КБК для уплаты налога на имущество

Для юридических лиц и организаций

КБК для уплаты налога на имущество для юридических лиц и организаций

НАЛОГКБК
Налог на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения182 1 06 02010 02 1000 110
Налог на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения182 1 06 02020 02 1000 110

КБК для уплаты пени по налогу на имущество для юридических лиц и организаций

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫКБК
Пени, проценты, штрафы по налогу на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабженияпени182 1 06 02010 02 2100 110
проценты182 1 06 02010 02 2200 110
штрафы182 1 06 02010 02 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабженияпени182 1 06 02020 02 2100 110
проценты182 1 06 02020 02 2200 110
штрафы182 1 06 02020 02 3000 110

Для физических лиц

КБК для уплаты налога на имущество для физических лиц

НАЛОГКБК
Налог, взимаемый в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь)182 1 06 01010 03 1000 110
Налог, взимаемый в границах городских округов182 1 06 01020 04 1000 110
Налог, взимаемый в границах межселенных территорий182 1 06 01030 05 1000 110
Налог, взимаемый в границах поселений182 1 06 01030 10 1000 110

КБК для уплаты пени по налогу на имущество для физических лиц

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫКБК
Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь)пени182 1 06 01010 03 2100 110
проценты182 1 06 01010 03 2200 110
штрафы182 1 06 01010 03 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах городских округовпени182 1 06 01020 04 2100 110
проценты182 1 06 01020 04 2200 110
штрафы182 1 06 01020 04 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах межселенных территорийпени182 1 06 01030 05 2100 110
проценты182 1 06 01030 05 2200 110
штрафы182 1 06 01030 05 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах поселенийпени182 1 06 01030 10 2100 110
проценты182 1 06 01030 10 2200 110
штрафы182 1 06 01030 10 3000 110

Нововведения и особенности исчисления

Налог на владение определенным имуществом платится физическими лицами и организациями. Расчет этого налога производит контролирующий орган и высылает уведомление, по которому налог необходимо уплатить строго в указанный срок.

Нововведения 2016 года для физлиц

НК ввел новые правила расчета налога на имущество, действующие с 1 января 2016 года: за налоговую базу берется его кадастровая стоимость. То есть, чем дороже жилье, тем менее выгодно владельцам будет его иметь, ибо придется платить налог, отличающийся от привычного в десятки раз.

Льготы были сохранены, но только для 1 из объектов недвижимости каждого предусмотренного вида.

ВАЖНО! Если ваше имущество содержит объекты, подлежащие льготному налогообложению, а вы не указали их в декларации (не выбрали, какой из объектов будет базой для льготной налоговой ставки), то налоговая сделает выбор сама в пользу наибольшего для исчисления.

Особенности исчисления

Закон предусматривает некоторые послабления в пользу плательщика: для вычисления налоговой базы полная кадастровая стоимость объекта недвижимости может быть уменьшена:

Если после вычетов окажется, что стоимость недвижимости отрицательная, налоговая база принимается за 0.

ВАЖНО! Региональная власть Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеет право увеличивать налоговые вычеты и устанавливать региональные льготы.

Уточнить кадастровую стоимость любого объекта недвижимости можно на сайте Росреестра.

Правильно выбираем КБК

При выборе бюджета, в который будет перечислена сумма налога на ваши объекты недвижимости, ориентируется на региональный признак.

Здесь идет деление по следующим группам:

Особенности КБК для организаций

Организации платят налог на прибыль в зависимости от того, входит ли их имущество в Единую систему газоснабжения или нет.

Коды бюджетной классификации (КБК) на 2021 год

Дата актуализации материала по состоянию на 16.12.2020 г.

КБК на 2021 год

Приведены основные КБК на 2021 год по некоторым налогам и страховым взносам, в том числе для ИП. Полный перечень КБК на 2021 год утвержден Приказом Минфина России от Приказ Минфина России от 08.06.2020 № 99н.

КБК по страховым взносам в 2021 году, администрируемым ФНС
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Страховые взносы ИП за себя
НДФЛ ИП за себя
Налог на прибыль
Налог на имущество организаций
Транспортный налог
Торговый сбор

КБК по страховым взносам в 2021 году, администрируемым ФНС

Страховые взносы на ОПС на выплату страховой пенсии

182 1 02 02010 06 1010 160

Пени по страховым взносам на ОПС на выплату страховой пенсии

182 1 02 02010 06 2110 160

Штрафы по страховым взносам на ОПС на выплату страховой пенсии

182 1 02 02010 06 3010 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

182 1 02 02090 07 1010 160

Пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

182 1 02 02090 07 2110 160

Штрафы по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

182 1 02 02090 07 3010 160

Страховые взносы на ОМС

182 1 02 02101 08 1013 160

Пени по страховым взносам на ОМС

182 1 02 02101 08 2013 160

Штрафы по страховым взносам на ОМС за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

182 1 02 02101 08 3013 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

393 1 02 02050 07 1000 160

Пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

393 1 02 02050 07 2100 160

Штрафы по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

393 1 02 02050 07 3000 160

Страховые взносы ИП за себя

Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере на выплату страховой пенсии

182 1 02 02140 06 1110 160

Пени по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере на выплату страховой пенсии

182 1 02 02140 06 2110 160

Штрафы по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере на выплату страховой пенсии

182 1 02 02140 06 3010 160

Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере

182 1 02 02103 08 1013 160

Пени по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере

182 1 02 02103 08 2013 160

Штрафы по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере

182 1 02 02103 08 3013 160

НДФЛ ИП за себя

НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами в соответствии со статьей 227 НК РФ

182 1 01 02020 01 1000 110

Пени по НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами в соответствии со статьей 227 НК РФ

182 1 01 02020 01 2100 110

Штрафы по НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами в соответствии со статьей 227 НК РФ

182 1 01 02020 01 3000 110

НДФЛ, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ

182 1 01 02010 01 1000 110

Пени по НДФЛ, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ

182 1 01 02010 01 2100 110

Штрафы по НДФЛ, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ

182 1 01 02010 01 3000 110

НДФЛ части суммы налога, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн. руб.

182 1 01 02080 01 1000 110

Пени по НДФЛ части суммы налога, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн. руб.

182 1 01 02080 01 2100 110
182 1 01 02080 01 2200 110

Штрафы по НДФЛ части суммы налога, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 млн. руб.

182 1 01 02080 01 3000 110

НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ

182 1 03 01000 01 1000 110

Пени по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ

182 1 03 01000 01 2100 110

Штрафы по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ

182 1 03 01000 01 3000 110

Налог на прибыль

Налог на прибыль в федеральный бюджет

182 1 01 01011 01 1000 110

Налог на прибыль в региональный бюджет

182 1 01 01012 02 1000 110

Пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет

182 1 01 01011 01 2100 110

Пени по налогу на прибыль в региональный бюджет

182 1 01 01012 02 2100 110

Штрафы по налогу на прибыль в федеральный бюджет

182 1 01 01011 01 3000 110

Штрафы по налогу на прибыль в региональный бюджет

182 1 01 01012 02 3000 110

Налог при УСН с объектом «доходы»

182 1 05 01011 01 1000 110

Налог при УСН с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ

182 1 05 01021 01 1000 110

Пени по налогу при УСН с объектом «доходы»

182 1 05 01011 01 2100 110

Пени по налогу при УСН с объектом «доходы минус расходы», в том числе по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ

182 1 05 01021 01 2100 110

Штрафы по налогу при УСН с объектом «доходы»

182 1 05 01011 01 3000 110

Штрафы по налогу при УСН с объектом «доходы минус расходы», в том числе по минимальному налогу, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ

182 1 05 01021 01 3000 110

182 1 05 02010 02 1000 110

182 1 05 02010 02 2100 110

182 1 05 02010 02 3000 110

182 1 05 03010 01 1000 110

182 1 05 03010 01 2100 110

182 1 05 03010 01 3000 110

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 1000 110

Пени по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 2100 110

Штрафы по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 3000 110

Транспортный налог

182 1 06 04011 02 1000 110

Пени по транспортному налогу

182 1 06 04011 02 2100 110

Штрафы по транспортному налогу

182 1 06 04011 02 3000 110

Торговый сбор

Торговый сбор, уплачиваемый на территории г. Москвы

КБК на 2021 год

Коды бюджетной классификации на 2021 год были утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н.

КБК на 2021 год по основным налогам и взносам остались прежними. Но в связи с изменениями в главе 23 НК РФ их перечень расширился. Новые КБК потребовались из-за уплаты НДФЛ по прогрессивной ставке и введением уплаты налогов в муниципальные округа. Минфин дополнил перечень КБК Приказом от 12.10.2020 N 236н и после принятия данного приказа в перечне КБК на 2021 год появятся следующие коды:

— 182 1 01 02080 01 1000 110 — для уплаты НДФЛ, который превышает 650 тыс. рублей и относится к части базы сверх 5 млн рублей;

— 182 1 01 02090 01 1000 110 — для уплаты НДФЛ с прибыли КИК, которую получили физлица, перешедшие на особый порядок уплаты налога на основании подачи уведомления в ИФНС;

— 182 1 01 02070 01 1000 110 — для уплаты НДФЛ с процента (купона, дисконта) по обращающимся облигациям российских юрлиц, которые номинированы в рублях и эмитированы после 01.01.2017.

— 182 1 05 04060 02 1000 110 — налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных округов;

— 182 1 06 01020 14 1000 110 — налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов.

— 182 1 06 06032 14 1000 110 — земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов.

— 182 1 06 06042 14 1000 110 — земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов.

Для вашего удобства , мы сгруппировали КБК – коды бюджетной классификации на 2021 год – по основным налогам и сборам в таблицы по видам платежей. Полный перечень КБК 2021 вы можете найти на сайте ФНС.

Обратите внимание, с 1 января 2021 года часть доходов, превышающая 5 млн руб. в год, будет облагаться НДФЛ по ставке 15%.

КБК по налогам на 2021 год: НДС, НДФЛ, налог на прибыль, транспортный налог, налог на имущество

Наименование платежаКБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 01 01012 02 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 01 01013 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 01 01014 02 1000 110
НДС, кроме импортного182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения182 1 06 02010 02 1000 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения182 1 06 02020 02 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»182 1 05 01011 01 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН182 1 05 03010 01 1000 110
НДФЛ для налогового агента182 1 01 02010 01 1000 110
Транспортный налог182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя182 1 06 06031 03 1000 110

КБК для уплаты пеней по налогам на 2021 год

Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.

Наименование платежаКБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 01 01011 01 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 01 01012 02 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 01 01013 01 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 01 01014 02 2100 110
НДС182 1 03 01000 01 2100 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения182 1 06 02010 02 2100 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения182 1 06 02020 02 2100 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»182 1 05 01011 01 2100 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»182 1 05 01021 01 2100 110
ЕНВД182 1 05 02010 02 2100 110
ЕСХН182 1 05 03010 01 2100 110
НДФЛ для налогового агента182 1 01 02010 01 2100 110
Транспортный налог182 1 06 04011 02 2100 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя182 1 06 06031 03 2100 110
Читайте также:  Исковое заявление о признании права собственности

КБК для уплаты штрафов по налогам на 2021 год

КБК на 2021 год утверждены приказом Минфин России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при оплате штрафов по налогам в 2021 году.

Наименование платежаКБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 01 01011 01 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 01 01012 02 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 01 01013 01 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)182 1 01 01014 02 3000 110
НДС182 1 03 01000 01 3000 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения182 1 06 02010 02 3000 110
Налог на имущество, входящеее в Единую систему газоснабжения182 1 06 02020 02 3000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»182 1 05 01011 01 3000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»182 1 05 01021 01 3000 110
ЕНВД182 1 05 02010 02 3000 110
ЕСХН182 1 05 03010 01 3000 110
НДФЛ для налогового агента182 1 01 02010 01 3000 110
Транспортный налог182 1 06 04011 02 3000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя182 1 06 06031 03 3000 110

КБК для уплаты страховых взносов на 2021 год

Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом от 08.06.2020 № 99н.

Наименование платежаКБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам182 1 02 02010 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)182 1 02 02131 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)182 1 02 02131 06 1020 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)182 1 02 02132 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)182 1 02 02132 06 1020 160
Медицинские взносы182 1 02 02101 08 1013 160
Социальные взносы182 1 02 02090 07 1010 160
Взносы на травматизм393 1 02 02050 07 1000 160

КБК для уплаты пеней по страховым взносам на 2021 год

Наименование платежаКБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам182 1 02 02010 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)182 1 02 02131 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)182 1 02 02131 06 2100 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)182 1 02 02132 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)182 1 02 02132 06 2100 160
Медицинские взносы182 1 02 02101 08 2013 160
Социальные взносы182 1 02 02090 07 2110 160
Взносы на травматизм393 1 02 02050 07 2100 160

КБК для уплаты штрафов по страховым взносам на 2021 год

Наименование платежаКБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам182 1 02 02010 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)182 1 02 02131 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)182 1 02 02131 06 3000 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)182 1 02 02132 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)182 1 02 02132 06 3000 160
Медицинские взносы182 1 02 02101 08 3013 160
Социальные взносы182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на травматизм393 1 02 02050 07 3000 160

КБК для взносов ИП на 2021 год

Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.

Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.

Пеня по налогу на имущество кбк 2021

Как определить КБК для оплаты

Ключевой вопрос: что такое Единая система газоснабжения, и относятся ли активы учреждения в данный раздел. Действительно, чтобы выбрать правильный КБК налог на имущество за 2021 год для юридических лиц, необходимо определить, относятся ли ваши имущественные объекты к ЕСГ.

Основной нормативный документ, устанавливающий общие положения о Единой системе газоснабжения, — Федеральный закон от 31.03.1999 № 69-ФЗ. Следовательно, если ваша организация руководствуется в своей деятельности данным нормативом, то, скорее всего, имущество будет отнесено к ЕСГ.

КБК налога на имущество юридических лиц в 2021 году собраны в таблице:

Основной платеж по обязательствам

КБК пени по налогу на имущество организаций в 2021 году

Проценты по уплате

Штрафы и взыскания

Платежи по имущественным объектам, не включаемым в Единую систему газоснабжения

Платежи по имущественным объектам, включенным с Единую систему газоснабжения

Особенности расчета

Имущественный сбор обязаны платить простые граждане — «собственники домов, заводов, квартир, коттеджей», а также организации. Так, налогоплательщиками по данному обязательству признаются компании, в собственности которых числится налогооблагаемая недвижимость, а также некоторое движимое имущество (3-10 амортизационные группы). Однако с 01.01.2019 состав налогооблагаемой базы будет изменен, об этом рассказано ниже.

Сумма обязательств для учреждений определяется исходя из кадастровой стоимости объектов либо из расчета среднегодовой балансовой стоимости налогооблагаемых активов. Ключевые правила исчисления налоговых обязательств по имущественному обременению, а также актуальный онлайн-калькулятор для проведения и сверки расчетов — в материале «Онлайн расчет налога на имущество организаций».

Ключевые изменения по КБК и налогам в 2021 году

Новый год сулит важные изменения в порядке налогообложения имущественных активов. Так, законодатели определили, что с 2021 года все движимые основные средства будут освобождены от налогообложения.

Напомним, что в 2018 году налогооблагаемыми объектами признавались основные средства, отнесенные к 3-10 амортизационным группам. Первая и вторая амортизационные группы были исключены из налогооблагаемых активов по имущественному сбору.

Ставки и льготы по движимым активам устанавливались на региональном уровне. Некоторые субъекты РФ предусмотрели полное освобождение налогоплательщиков от уплаты налога с движимых основных средств. Другие регионы утвердили сниженные ставки. Однако есть и те области, в которых налог на движимые активы исчислялся по максимуму — 1,1 %.

Такие нормы утвердил Федеральный закон № 302-ФЗ от 03.08.2018. Отметим, что, несмотря на существенные нововведения, КБК налога на имущество за 2021 год для юридических лиц не изменят. Проверьте, правильный ли КБК вы указали в платежном поручении.

Обратите внимание, что нововведения применимы к обязательствам, исчисляемым с 2021 г., но не ранее. А следовательно, отчитаться за 2018 г. придется по старым правилам. Также придется и начислить сумму обязательства по движимым активам в соответствии с той ставкой, которая действует именно в вашем регионе.

Уточнить, какие льготы, ставки и отчетные периоды утвердили чиновники вашего субъекта, можно на официальном сайте ФНС.

КБК для уплаты налога на имущество

Для юридических лиц и организаций

КБК для уплаты налога на имущество для юридических лиц и организаций

НАЛОГКБК
Налог на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабжения182 1 06 02010 02 1000 110
Налог на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабжения182 1 06 02020 02 1000 110

КБК для уплаты пени по налогу на имущество для юридических лиц и организаций

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫКБК
Пени, проценты, штрафы по налогу на имущество организаций, не входящее в Единую систему газоснабженияпени182 1 06 02010 02 2100 110
проценты182 1 06 02010 02 2200 110
штрафы182 1 06 02010 02 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на имущество организаций, входящее в Единую систему газоснабженияпени182 1 06 02020 02 2100 110
проценты182 1 06 02020 02 2200 110
штрафы182 1 06 02020 02 3000 110

Для физических лиц

КБК для уплаты налога на имущество для физических лиц

НАЛОГКБК
Налог, взимаемый в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь)182 1 06 01010 03 1000 110
Налог, взимаемый в границах городских округов182 1 06 01020 04 1000 110
Налог, взимаемый в границах межселенных территорий182 1 06 01030 05 1000 110
Налог, взимаемый в границах поселений182 1 06 01030 10 1000 110

КБК для уплаты пени по налогу на имущество для физических лиц

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫКБК
Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь)пени182 1 06 01010 03 2100 110
проценты182 1 06 01010 03 2200 110
штрафы182 1 06 01010 03 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах городских округовпени182 1 06 01020 04 2100 110
проценты182 1 06 01020 04 2200 110
штрафы182 1 06 01020 04 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах межселенных территорийпени182 1 06 01030 05 2100 110
проценты182 1 06 01030 05 2200 110
штрафы182 1 06 01030 05 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу, взимаемому в границах поселенийпени182 1 06 01030 10 2100 110
проценты182 1 06 01030 10 2200 110
штрафы182 1 06 01030 10 3000 110

Нововведения и особенности исчисления

Налог на владение определенным имуществом платится физическими лицами и организациями. Расчет этого налога производит контролирующий орган и высылает уведомление, по которому налог необходимо уплатить строго в указанный срок.

Нововведения 2016 года для физлиц

НК ввел новые правила расчета налога на имущество, действующие с 1 января 2016 года: за налоговую базу берется его кадастровая стоимость. То есть, чем дороже жилье, тем менее выгодно владельцам будет его иметь, ибо придется платить налог, отличающийся от привычного в десятки раз.

Льготы были сохранены, но только для 1 из объектов недвижимости каждого предусмотренного вида.

ВАЖНО! Если ваше имущество содержит объекты, подлежащие льготному налогообложению, а вы не указали их в декларации (не выбрали, какой из объектов будет базой для льготной налоговой ставки), то налоговая сделает выбор сама в пользу наибольшего для исчисления.

Особенности исчисления

Закон предусматривает некоторые послабления в пользу плательщика: для вычисления налоговой базы полная кадастровая стоимость объекта недвижимости может быть уменьшена:

Если после вычетов окажется, что стоимость недвижимости отрицательная, налоговая база принимается за 0.

ВАЖНО! Региональная власть Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеет право увеличивать налоговые вычеты и устанавливать региональные льготы.

Уточнить кадастровую стоимость любого объекта недвижимости можно на сайте Росреестра.

Правильно выбираем КБК

При выборе бюджета, в который будет перечислена сумма налога на ваши объекты недвижимости, ориентируется на региональный признак.

Здесь идет деление по следующим группам:

Особенности КБК для организаций

Организации платят налог на прибыль в зависимости от того, входит ли их имущество в Единую систему газоснабжения или нет.

Кбк пени по налогу на имущество в 2021 году для юридических лиц

Если у организации есть на балансе налогооблагаемое имущество, а система налогообложения не подразумевает освобождения от оплаты налога по такому имуществу, то предприятие обязано ежеквартально подавать отчетность в налоговую и оплачивать налог на основании своих расчетов. КБК соответственно юридические лица также определяют самостоятельно. Сроки уплаты налога на имущество в 2021 году юридическими лицами (Таблица) КБК налога на имущество организаций в 2021 году не изменился.

Коды бюджетной классификации на 2021 год. Налог на имущество

Региональная власть Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеет право увеличивать налоговые вычеты и устанавливать региональные льготы.

В 2021 году все компании – владельцы земельных наделов должны внести в бюджет земельный платеж за 2017 год. Конкретный срок исполнения обязательства устанавливается властями на местном уровне. При этом он не может приходиться на январь 2021 года. Последним днем может быть 1 февраля или более поздняя дата (ст. 397 НК РФ). Привязка к 1 февраля сделана потому, что это последняя дата представления в ИФНС «земельной» декларации за отчетный год. Все коды смотрите в таблице ниже. Верно заполнить платежное поручение по налогу очень важно. Ведь иначе деньги могут не поступить в бюджет.

КБК для имущественных налогов: отличия для юридических и физических лиц

Решением Управления Федеральной налоговой службы по Санкт-Петербургу от 20 октября 2016 года N 16-13/45434 жалоба Слонова А.В. на указанное выше решение налогового органа оставлена без удовлетворения.

Налог на владение определенным имуществом платится физическими лицами и организациями. Расчет этого налога производит контролирующий орган и высылает уведомление, по которому налог необходимо уплатить строго в указанный срок.

Обратите внимание, что не имеет значения сама налоговая база – и для налога с балансовой стоимости имущества, и для налога с кадастровой стоимости недвижимого имущества код бюджетной классификации будет одинаковым.

Так, как и любой КБК, код для земельного налога в 2021 году состоит из 20 чисел. Первые три (182) обозначают, кому вы перечисляете деньги (ФНС). Следующие три цифры (106) обозначают сам налог. Самые важные разряды – 12 и 13.

КБК на налог на имущество в 2021 году для юридических лиц зависит от того, каким имуществом распоряжается организация — входит ли такое имущество в единую систему газоснабжения или нет. Для справки – КБК для физических лиц зависит от другого фактора — от месторасположения имущества. Налог на имущество организаций уплачивается ежеквартально (авансовые платежи и оплата самого налога).

Первые два знака -периодичность платежа. Запишите КВ, если перечисляете аванс, и ГД — если налог по итогам года. Следующие две цифры — номер квартала. При уплате годового налога надо поставить 00. Последние 4 знака — год, за который платите налог или аванс. В этом году надо поставить 2017. Например, если компания перечисляет аванс по налогу на имущество за первый квартал, то поставьте КВ.01.2017. При уплате налога за 2017 год в поле следует записать ГД.00.2017.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО! Если ваше имущество содержит объекты, подлежащие льготному налогообложению, а вы не указали их в декларации (не выбрали, какой из объектов будет базой для льготной налоговой ставки), то налоговая сделает выбор сама в пользу наибольшего для исчисления.

КБК для штрафов по налогу на имущество

Слонов А.В. обратился в Московский районный суд Санкт-Петербурга с административным исковым заявлением о признании названных выше акта выездной налоговой проверки и решений налоговых органов незаконными. Поле 110 оставьте пустым. С 28 марта 2021 года в платежках по налогам и взносам не надо заполнять поле 110 «Тип платежа» (Указание Банка России от 06.11.2015 № 3844-У). Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа!

И взамен него финансовое ведомство уже издало новый КБК-документ (Приказ Минфина от 08.06.2018 N 132н (далее – Приказ № 132н)).

Неверно заполненный документ может привести к тому, что платеж не поступит в ФСН, и инспекция начислит пени. Придется уточнить реквизиты платежа (в том числе КБК), а также заплатить штрафные санкции. Обратите внимание, что КБК пени по земельному налогу 2021 отличаются от кода по основному налогу. Шифры также определяются в зависимости от категории земель (смотрите таблицу с кодами бюджетной классификации).

Самостоятельно физлица не обязаны ни производить расчет налога, ни определять КБК. В настоящее время перечень кодов бюджетной классификации можно найти в приказе Минфина России от 01.07.2013 № 65н.

Юридические лица рассчитывают налог самостоятельно, руководствуясь тем, на какой системе налогообложения они находятся, а также тем, каким имуществом владеют.

Читайте также:  Юридический адрес для регистрации ООО

КБК для налога на имущество для юридических лиц

Заполнение платежного поручения по налогу на имущество организаций в 2021 году В поле 104 впишите КБК налога. Информацию возьмите из таблицы выше.
Порядок уплаты налога на имущества для организаций в 2017 году не изменился. Сроки уплаты налога и авансов устанавливают местные власти. Например, в Москве авансы перечисляют не позднее 30 календарных дней после окончания отчетного периода (п. 2 ст. 3 Закона г. Москвы от 05.11.2003 № 64).

Если же вы оплачиваете пени или штраф, то надо поставить другой КБК. В поле 105 запишите ОКТМО. В этом коде может состоять из 8 или 11 цифр. В таблицах ниже мы привели КБК 2021 года для налогов, которые чаще всего используют компании: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль в федеральный и региональный бюджет, налог на доходы физических лиц, а также имущественные налоги – на транспорт и имущество.

КБК для пени по налогу на имущество

Верно заполнить платежное поручение по налогу очень важно. Ведь иначе деньги могут не поступить в бюджет. Тогда инспекторы начислят штрафы и пени. Наш образец поможет избежать ошибок. Образец платежного поручения по налогу на имущество в 2021 году Заполнение платежного поручения по налогу на имущество организаций в 2021 году В поле 104 впишите КБК налога. Информацию возьмите из таблицы выше. Коды для аванса и для налога за год одинаковые.
RU. При цитировании любых материалов, публикуемых в журнале ИЗЮМ, обязательна ссылка, помещенная не ниже первого абзаца текста.

Закон предусматривает некоторые послабления в пользу плательщика: для вычисления налоговой базы полная кадастровая стоимость объекта недвижимости может быть уменьшена:

Юридические лица рассчитывают налог самостоятельно, руководствуясь тем, на какой системе налогообложения они находятся, а также тем, каким имуществом владеют. Физические лица оплачивают налог на имущество на основании уведомления от налоговиков. В этом документе присутствует и КБК для оплаты.

Физические лица оплачивают налог на имущество на основании уведомления от налоговиков. В этом документе присутствует и КБК для оплаты. Самостоятельно физлица не обязаны ни производить расчет налога, ни определять КБК.

НК ввел новые правила расчета налога на имущество, действующие с 1 января 2016 года: за налоговую базу берется его кадастровая стоимость. То есть, чем дороже жилье, тем менее выгодно владельцам будет его иметь, ибо придется платить налог, отличающийся от привычного в десятки раз.

Основной нормативный документ, устанавливающий общие положения о Единой системе газоснабжения, — Федеральный закон от 31.03.1999 № 69-ФЗ. Следовательно, если ваша организация руководствуется в своей деятельности данным нормативом, то, скорее всего, имущество будет отнесено к ЕСГ.
В обоснование своих административных исковых требований заявитель ссылался на то, что является собственником нежилых помещений, доход от сдачи в аренду которых, по его мнению, ошибочно квалифицирован налоговыми органами как доход от предпринимательской деятельности.

КБК по налогу на имущество

Налог на имущество организаций

Налог по имуществу, не входящему в единую систему газоснабжения

Налог по имуществу, входящему в единую систему газоснабжения

Сдавайте отчетность организации через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Попробовать

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество по объектам, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения

Налог по объектам, расположенным в границах городских округов

Налог по объектам, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением

Налог по объектам, расположенным в границах внутригородских районов

Налог по объектам, расположенным в границах межселенных территорий

Налог по объектам, расположенным в границах сельских поселений

Налог по объектам, расположенным в границах городских поселений

Налог на имущество – КБК 2019-2021 годов

В связи с тем, что порядок определения кодов бюджетной классификации с 2021 года подчиняется новому Приказу Министерства финансов России, возникает вопрос – а не изменился ли КБК налога на имущество. Если организация собирается уплатить налог на имущество – КБК 2019-2021 годов должен быть указан в поле 104 платежного поручения. Если ошибиться и указать неактуальный код, сумма будет перечислена не в тот бюджет, платежу будет присвоен статус “невыясненный”, налог будет считаться неоплаченным, и последует начисление на сумму налога пеней.

Налог на имущество организаций: общие сведения

Юридические лица, на балансе которых значатся активы в виде объектов недвижимости, уплачивают налог на имущество. Данный вид налоговых платежей является региональным, т.е. порядок определения налогооблагаемой базы, перечень льгот, величина налоговой ставки и сроки уплаты средств в региональный бюджет устанавливаются законами конкретного субъекта РФ для предприятий, зарегистрированных на территории данных регионов.

Согласно указаниям ст. 375 НК РФ , налогооблагаемая база рассчитывается как среднегодовая стоимость облагаемого налогом объекта имущества (если только Налоговый кодекс не оговаривает какие-либо частности). По отдельным видам объектов действует иной порядок определения налогооблагаемой базы – принимается во внимание кадастровая стоимость из Единого госреестра недвижимости (подлежит применению с 01.01. года налогового периода с учетом перечисленных в ст. 378.2 НК РФ особенностей).

Налог на имущество юридических лиц не уплачивается при владении следующими видами объектов имущества:

  1. Движимое имущество (начиная с налогового периода 2019 г.).
  2. Воздушные суда, упомянутые в реестре гражданских судов лицами в статусе участника спец. административного района (с 2021 г.).
  3. Земля, водоемы, прочие природные ресурсы.
  4. Имущество государственных органов, необходимое для гражданской обороны, сохранения порядка в стране.
  5. Суда, информация о которых содержится открытом росреестре судов, и которые зарегистрированы на участников спец. административных районов Приморского края и Калининградской области (с 2021 г.).
  6. Объекты культурного наследия народов РФ.
  7. Суда, поименованные в Российском международном реестре судов.
  8. Хранилища радиоактивных веществ, пункты хранения, ядерные установки, применяемые в научных целях.
  9. Космические объекты.
  10. Суда атомно-технологического оборудования, суда с ядерными энергетическими установками и ледоколы.

При этом объектом налогообложения признается имущество, поименованное в ст. 374 НК РФ , а от налогообложения освобождены UEFA, дочерние организации UEFA, конфедерации и национальные футбольные ассоциации (в большинстве случаев и практически по всем видам имущества). Налог взимается с недвижимости:

Налог на имущество – КБК 2019-2021 годов

Важно! Несмотря на то, что коды бюджетной классификации регулируются в 2021 году новым нормативно-правовым актом, КБК в 2021 году не изменились – они те же, что были в 2019 году. То есть, в настоящее время применяются КБК, утвержденные Приказом Министерства финансов РФ от 8 июня 2018 № 132н .

Коды бюджетной классификации включают в себя 7 различных кодов, которые в совокупности однозначно идентифицируют проведенный платеж. Первый код, состоящий из 3 цифр, означает принадлежность к администратору платежей. Администратором платежей по налогу на имущество является федеральная налоговая служба. В КБК 2019-2021 годов код ФНС – 182. Поэтому, если налогоплательщик видит, что в платежном поручении в КБК присутствуют иные первые 3 цифры – значит, этот КБК устарел .

Код бюджетной классификации для заполнения платежного поручения по уплате имущественного налога юридических лиц отличается в зависимости от того, какой вид актива облагается налогом:

Вид активаКБК по налогу 2019-2021 гг.
1Объекты имущества, включенные в Единую систему газоснабжения182 1 06 02021 02 1000 110
2Имущество, не имеющее отношение к Единой системе газоснабжения182 1 06 02010 02 1000 110

КБК штрафы по налогу на имущество 2019-2021 годов

Организации, оштрафованные за неуплаты имущественного налога, обязаны будут уплатить не только сам налог, но и штраф. Причем платежное поручение на уплату штрафа будет содержать иной КБК нежели платежка на уплату налога:

Вид активаКБК по штрафу 2019-2021 гг.
1Объекты имущества, включенные в Единую систему газоснабжения182 1 06 02021 02 3000 110
2Имущество, не имеющее отношение к Единой системе газоснабжения182 1 06 02010 02 3000 110

КБК пени по налогу на имущество 2019-2021 годов

Если юридическое лицо не вовремя уплатило налог на имущество, Федеральная налоговая служба начисляет пени. Чтобы перечислить в бюджет суммы пеней, необходимо указать в платежном поручении другой КБК, не тот, что использовался при уплате налога :

Вид активаКБК по пеням 2019-2021 гг.
1Объекты имущества, включенные в Единую систему газоснабжения182 1 06 02021 02 2100 110
2Имущество, не имеющее отношение к Единой системе газоснабжения182 1 06 02010 02 2100 110

Распространенные ошибки по теме “Налог на имущество – КБК 2019-2021 годов”

Ошибка: Бухгалтер предприятия при формировании платежного поручения для уплаты имущественного налога указывает КБК с первыми цифрами, отличными от 182.

Все КБК по налогу на имущество юридических лиц, первые 3 цифры которых отличаются от 182, являются устаревшими. В 2019-2021 годах кодом, указывающим на администрирование платежа налоговой службой, является код 182.

Ошибка: Бухгалтер при уплате налога на имущество в отношении 2 помещений розничной торговли указывает КБК 182 1 06 02021 02 2100 110.

КБК 182 1 06 02021 02 2100 110 применяется только при уплате налога на имущество в отношении объектов, относящихся к Единой системе газоснабжения. Все прочие объекты недвижимости облагаются налогом, который уплачивается с указанием кода бюджетной классификации 182 1 06 02010 02 2100 110.

Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “Налог на имущество – КБК 2019-2021 годов”

Вопрос: Годятся ли коды бюджетной классификации по налогу на имущество юридических лиц для случаев уплаты аналогичного налога физическими лицами?

Ответ: Нет. Для физических лиц КБК по налогу на имущество зависит не только от вида платежа (налог, пеня, штраф), но и от места регистрации налогоплательщика (всего предусмотрено 28 различных КБК, против 3 видов КБК у юрлиц).

КБК – Коды бюджетной классификации на 2021 год

Новые КБК 2021 года налоги

КБК 2021 года пени

КБК 2021 года штрафы

КБК 2021 на прибыль

В бюджет системы РФ по соответствующим ставкам

182 1 01 01010 00 1000 110

182 1 01 01010 00 2100 110

182 1 01 01010 00 3000 110

В федеральный бюджет

182 1 01 01011 01 1000 110

182 1 01 01011 01 2100 110

182 1 01 01011 01 3000 110

В бюджет региона

182 1 01 01012 02 1000 110

182 1 01 01012 02 2100 110

182 1 01 01012 02 3000 110

С дивидендов организаций РФ от организаций РФ

182 1 01 01040 01 1000 110

182 1 01 01040 01 2100 110

182 1 01 01040 01 3000 110

С дивидендов иностранных организаций от организаций РФ

182 1 01 01050 01 1000 110

182 1 01 01050 01 2100 110

182 1 01 01050 01 3000 110

С дивидендов организаций РФ от иностранных организаций

182 1 01 01060 01 1000 110

182 1 01 01060 01 2100 110

182 1 01 01060 01 3000 110

С процентов по государственным и муниципальных ценных бумаг

182 1 01 01070 01 1000 110

182 1 01 01070 01 2100 110

182 1 01 01070 01 3000 110

Налог, уплачиваемый налоговым агентом. Кроме доходов по статьям 227, 227.1, 228 Налогового кодекса (НК)

182 1 01 02010 01 1000 110

182 1 01 02010 01 2100 110

182 1 01 02010 01 3000 110

На доходы ИП, нотариусов, адвокатов, и других по ст. 227 НК

182 1 01 02020 01 1000 110

182 1 01 02020 01 2100 110

182 1 01 02020 01 3000 110

На доходы по статье 228 НК

182 1 01 02030 01 1000 110

182 1 01 02030 01 2100 110

182 1 01 02030 01 3000 110

На доходы иностранцев, работающих в РФ по патенту по статье 227.1 НК

182 1 01 02040 01 1000 110

182 1 01 02040 01 2100 110

182 1 01 02040 01 3000 110

На товары, производимые в России

182 1 03 01000 01 1000 110

182 1 03 01000 01 2100 110

182 1 03 01000 01 3000 110

На товары, ввозимые в Россию

182 1 04 01000 01 1000 110

182 1 04 01000 01 2100 110

182 1 04 01000 01 3000 110

На товары, ввозимые в Россию, когда оператором налога является ФТС

153 1 04 01000 01 1000 110

153 1 04 01000 01 2100 110

153 1 04 01000 01 3000 110

КБК 2021 на имущество организаций

Имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 1000 110

182 1 06 02010 02 2100 110

182 1 06 02010 02 3000 110

Имущество, входящее в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02020 02 1000 110

182 1 06 02020 02 2100 110

182 1 06 02020 02 3000 110

КБК 2021 на имущество физических лиц

Москва, Санкт-Петербург, Севастополь

182 1 06 01010 03 1000 110

182 1 06 01010 03 2100 110

182 1 06 01010 03 3000 110

Имущество в городах

182 1 06 01020 04 1000 110

182 1 06 01020 04 2100 110

182 1 06 01020 04 3000 110

В границах межселенных территорий

182 1 06 01030 05 1000 110

182 1 06 01030 05 2100 110

182 1 06 01030 05 3000 110

В границах поселений

182 1 06 01030 10 1000 110

182 1 06 01030 10 2100 110

182 1 06 01030 10 3000 110

КБК 2021 транспортный налог

182 1 06 4011 02 1000 110

182 1 06 4011 02 2100 110

182 1 06 4011 02 3000 110

182 1 06 04012 02 1000 110

182 1 06 04012 02 2100 110

182 1 06 04012 02 3000 110

КБК 2021 на игорный бизнес

182 1 06 05000 02 1000 110

182 1 06 05000 02 2100 110

182 1 06 05000 02 3000 110

КБК 2021 земельный налог

Москва, Санкт-Петербург, Севастополь

182 1 06 06031 03 1000 110

182 1 06 06031 03 2100 110

182 1 06 06031 03 3000 110

182 1 06 06032 04 1000 110

182 1 06 06032 04 2100 110

182 1 06 06032 04 3000 110

В границах межселенных территорий

182 1 06 06033 05 1000 110

182 1 06 6033 05 2100 110

182 1 06 06033 05 3000 110

В границах районов в городах

182 1 06 06032 12 1000 110

182 1 06 06032 12 2100 10

182 1 06 06032 12 3000 110

В городских поселениях

182 1 06 06033 13 1000 110

182 1 06 06033 13 2100 110

182 1 06 06033 13 3000 110

КБК 2021 на добычу полезных ископаемых

182 1 07 01011 01 1000 110

182 1 07 01011 01 2100 110

182 1 07 01011 01 3000 110

182 1 07 01012 01 1000 110

182 1 07 01012 01 2100 110

182 1 07 01012 01 3000 110

Общераспространенные полезные ископаемые

182 1 07 01020 01 1000 110

182 1 07 01020 01 2100 110

182 1 07 01020 01 3000 110

182 1 07 01060 01 1000 110

182 1 07 01060 01 2100 110

182 1 07 01060 01 3000 110

КБК 2021 водный налог

182 1 07 03000 01 1000 110

182 1 07 03000 01 2100 110

182 1 07 03000 01 3000 110

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01011 01 2100 110

182 1 05 01011 01 3000 110

5-15% с разницы «Доходы минус расходы»

182 1 05 01021 01 1000 110

182 1 05 01021 01 2100 110

182 1 05 01021 01 3000 110

Читайте также:  Получение статуса ветерана боевых действий

182 1 05 01050 01 1000 110

182 1 05 01050 01 2100 110

182 1 05 01050 01 3000 110

182 1 05 02010 02 1000 110

182 1 05 02010 02 2100 110

182 1 05 02010 02 3000 110

КБК 2021 единый сельхозналог

182 1 05 03010 01 1000 110

182 1 05 03010 01 2100 110

182 1 05 03010 01 3000 110

КБК 2021 патенты

В городские бюджеты

182 1 05 04010 02 1000 110

182 1 05 04010 02 2100 110

182 1 05 04010 02 3000 110

В муниципальные бюджеты

182 1 05 04020 02 1000 110

182 1 05 04020 02 2100 110

182 1 05 04020 02 3000 110

Москва, Санкт-Петербург, Севастополь

182 1 05 04030 02 1000 110

182 1 05 04030 02 2100 110

182 1 05 04030 02 3000 110

За пользование объектами животного мира

182 1 07 04010 01 1000 110

182 1 07 04010 01 2100 110

182 1 07 04010 01 3000 110

182 1 05 05010 02 1000 110

182 1 05 05010 02 2100 110

182 1 05 05010 02 3000 110

За пользование водными биоресурсами, за исключением внутренних водных объектов

182 1 07 04020 01 1000 110

182 1 07 04020 01 2000 110

182 1 07 04020 01 3000 110

За пользование водными биоресурсами, на внутренних водных объектах

182 1 07 04030 01 1000 110

182 1 07 04030 01 2100 110

182 1 07 04030 01 3000 110

Новые КБК на 2021 год – акцизы

КБК 2021 года налоги

КБК 2021 года пени

КБК 2021 года штрафы

Товары, производимые в России

182 1 03 02000 01 1000 110

182 1 03 02000 01 2100 110

182 1 03 02000 01 3000 110

Товары, ввозимые в Россию

182 1 04 02000 01 1000 110

182 1 04 02000 01 2100 110

182 1 04 02000 01 3000 110

Российские сидр, пуаре, медовуха

182 1 03 02120 01 1000 110

182 1 03 02120 01 2100 110

182 1 03 02120 01 3000 110

Алкогольные напитки крепостью до 9% (кроме пива, вина, шампанского)

182 1 03 02130 01 1000 110

182 1 03 02130 01 2100 110

182 1 03 02130 01 3000 110

Этиловый спирт из пищевого сырья

182 1 03 02011 01 1000 110

182 1 03 02011 01 2100 110

182 1 03 02011 01 3000 110

Этиловый спирт из непищевого сырья

182 1 03 02012 01 1000 110

182 1 03 02012 01 2100 110

182 1 03 02012 01 3000 110

182 1 03 02030 01 1000 110

182 1 03 02030 01 2100 110

182 1 03 02030 01 3000 110

182 1 03 02041 01 1000 110

182 1 03 02041 01 2100 110

182 1 03 02041 01 3000 110

Автомобили и мотоциклы

182 1 03 02060 01 1000 110

182 1 03 02060 01 2100 110

182 1 03 02060 01 3000 110

182 1 03 02070 01 1000 110

182 1 03 02070 01 2100 110

182 1 03 02070 01 3000 110

Новые КБК на 2021 год – взносы во внебюджетные фонды

ПФ за работников

В пределах установленной предельной величины базы на 2021 год

392 1 02 02010 06 1100 160

Свыше установленной предельной величины базы на 2021 год

392 1 02 02010 06 1200 160

Дополнительный тариф по списку 1

392 1 02 02131 06 1000 160

Дополнительный тариф по списку 2

392 1 02 02132 06 1000 160

392 1 02 02140 06 1100 160

С доходов свыше 300 тысяч рублей

392 1 02 02140 06 1200 160

392 1 02 02101 08 1011 160

ФСС за работников

На больничные и материнские

393 1 02 02090 07 1000 160

На несчастные случаи и профзаболевания

393 1 02 02050 07 1000 160

392 1 02 02103 08 1011 160

Новые КБК на 2021 год – пошлины

182 1 08 01000 01 1000 110

Конституционный суд РФ

182 1 08 02010 01 1000 110

Конституционные суды субъектов РФ

182 1 08 02020 01 1000 110

Суды обще юрисдикции, мировые суды

182 1 08 03010 01 1000 110

Верховный суд РФ

182 1 08 03020 01 1000 110

Регистрация юридических лиц, ИП, изменений в документы, ликвидация юрлиц

182 1 08 07010 01 1000 110

За использование названий «Россия», «Российская Федерация» и словосочетаний с ними

182 1 08 07030 01 1000 110

За регистрацию транспортных средств и иные действия, связанные с транспортными средствами

КБК в платежном поручении в 2021 году

КБК в платежном поручении — важнейший реквизит. В нашей статье мы расскажем, какими актуальными правовыми актами регулируется использование КБК в России и других странах, а также о некоторых особенностях практики его применения в РФ.

Что такое КБК?

КБК, или код бюджетной классификации, — это основной цифровой идентификатор источника доходов или расходов государственного бюджета РФ и ряда других стран.

Таким образом, есть два основных типа КБК:

Но в практике деятельности российских бухгалтеров термин «код бюджетной классификации» чаще всего употребляется в контексте первой категории, то есть доходов бюджета. Это вполне логично: бухгалтеры принимают непосредственное участие в пополнении государственной казны, направляя туда налоги и сборы.

Впервые понятие КБК применительно к доходам бюджета было закреплено на законодательном уровне в положениях Бюджетного кодекса РФ (в его редакции от 23.12.2004). Тогда в БК РФ появился такой термин, как «код администратора поступлений». Впоследствии в процессе законотворчества он трансформировался в код классификации доходов, а затем в код бюджетной классификации.

По задумке российского законодателя каждое поступление денежных средств в казну должно сопровождаться информационным сообщением, в соответствии с которым ведомства, получившие денежные средства, обязаны их распределять. Таким информационным сообщением призван быть как раз таки КБК. Законодатель предписывает налогоплательщикам в обязательном порядке указывать код бюджетной классификации в платежных поручениях на перечисление налогов и сборов.

КБК российского образца — 20-значный. Чуть позже мы подробно рассмотрим его структуру.

Какие законы РФ регулируют использование КБК на 2020-2021 годы в платежном поручении?

Указание КБК в платежках — обязательное условие корректного заполнения соответствующих поручений исходя из норм, содержащихся в приложениях № 2 и№ 3 к приказу Минфина России «Об утверждении кодов . » от 08.06.2020 № 99н. Согласно данному приказу КБК, установленный для того или иного дохода бюджета, должен указываться в поле 104 платежных поручений, формируемых налогоплательщиками.

Перечень КБК, которые коррелируют с тем или иным налогом или сбором, зафиксирован в приказе Минфина России «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» от 06.06.2019 № 85н.

Утвержденный КБК может не меняться в течение довольно длительного периода, но и противоположные примеры наблюдаются регулярно. Практически каждый год законодатель вносит в КБК корректировки, а также выпускает необходимые разъяснения по новым КБК.

Все указанные НПА, а также те, которые их дополняют, так или иначе издаются с целью реализации положений Бюджетного кодекса РФ.

В каком же именно виде должны фиксироваться КБК, в том числе КБК в 2020-2021 годах?

Структура КБК

Исходя из текущих требований законодательства РФ, соответствующие коды должны быть в платежных поручениях 20-значными. КБК 2020-2021 годов представлены 8 блоками цифр.

В 1-м блоке — 3 цифры. Они обозначают администратора дохода бюджета РФ. Например, ФНС обозначается цифрами 182, ФСС — 393, ФТС — 153.

Во 2-м блоке — 1 цифра. Она обозначает группу поступлений.

В 3-м блоке — 2 цифры. С их помощью фиксируется конкретная разновидность поступлений в бюджет. Таковыми могут быть, в частности:

В 4-м и 5-м блоках (иногда они рассматриваются как один) — по 2 и 3 цифры соответственно. Они означают статьи, а также подстатьи доходов.

В 6-м блоке — 2 цифры. С их помощью обозначается уровень бюджета, в который перечисляется налог.

В 7-м блоке — 4 цифры. Они определяют текущий статус платежного обязательства (налог, пеня, взыскание и т.д.).

В 8-м блоке — 3 цифры. В них определяется, к какой экономической категории относится то или иное поступление в бюджет. Так, если речь идет о налогах, то основными экономическими категориями будут:

Блоки 2–6 КБК также могут рассматриваться в рамках единой категории «вид доходов».

КБК 2020-2021 годов: что нового?

Какие принципиальные законодательные нововведения в части регулирования КБК в 2021 году вступили в силу?

Как мы уже говорили выше, сменился регулирующий коды НПА. Несмотря на эту замену, КБК на 2021 год по налогам и взносам по сравнению с 2020 годом не изменились. Но их перечень был расширен — введены новые КБК для штрафов по первой части Налогового кодекса, в том числе:

Раньше все эти платежи шли на единый КБК — 18211603010016000140.

Кроме этого, обновлены КБК для административных штрафов, налагаемых в соответствии с главой 15 КоАП РФ, в т. ч.:

Обратиите внимание! В 2021 году произошли изменения в заполнении банковских реквизитов в платежных поручениях на уплату налогов. С 01.05.2021 обязательно заполняйте поле 15 «Номер расчетного счета», также изменился счет Казначейства и наменование банка. Период с 01.01.2021 по 30.04.2021 переходный. Т.е. платежки пройдут как со старыми так и с новыми реквизитами.

В каких случаях КБК предопределяет отнесение платежа к невыясненным?

Один из критериев отнесения того или иного платежа к невыясненным является отсутствие в платежном поручении КБК, указание некорректного либо недействующего КБК (п. 2.5.5 приказа Федерального казначейства от 10.10.2008 № 8н). При этом предполагается, что ответственность за указание корректного КБК полностью лежит на налогоплательщике, поскольку данные КБК публикуются в нормативных актах. Если фирма указала некорректный КБК, вследствие чего платеж не дошел по назначению, желательно направить в ФНС заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Полезно будет рассмотреть, к каким правовым последствиям в принципе может привести некорректное указание налогоплательщиком в платежном поручении КБК в 2020-2021 годах.

Критично ли указание неверного КБК в платежке?

Следует отметить, что КБК в 2020-2021 годах не могут предопределить, в частности, отказ банка или Федерального казначейства в зачислении денежных средств на счета ведомств, администрирующих тот или иной вид бюджетных поступлений.

Причинами, которые могут повлечь подобные последствия, в соответствии с подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ могут быть:

С 2019 года при обнаружении ошибок в номере счета казначейства можно не уплачивать налог с пенями, а подать заявление об уточнении платежа.

В свою очередь, в соответствии с подп. 4 п. 7 ст. 26.1 ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ (он регулирует уплату в бюджет страховых взносов от несчастных случаев) неверный КБК 2020-2021 уже может быть причиной неперечисления денежных средств на счета ведомств, которые администрируют соответствующие доходы бюджета.

Таким образом, ФНС не имеет формального права не зачесть платеж, в котором указан некорректный КБК либо не указан вовсе (и как следствие, признать обязательства налогоплательщика перед бюджетном невыполненными, наложить штрафы и пени), а страховой фонд имеет.

Однако налогоплательщики активно оспаривают подобные действия государственных ведомств в судах. Предметом иска в данном случае становится требование признать действия ФНС либо социального фонда по выявлению недоимок, а также начислению штрафов и пеней по ним неправомерными. Налоговики, таким образом, иногда решаются наложить на плательщиков те или иные санкции, хотя НК РФ, как мы отметили выше, не дает им на то формального права.

Судебная практика свидетельствует, что при рассмотрении исков налогоплательщиков, составляемых как в отношении ФНС, так и страховых фондов, арбитры обычно встают на сторону истца.

Изучим некоторые примечательные арбитражные дела, касающиеся споров между налогоплательщиками и государством в части оценки качества платежной дисциплины первых в отношении обязательств перед бюджетом.

Арбитражная практика: старый или неправильный КБК по налогу — пеней не будет

Интересен прецедент с участием налогоплательщика и ФНС, которая начислила пени за налог, уплаченный по устаревшему КБК, то есть по когда-то включенному в перечень Минфина, но впоследствии замененному другим.

В постановлении ФАС Центрального округа от 08.10.2013 по делу № А14-18051/2012 суд рассмотрел иск предпринимателя, уплатившего в 2011 году УСН по старому КБК. ФНС посчитала это нарушением обязательства ИП по перечислению налога, зафиксировала недоимку и начислила пени. Впоследствии ФНС зачла платежи, попавшие на счета ведомства по ошибочному КБК, в счет текущих налогов, однако направила ИП требование об уплате пеней.

Суд в трех инстанциях признал действия ФНС незаконными и аннулировал пени. Арбитраж установил, что в соответствии с положениями ст. 45 НК РФ (в редакции, актуальной для рассматриваемого периода) обязанность плательщика по перечислению налога в казну считается неисполненной только в том случае, если в платежке указаны некорректные реквизиты Федерального казначейства и название банка получателя. Кассация, в частности, указала, что неверное указание предпринимателем КБК не может быть поводом для того, чтобы считать его уклонившимся от уплаты налога, поскольку соответствующая сумма была перечислена в бюджетную систему РФ.

По похожей ситуации в пользу налогоплательщика вынесено постановление Арбитражного суда Московского округа от 23.05.2016 № Ф05-6154/2016 по делу № А40-168537/2015 в отношении оплаты за патент, осуществленной ИП в срок, но по неверно указанному КБК. ИФНС сочла, что сроком уплаты должна считаться дата подачи заявления об уточнении реквизитов, выходившая за пределы срока, отведенного для оплаты патента, но несколько судебных инстанций эту позицию не поддержали.

Схожие выводы есть также в постановлениях АС Поволжского округа от 06.06.2018 по делу № А65-32834/2017, АС Волго-Вятского округа от 24.01.2018 по делу № А82-5449/2017 и др.

Таким образом, если в платежном поручении вместо КБК 2020-2021 годов компания указала устаревший или неправильный, то доказать, что налог был уплачен и недоимка по налогу отсутствует, можно, опираясь на решение по вышеуказанному арбитражному делу. Дополнительным аргументом в защиту налогоплательщика в случае неправильного применения КБК в 2020-2021 годах могут также послужить письма Минфина от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145, от 17.07.2013 № 03-02-07/2/27977 и от 29.03.2012 № 03-02-08/31, ФНС от 10.10.2016 № СА-4-7/19125@.

Итоги

В 2021 году КБК стали регулироваться новым НПА Минфина. Однако каких-то масштабных изменений в кодах из-за этого не последовало. Внимательными нужно быть тем, кто уплачивает некоторые налоговые штрафы: для них введены новые КБК. В остальном же все осталось по-прежнему. И ошибки, допущенные при указании КБК, все так же приводят к отнесению платежа к невыясненным и влекут необходимость его уточнения.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *