.

Перенос сроков уплаты

Кстати, правила переноса сроков распространяются не только на отчетность, но и на расчеты с бюджетом. Ведь обновленная норма п. 7 ст. 6.1 НК РФ не делает исключений — правила общие в т. ч. для платежей.

Если последний день срока приходится на день, признаваемый по законодательству (или акту Президента):

то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Президент РФ В.В. Путин 28.04.2020 подписал Указ N 294 и объявил нерабочими днями с сохранением заработной платы 3 дня между майскими праздниками: 06, 07 и 08.05.2020.

Получается, что с 30.03.2020 по 30.04.2020 в России нерабочие дни, затем с 01.05.2020 по 05.05.2020 — праздничные и выходные. Далее 6, 7 и 8.05.2020 — нерабочие. И с 09 по 11.05.2020 опять праздничные и выходные.

Следовательно, первый рабочий день
на текущий момент — 12 мая 2020.

Дополнительно распространена на все субъекты МСП (из реестра по состоянию на 01.03.2020) из пострадавших отраслей отсрочка по уплате страховых взносов (Постановление Правительства РФ от 24.04.2020 N 570). Ранее такая возможность была только у микропредприятий. Постановление принято в апреле и платежи за март уже пропущены. Но зато можно воспользоваться предоставленной возможностью по оставшимся срокам платежей.

Это же постановление добавило приятный бонус. Появилась возможность уплаты отсроченных платежей в бюджет

Например, если компании перенесен срок уплаты налогов с 25.04 на 6 месяцев, то не позднее 30.11 необходимо уплатить 1/12 начисленной суммы и далее равными долями ежемесячно

Перенос бухгалтерской отчетности за 2019 год и не только…

О прошлом сдвиге в сроках сдачи бухгалтерской отчетности за 2019 год и статистических форм, пояснения о которых Росстат давал на своем сайте, мы рассказывали в публикации ФНС и Росстат сдвинули сроки сдачи отчетности из-за карантина.

Сейчас в Статкалендаре говорится, что в период с 6 по 30 апреля 2020 года крупные и средние предприятия и организации, продолжающие свою деятельность, в т. ч. в удаленном режиме, представляют отчеты по всем формам статистического наблюдения в установленном порядке. Малые предприятия на срок самоизоляции освобождаются от заполнения всех форм с некоторыми исключениями. Обновленные сроки сдачи статистики рекомендуем смотреть на официальном сайте ФСГС. При этом Росстат просит всех, кто приостановил деятельность и не имеет возможности представить стат отчет в срок, позвонить в территориальное отделение — предупредить и ответить на несколько вопросов.

Что касается бухотчетов, то поступили комментарии от Минфина и ФНС в письме от 07.04.2020 N 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@. Пояснено, что и «работающие», и «не работающие» организации могут сдавать свой экземпляр бухгалтерской отчетности до 12.05.2020. И как всегда, есть исключение из правил — те, кто не сдает отчетность в ГИРБО (но, при этом сдает их в Статистику) имеют отсрочку на сдачу отчетов до 30.06.2020.

Отчеты в фонды по общему правилу при переносе сроков должны сдаваться в 1-й рабочий день (ст. 193 ГК РФ, Письмо ПФ РФ от 28.12.2016 N 08-19/19045, Письмо Минздравсоцразвития от 16.09.2011 N 3346-19). При этом ФСС и ПФР озвучили свои ожидания:

ФНС напоминает о продлении декларационной кампании по НДФЛ за 2019 год. А значит, ИП, нотариусы с частной практикой, адвокаты, имеющие свои кабинеты и другие лица

Берем на заметку и Письмо ФНС РФ от 21.04.2020 N СД-4-3/6655@ О продлении сроков представления налоговых деклараций (расчетов). Но и это еще не все.

Перенос сдачи отчетности в регионах

Указ Президента от 02.04.2020 N 239 дал дополнительные полномочия региональным властям: в зависимости от ситуации на месте, они могут изменить у себя количество нерабочих дней. Бухгалтеру сейчас крайне важно держать руку на пульсе и следить за изменениями своего регионального законодательства. Если сократятся нерабочие дни, то и сроки отчетов «потянутся» за ними.

По региональным налогам власти также принимают решения самостоятельно. Пример — Постановление Правительства Москвы от 24.03.2020 N 212-пп, согласно которому сроки уплаты авансов по налогу на имущество и земельному налогу за 1 квартал продлены до 31.12.2020 для пострадавших от вируса отраслей. Торговый сбор за 1 квартал 2020 можно уплатить по тому же сроку.

Предыдущие разъяснения ведомств о переносе сроков сдачи отчетов вышли с задержкой (Письма Минфина РФ от 31.03.2020 N 03-02-07/2/25589, ФНС РФ от 01.04.2020 N СД-4-3/5547). Чтобы не попасть в затруднительную ситуацию с просрочкой, рекомендуем по возможности не затягивать и сдавать отчетность, вносить платежи в бюджет, не дожидаясь крайних сроков.

Любого бухгалтера сейчас мучает вопрос — как выйти на работу 12 мая и за один день подготовить, и сдать все отчеты? Ведь не все еще перешли на электронный документооборот и обмениваются с контрагентами первичкой по ЭДО. В текущих нестандартных условиях логичнее, если бы срок сдачи отчетности был установлен не 12.05.2020 (первый рабочий день), а например, до 31.05.2020. Но пока это не так.

Будем следить за развитием событий и надеяться, что бухгалтерское сообщество услышат. Обо всех изменениях и новостях мы обязательно сообщим!

Самая актуальная информация — в наших ближайших эфирах:
и не только в части стремительно меняющейся нормативки,
но и по программам 1С:Бухгалтерия и ЗУП.

Перенесены сроки уплаты налогов и взносов

С целью стабилизации экономической ситуации в стране Правительство утвердило новые сроки сдачи отчётности и уплаты налоговых платежей. В Постановлении 409 для компаний из категории МСП перенесли сроки уплаты налогов, а вынесение решений по налоговым проверкам приостановили до 31 мая.

Перенос сроков уплаты налогов

Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ внес в НК РФ изменения, которые наделили Правительство РФ полномочиями переносить сроки подачи отчетности и уплаты страховых взносов в период с 1 января до 31 декабря 2020 года.

Полномочия по переносу в части региональных и местных налогов были переданы высшим исполнительным органам власти субъектов РФ. Им дано право утверждать отсрочки на местах и сдвигать сроки в большую сторону.

Сроки уплаты налогов перенесены для организаций и ИП, включенных по состоянию на 01.03.2020 в единый реестр МСП и ведущих деятельность в отраслях, которые наиболее пострадали от коронавирусной инфекции COVID-19 (перечень отраслей, пострадавших из-за коронавируса). Так, даты обязательных платежей перенесены:

На шесть месяцев:

На четыре месяца:

На три месяца:

Также для данных субъектов МСП продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в тех регионах, где такие платежи установлены):

Перенос сроков уплаты страховых взносов

В соответствии с Постановлением 409, для микропредприятий из пострадавших отраслей (перечень отраслей, пострадавших из-за коронавируса) продлевается срок уплаты страховых взносов:

Перенос срока уплаты пенсионных взносов ИП за 2019 год

На 4 месяца продлен срок уплаты личных пенсионных взносов ИП, исчисленных в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей.

Таким образом, крайний срок уплаты по взносам на ОПС за 2019 год (с суммы превышения) переносится на 2 ноября (1 ноября приходится на воскресенье).

Приостановление проверок ФНС и вынесение мер принудительного взыскания

Все выездные налоговые проверки приостановлены до 31.05.2020 года, в том числе и в отношении соблюдения валютного законодательства страны. Данная норма распространяется и на уже назначенные проверки.

До 31 мая не будут налагаться штрафы по ст. 126 НК РФ за несвоевременное представление документов или иных сведений с 1 марта по 31 мая 2020 года включительно.

Согласно с Постановлением 409 максимальные сроки отправки требований контролирующих органов о перечислении налоговых платежей, а также взыскания недоимки, смещены на 6 месяцев.

Кто и когда может получить рассрочку по оплате налогов

Все юрлица, в том числе и не задействованные в пострадавших от коронавируса отраслях, могут обратиться за получением индивидуальных рассрочек в связи с плохим экономическим положением в компании. Для этого достаточно в ФНС подать соответствующее заявление.

Юрлицо, обратившееся за отсрочкой (рассрочкой) в отношении перечисления налогов в казну, должно документально подтвердить уменьшение доходов более, чем на 10%. На данное послабление могут рассчитывать и компании, у которых по результатам 2019 года была прибыль, но в 2020 году получился убыток.

Для обратившихся компаний, в зависимости от выполнения в законодательном акте условий, предоставят:

Новые сроки уплаты налогов

Перенос сроков уплаты налогов предоставляется не всем организациям и ИП, а только включенным в реестр малого и среднего предпринимательства и ведущим деятельность, попавшую в перечень правительства наиболее пострадавших отраслей.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *