Ответственность за ведение бизнеса без ОКВЭД

Штраф за осуществление деятельности без ОКВЭД — от 5000 до 10 000 рублей. Это административное наказание возлагается на должностных лиц по ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ.

Почему необходимо регистрировать коды

При подаче заявления в налоговую инспекцию о регистрации ИП или юридического лица обязательно заполняется раздел про виды экономической активности, которую собирается осуществлять предприниматель, так что, можно ли осуществлять деятельность без ОКВЭД, — нет, информация о них указывается еще при регистрации нового налогоплательщика.

Давайте разберемся, зачем они требуются и на что влияют. Есть несколько причин, чтобы обратить на них внимание, — например, от указанных кодов зависит:

По Гражданскому кодексу РФ, можно ли заниматься деятельностью без ОКВЭД, — ответ содержится в ст. 49. Лицо вправе заниматься любой незапрещенной законом работой. Данная норма является общей, налоговое законодательство содержит специальное регулирование, и обязанность вносить сведения предусмотрена ФЗ №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как внести изменения в ЕГРЮЛ в связи с изменением кода ОКВЭД. Используйте эти инструкции бесплатно.

Где их надо указывать

Информация о выбранных видах содержится в реестрах по юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Коды указываются в заявлении при регистрации ИП или организации и в заявлении о внесении изменений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП при изменении видов труда. Что делать предпринимателю, можно ли вести деятельность, если нет ОКВЭД, но направление работы изменилось? Требуется в течение трех рабочих дней подать заявление в ИФНС об изменении кодов (п. 5 ст. 5 ФЗ №129-ФЗ от 08.08.2001). С 25.11.2020 действует новый Приказ ФНС России №ЕД-7-14/617@ от 31.08.2020, которым утверждены различные формы заявлений и требования к оформлению документов. В случае изменения кодов индивидуальные предприниматели подают заявление по форме №Р24001, юрлица — по форме №Р13014.

Какой штраф за работу без кодов для юрлиц и ИП

Коды являются информацией, которая содержится в предусмотренных законом реестрах и является общедоступной, но чем грозит ведение деятельности без ОКВЭД, и насколько обязательно вносить новые, если направление работы поменялось? Кодекс об административных правонарушениях РФ предусматривает ответственность ООО за осуществление деятельности без ОКВЭД (непредставление или недостоверное представление сведений) в виде штрафа на должностных лиц от 5000 до 10 000 рублей (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ).

КоАП РФ не разграничивает ответственность ИП за деятельность без ОКВЭД и организации, размер штрафа одинаков.

Штраф за ведение бизнеса не по кодам для организаций и индивидуальных предпринимателей

Ведение бизнеса не по кодам — это тоже ведение бизнеса без указания видов; чем грозит, если ОКВЭД не соответствует виду деятельности?Осуществление вида труда, который не совпадает с заявленным в реестре, означает, что ИП или юрлицо не сообщили в налоговый орган о смене направления работы и выполняют ее без требуемого кода, поэтому и ответственность применяется по ч. 4 ст. 14.25 – от 5000 до 10 000 рублей.

Если об изменении несвоевременно, но сообщили, штраф за ведение деятельности не по ОКВЭД квалифицируется по ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ — 5000 рублей или предупреждение.

В 2008 году закончила ПГУ по специальности юриспруденция. В 2018 году закончила обучение в ПНИПУ по направлению проектирование городской среды. С 2011 по 2019 год работала юристом в департаменте градостроительства и архитектуры администрации города Перми.

Какой штраф за ведение деятельности без оквэд

Что будет, если вести бизнес не по коду ОКВЭД

Какие штрафы и проблемы возникнут, если вести деятельность не по своим кодам ОКВЭД. Как зарегистрировать новые коды.

При регистрации ИП или ООО нужно указать код ОКВЭД — кодовый номер деятельности, по которой организация будет работать. Таких кодов еще при регистрации можно указать несколько, чтобы охватить все предполагаемые виды деятельности.

Но бывает, что новое направление деятельности предприниматель придумывает уже после регистрации. Например, вы открыли магазин с автозапчастями, а потом решили расшириться и заняться еще и ремонтом авто. Но если при регистрации вы не указывали ОКВЭД на эту дополнительную деятельность, заниматься ей и получать за нее деньги незаконно.

Штрафы за деятельность без ОКВЭД

Если организация выполняет работы не по указанным кодам ОКВЭД, налоговая привлекает ее к административной ответственности по статье 14.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ и выписывает штраф:

5 000–10 000 рублей, если уведомление о новом ОКВЭД вообще не было подано.

5 000 рублей, если заявление было подано несвоевременно, то есть позже, чем в течение 3 рабочих дней после начала новой деятельности.

Если налоговая обнаружит несколько незарегистрированных видов деятельности, то протокол и штраф выпишут по каждому.

Проблемы с контрагентами

Налоговой не всегда удается узнать, что вы ведете деятельность по неправильному ОКВЭД, так что штрафы на практике выписывают не слишком часто. Но вот в отношениях с контрагентами неверный ОКВЭД может помешать.

Крупные компании обычно проверяют выписку потенциального партнера по бизнесу из госреестра. И если ОКВЭД неправильный, они просто не станут заключать договор — организация, которая не регистрирует свою деятельность, выглядит неблагонадежной и мошеннической.

Если организация участвует в госзакупках, несоответствие кодов ОКВЭД тоже может быть проблемой. В суд никто подавать не будет, но заявку точно отклонят, если в выписке не будет соответствующей деятельности.

Проблемы с банками

Некоторые банки проверяют сведения о своих клиентах и следят за деятельностью, которую они фактически осуществляют. Если на счет поступают деньги за товары или услуги, не предусмотренные ОКВЭД, банк может потребовать документы по сделке, заблокировать операцию или даже весь счет. Скорее всего, его удастся разблокировать без суда и других сложностей, но придется потратить время и силы.

Отказ в вычетах по НДС

Если организация закупает продукты или инструменты для своего бизнеса, она может подать документы на налоговый вычет. Но если налоговой покажется, что предметы сделки не нужны для бизнеса, в вычете она может отказать. Как правило, такое происходит именно из-за неправильных ОКВЭД. К примеру, организация закупает фуры, хотя по кодам вроде бы не должна ни использовать, ни продавать этот транспорт.

Обычно справедливость удается восстановить в суде, и вычет все-таки делают, но это лишняя трата времени и сил — проще заранее внести коды в реестр.

Как сделать все по закону

Добавить новый код ОКВЭД очень просто — нужно предоставить заявление в налоговую по месту нахождения организации. ООО заполняют заявление по форме Р14001, ИП — по форме Р24001. В случае с ООО нужно заверить заявление у нотариуса. После этого достаточно будет просто отдать заявление в налоговую лично или отправить по почте, заверив квалифицированной электронной подписью.

В заявлении можно не только добавить новые коды, но и убрать старые, уже ненужные. За добавление кодов ОКВЭД не нужно платить пошлину.

Если вы работаете на патенте или упрощенке, а новый ОКВЭД несовместим с этими системами, придется выбирать — отказываться от деятельности или менять систему налогообложения. Поэтому важно все посчитать и убедиться, что новая деятельность в таком случае принесет больше денег, чем придется переплатить по налогам.

Если же новая деятельность совместима с вашей системой налогообложения, никаких проблем нет — нужно просто подать заявление и работать дальше, без штрафов за ОКВЭД от государства и недоверия контрагентов.

Коды ОКВЭД: выбор, добавление и штраф за неизменение

Когда фирма или ИП регистрируется, она заявляет коды по ОКВЭД тех видов деятельности, которыми собирается заниматься. Проходит время, компания или ИП расширяет свой бизнес или вовсе меняет сферу своей деятельности. Ранее заявленная «кодировка» уже не соответствует действительности. И далеко не все в этом случае торопятся вносить изменения в соответствующий госреестр. А некоторые фирмы или ИП заранее заявляют больше кодов – так, на всякий случай, а по факту занимаются не всеми заявленными видами. Рассказываем, чем чреваты такие действия.

ФНС в письме от 03.09.2018 № ЕД-19-2/263 успокоила плательщиков, отметив, что в компетенцию регистрирующего ведомства не входит проверка обоснованности указания в представленных для госрегистрации документах тех или иных кодов по ОКВЭД.

Ведомство заверило, что присвоение налогоплательщиком какого-либо кода вида деятельности по ОКВЭД не лишает его права вести другие виды деятельности, а также не свидетельствует о получении им необоснованной налоговой выгоды. И, самое главное, что заявленные при регистрации виды деятельности в соответствии с кодами по ОКВЭД в общем случае не влияют на определение налоговых обязательств. Правда, в конце письма налоговая служба добавила многозначительное «за исключением случаев, прямо предусмотренных законодательством о налогах и сборах».

Казалось бы, можно успокоиться, но вот эта приписка наводит на смутные подозрения, что не так-то все просто. Давайте разберемся, на какие «исключительные» случаи намекает налоговое ведомство.

Тарифы страховых взносов

Первый такой «исключительный» случай касается ряда организаций и ИП-работодателей, которые применяют УСН и ведут виды деятельности, дающие право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Такие виды деятельности приведены в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. К ним относятся, в частности, деятельность по производству одежды, по выполнению специализированных строительных работ, деятельность спортивных клубов.

Из формулировки данного подпункта следует, что приведенные в нем виды деятельности должны классифицироваться на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД).

Это значит, что в ЕГРЮЛ должен быть внесен код того вида деятельности, в отношении которого страхователь применяет пониженный тариф к выплатам для своих сотрудников. При этом вовсе не обязательно, чтобы этот код был заявлен в качестве основного. Если соответствующий код отсутствует в ЕГРЮЛ, но, несмотря на это, работодатель использует в расчете страховых взносов пониженный тариф, то при ближайшей же проверке ему будут доначислены страховые взносы исходя из другого тарифа.

Оспорить позицию налоговиков будет невозможно, так как основана она на букве закона.

Класс профессионального риска

Следующая ситуация также касается работодателей, но уже в контексте взносов на травматизм. Как известно, тариф данных взносов на текущий календарный год устанавливается в зависимости от того, к какому классу профессионального риска относится основной вид деятельности страхователя.

Так вот, если страхователем является организация, то она обязана каждый год подтверждать свой основной вид деятельности. Если компания этого не делает, взносы на травматизм ей придется платить по тарифу для самого опасного из видов, указанных в ЕГРЮЛ (даже если она его никогда не вела). Это прямо следует из п. 13 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713.

Читайте также:  Когда кассовый чек подтвердит расходы организации

Получается, что если при регистрации фирма заявила много кодов «про запас», то в случае, если она забыла вовремя подтвердить свой основной вид деятельности, это может обернуться для нее увеличением страховой нагрузки.

Индивидуальные предприниматели – работодатели, в отличие от организаций, подтверждать основной вид деятельности не обязаны. ФСС сам определяет тариф взносов на травматизм по тому виду деятельности, который указан в ЕГРИП как основной. Поэтому, если в реестре в качестве основного вида деятельности значится деятельность с более высоким классом риска, чем та, которую ИП ведет на самом деле, то платить за работников взносы однозначно придется по более высоким тарифам. Так что заявленные в реестре коды важны не только для организаций, но и для ИП-работодателей.

Лишние коды ОКВЭД – дополнительные декларации

Заявление лишних кодов может сыграть злую шутку и с теми, кто перевел всю свою деятельность на уплату ЕНВД. Налоговики могут посчитать, что в отношении тех заявленных видов деятельности, по которым «вмененный» режим не применяется и по которым деятельность не ведется, плательщик должен подавать «нулевые» декларации по НДС и налогу на прибыль (НДФЛ, если это предприниматель).

Если компания или ИП не исполнила данную обязанность, то за неподачу таких отчетов инспекция накажет по статье 119 НК РФ: 1000 рублей за неподачу каждой «нулевой» декларации. Для компании эта сумма, может, и незначительная, но если учесть, что за год плательщику нужно подавать несколько деклараций (например, по НДС – четыре декларации), то сумма санкций становится ощутимее. Особенно, если налоговики решат оштрафовать сразу за три года.

Кроме того, не нужно забывать, что непредставление декларации является поводом для блокировки счета налоговой инспекцией (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). А такая приостановка работы может оказаться весьма некстати, и на какое-то время стать существенным препятствием для ведения бизнеса.

Нужно сказать, что позиция налоговиков относительно наличия у «вмененщика» обязанности по подаче «нулевых» деклараций возникла не на пустом месте. Дело в том, что на этот счет и ФНС России, и столичное УФНС уже выпускали соответствующие разъяснения, в которых говорилось о возникновении такой обязанности (письма ФНС России от 26.04.2011 № АС-4-3/6753, УФНС России по г. Москве от 03.03.2010 № 20-14/022426).

Примечательно, что у Минфина на данный счет прямо противоположное мнение, которое можно увидеть в письмах от 17.07.2012 № 03-11-11/208, от 17.01.2011 № 03-02-07/1-9. Они-то как раз считают, что если фирма (ИП) ведет только те виды деятельности, по которым она уплачивает ЕНВД, основания для признания ее плательщиком других налогов отсутствуют. Поэтому такие «вмененщики», по мнению Минфина, не обязаны представлять в налоговую инспекцию декларации по НДС и налогу на прибыль (НДФЛ).

Таким образом, при возникновении претензий со стороны налоговой инспекции можно попробовать сослаться на эти письма Минфина. Но лучше все же подавать «нулевки»: так вы гарантированно убережете себя от возможных проблем. Либо направить соответствующий вопрос в свою налоговую инспекцию и действовать, исходя из полученного от инспекции ответа.

Нет кодов ОКВЭД – плати НДФЛ

Следующая ситуация касается предпринимателей, желающих перейти на патентную систему налогообложения. Отсутствие в ЕГРИП кода вида деятельности, в отношении которого они хотят получить патент, может помешать получить этой самый патент.

Дело в том, что, по мнению чиновников, предприниматель вправе перевести свою деятельность на ПСН только по тому виду деятельности, который у него указан в ЕГРИП (письмо Минфина России от 16.05.2013 № 03-11-12/17092). При отсутствии соответствующего кода в ЕГРИП, его туда нужно внести, если ИП все же намерен переводить свою деятельность на ПСН.

Другая ситуация также актуальна для граждан, зарегистрированных в качестве ИП, но касается только тех из них, кто применяет упрощенную систему налогообложения. Довольно часто возникают вопросы относительно того, какой налог им следует уплачивать с тех или иных доходов: «предпринимательский» (налог при УСН по ставке, например, 6% при объекте «доходы») или «личный» налог (НДФЛ по ставке 13%)?

Такой вопрос возникает по поводу так называемых «специфических» доходов, то есть доходов от операций, которые не связаны прямо с тем видом деятельности, который ИП ведет. Например, бизнесмен ведет деятельность в сфере торговли. И тут он решает продать свою недвижимость или дает кому-то деньги под проценты. И в том, и другом случае возникает доход (доход от продажи своей недвижимости, доход от полученных процентов, соответственно). Возникает вопрос: какой налог нужно уплатить с таких сумм?

В большинстве случаев будет иметь значение, какие коды были заявлены ИП при регистрации. Так, если в ЕГРИП для этого предпринимателя упомянута деятельность по предоставлению займов, то полученные им проценты должны учитываться в составе доходов при упрощенке. Если в реестре для этого предпринимателя не указана деятельность по предоставлению займов, то доходы в виде процентов под УСН уже не подпадают. Соответственно, с таких доходов потребуется уплатить НДФЛ. И конкретно в этом случае платить налог обязан тот, кто выплачивает доход (налоговый агент). Такой вывод следует из писем Минфина России от 18.04.2018 № 03-11-11/25994, от 22.11.2017 № 03-04-06/77155, от 13.08. 2013 № 03-11-11/32808. В них сказано, что доходы от видов деятельности, указанных предпринимателем в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.

С доходами от продажи недвижимости дело обстоит несколько иначе. Наличие в ЕГРИП соответствующего кода хотя и может приниматься во внимание, но на окончательное решение влияет факт участия продаваемой недвижимости в предпринимательских целях. Например, если это здание магазина, в котором ИП торговал, или нежилое здание, помещения в котором ранее сдавались предпринимателем в аренду, то доход от его продажи считается доходом от предпринимательской деятельности. А значит, облагаться налогом он должен в рамках соответствующего режима – в данном случае в рамках УСН. Такой вывод подтверждается и судебной практикой (см., например, определение Верховного суда РФ от 16.06.2017 № 304-КГ17-7241).

Штраф за неизменение кодов ОКВЭД

Грозит ли руководителю организации или ИП, не выполнившим действия по изменению кодов в ЕГРЮЛ, штраф?

Обязанность по внесению изменений в ЕГРЮЛ установлена п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ. Там сказано, что в течение трех рабочих дней с момента изменения определенных сведений, к которым относятся и коды ОКВЭД, организация и ИП обязаны сообщить об этом в регистрирующее ведомство.

Далее смотрим КоАП РФ. Там есть статья 14.25, которая предусматривает, в частности, ответственность за несвоевременное представление сведений о юридическом лице или об ИП в регистрирующее ведомство (ч. 3) и ответственность за непредставление таких сведений (ч. 4). Если, конечно, такое представление предусмотрено законом. А законом, как мы уже сказали, как раз предусмотрено представление сведений о кодах ОКВЭД. Ответственность за несвоевременное представление сведений установлена в виде предупреждения или наложения административного штрафа в размере 5 000 рублей. А ответственность за непредставление сведений – в виде штрафа в размере от 5 000 до 10 000 рублей.

Обратите внимание: это касается только тех, кто начал вести те виды деятельности, коды по которым не заявлены в госреестре. Соответственно, если в реестре содержатся лишние коды, то есть коды по видам деятельности, которые по факту не ведутся, то административная ответственность в этом случае не грозит.

Нет у меня такого кода ОКВЭД, и что?

Сколько кодов ОКВЭД нужно для спокойствия

Кодами ОКВЭД охвачены все, по коду встречают и провожают. Даже калькулятор налоговой нагрузки заточен под коды ОКВЭД. Но если помимо профильной деятельности есть побочная деятельность или разовые сделки, сколько кодов ОКВЭД нужно иметь? И что будет, если эти коды не добавить?

Нет кода ОКВЭД — оштрафуют на 5000 рублей?

Для организаций и ИП есть прямая обязанность в течение трех рабочих дней сообщать в регистрирующую ИФНС об изменении заявленных при регистрации кодов ОКВЭД. За нарушение предусмотрена административная ответственность в виде предупреждения или штрафа в размере 5000 рублей.

На практике я сам был свидетелем одного такого штрафа. При регистрации юрлица предоставили договор аренды от дружественного ИП. В ходе проверки выяснилось, что в аренду он помещение сдал, а вот с кодом промахнулся. У него этого кода не оказалось. Был составлен протокол административного правонарушения, который закончился штрафом. Но это все же исключительный случай, где к началу осуществления деятельности удалось подобраться прямиком по горячим следам. Кроме того, и в этой ситуации, если постараться, то можно было бы избежать штрафа.

Дело вот в чем. 129-ФЗ установлена обязанность в течение трех рабочих дней с начала ведения новой деятельности сообщить о них в регистрирующую ИФНС. Иначе — предупреждение или штраф по ст. 14.25 КоАП РФ. Но давность привлечения — два месяца (ст.4.5 КоАП). Получается, что тайное должно стать явным для налоговой через три дня и два месяца с начала осуществления этого вида деятельности. В обычной жизни такое попадание все же маловероятно. Надо быть медиумом-снайпером на службе у ИФНС. И потом, само понятие «начало» расплывчатое, без привязки, например, к выручке. Заключили какой-нибудь договор — вот вам вполне и начало. В общем, возможность административной ответственности за отсутствие ОКВЭД — это скорее фантомная угроза, чем реальная.

Нет нужного кода ОКВЭД, деятельность не подпадет под УСН?

Применение упрощенки не зависит от наличия или отсутствия кодов ОКВЭД. Но сам такой вопрос если и может возникнуть, то только применительно к ИП. Причина в целой россыпи писем Минфина о том, что к доходам ИП, облагаемым УСН, относятся доходы от видов деятельности, внесенных в ЕГРИП. Вот ссылка на некоторые из этих писем(1). Но эти письма нельзя рассматривать в отрыве от контекста, так как все они касаются спорного разделения доходов на предпринимательские и «свои» личные и роли ОКВЭД в этом вопросе. Например, продажи имущества.

Если имущество личное и не было вовлечено в предпринимательскую деятельность, то даже наличие соответствующего кода ОКВЭД не заставит вас заплатить «предпринимательские» налоги. Наоборот, отсутствие ОКВЭД на продажу имущества, если такое имущество использовалось в предпринимательской деятельности, не защитит от выбранной системы налогообложения(2). Выбрана упрощенка, а значит, и рассчитывать налог необходимо исходя из этого режима. То есть статус и история имущества первичны, а ОКВЭД, скорей, подмога, но не решающий фактор.

Коды ОКВЭД на разовые сделки — нужны ли они?

ОКВЭД — это коды экономической деятельности, а значит, и разовая сделка — тоже экономическая деятельность, которая должна быть обозначена кодом ОКВЭД. С другой стороны, на практике эти коды налоговая связывает с предпринимательской деятельностью, которая носит систематический характер, и если, например, продажа имущества может быть расценена как единичная сделка, то специальный ОКВЭД для нее не нужен.

В НК РФ есть, пусть и не для нашего случая, критерии разовости сделки (абз. 2 п. 9 ст. 105.7 НК РФ). Во-первых, это должна быть действительно единичная сделка, то есть осуществленная на разовой основе. Во-вторых, экономическая суть этой сделки должна отличаться от основной деятельности предприятия.

Читайте также:  Ликвидация филиала ООО: пошаговая инструкция

Например, фирма-сельхозпроизводитель решила продать свою технику. Основная деятельность такой фирмы — производство сельхозпродукции, для этого и эксплуатируется техника. А вот получение выгоды от полезных свойств этой техники, денег за ее продажу, непосредственно не связано с сельскохозяйственной деятельностью — это разовая сделка, и ОКВЭД не нужен.

Есть еще целый пласт вопросов, увязанный с подтверждением страхового тарифа «на травматизм», но все же он касается основного вида деятельности, а не побочных ответвлений.

А вы, коллеги, сталкивались с отрицательным опытом отсутствия ОКВЭД?

Можно ли осуществлять деятельность без ОКВЭД

mozhno_li_osushchestvlyat_deyatelnost_bez_okved.jpg

Похожие публикации

При регистрации субъекта предпринимательской деятельности, вне зависимости от его организационно-правовой формы, обязательно указываются виды деятельности по ОКВЭД, которые планируется осуществлять в дальнейшем. На практике нередки ситуации, когда предприятие в процессе работы приходит к необходимости начать новый вид деятельности, и в этой связи возникает вопрос: можно ли осуществлять деятельность без ОКВЭД? Этот вопрос характерен и при разовой операции, и при полном переходе на новое направление работы.

Обязателен ли ОКВЭД

Однозначный ответ на данный вопрос дает п. 5 ст. 5 федерального закона № 129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», в котором указана обязанность юрлица и ИП в трехдневный срок уведомить налоговые органы об изменении видов деятельности. Отметим, что закон не конкретизирует, изменяется ли при этом основной вид, или появляется дополнительный, поэтому любое изменение в кодах ОКВЭД должно быть зарегистрировано в установленном порядке и внесено в ЕГРЮЛ. Следовательно, ответ на вопрос, можно ли осуществлять деятельность без ОКВЭД, однозначный – осуществление деятельности, код которой не включен в сведения об организации или предпринимателе в госреестр, не допускается действующим законодательством.

В то же время не запрещается указывать при регистрации несколько видов деятельности и фактически не осуществлять их. Но следует учитывать, что некоторые ОКВЭД предусматривают применение только общей системы налогообложения или требуют для их осуществления получение лицензий.

Ответственность за осуществление деятельности без ОКВЭД

При выявлении налоговыми органами факта осуществления деятельности, не включенной в ЕГРЮЛ, возможно привлечение к административной ответственности по ст. 14.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ:

по ч. 3 – при нарушении сроков уведомления, т.е. когда оно подано позже, чем через три дня. За данное нарушение предусмотрено предупреждение либо штраф для должностного лица или ИП в размере 5000 рублей;

по ч. 4 – если уведомление о новом ОКВЭД не было подано вовсе. Штраф за такое нарушение составляет от 5000 до 10 000 рублей.

Практика привлечения к административной ответственности за осуществление не указанного в ЕГРЮЛ вида деятельности показывает, что при выявлении нескольких незарегистрированных видов протокол по каждому из них составляется отдельно, т.е. штраф назначается за каждый не указанный вид деятельности. Но наказание возможно только в том случае, если такая деятельность велась более двух месяцев и налоговики смогли доказать этот факт (ст. 4.5 КоАП РФ).

Кроме того, налоговая служба может отказать в возмещении НДС по неучтенному виду бизнеса, а также обязать предоставить отчетность, которая соответствует данной деятельности. В данном случае суды занимают сторону налогоплательщика, поскольку присвоение организации конкретного кода ОКВЭД не лишает ее права на осуществление других видов деятельности, а налоговая выгода, полученная при их ведении, соответствует критерию обоснованной (например, Постановление ФАС Поволжского округа от 26.04.2012 по делу № А49-1563/2011).

Помимо ФНС, претензии по незарегистрированному ОКВЭД могут возникнуть у Фонда социального страхования, т.к. от вида основной деятельности зависит тариф взносов на «травматизм». Поэтому его изменение не может пройти без соответствующего оповещения соцстраха. Штраф за такое нарушение не предусмотрен, но расчет страховых взносов ФСС будет вестись в повышенном размере, если по зарегистрированному в госреестре коду ОКВЭД предусмотрен более высокий тариф по взносам, чем по реально осуществляемому, но не включенному в ЕГРЮЛ/ЕГРИП виду деятельности.

Иные последствия

Негативные последствия могут возникнуть и в отношениях с контрагентами. Большинство крупных компаний не будет заключать договор, если не обнаружит соответствующий ОКВЭД в выписке из госреестра потенциального партнера по бизнесу. Актуально это и для участников государственных закупок, где заказчик в ряде случаев может отклонить заявку участника без необходимого вида деятельности.

Политика многих банков также предусматривает анализ сведений в ЕГРЮЛ клиентов и фактически осуществляемой ими деятельности. Нередко поступление средств за товары и услуги, не предусмотренные ОКВЭД компании или предпринимателя, могут привести к требованиям предоставить пояснения по сделке, либо к блокировке операций.

Таким образом, ответ на вопрос: можно ли осуществлять деятельность без ОКВЭД – будет отрицательным. Исключение – разовая операция, прибыль от которой значительно не отличается от обычных оборотов по счету. Во всех остальных случаях до начала нового направления работы необходимо внести изменения в ЕГРЮЛ.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Какой штраф грозит ИП за деятельность без ОКВЭД

Перед предпринимателями иногда возникает проблема, которую можно озвучить как «что делать, если не открыт ОКВЭД а деятельность ведётся». Она возникает уже в ходе функционирования, когда бизнесмен или организация меняют направление работы. Причём, неопытные деловые люди могут этого и не заметить. Налоговая инспекция внимательно относится к предоставляемым сведениям, и полномочия у этого фискального органа позволяют ему подпортить нервы таким невнимательным бизнесменам. Постараемся подробно описать возможные негативные последствия и необходимые действия со стороны бизнеса.

  1. Требования к применению кодов деятельности
  2. Ответственность и последствия за осуществление деятельности без ОКВЭД
  3. Налоговые органы
  4. Фонд социального страхования
  5. Финансовые учреждения
  6. Контрагенты
  7. Когда нужно вносить изменения

Требования к применению кодов деятельности

У каждого юридического лица (далее ООО) или индивидуального предпринимателя (далее ИП) при регистрации в налоговом органе в реестре ставится отметка о заявленном виде деятельности. Если необходимые бланки и формы не будут заполнены в соответствии с требованиями, возможен отказ в госрегистрации. Поэтому говорить о том, что ОКВЭДа вообще нет, а деятельность ведётся, нельзя.

Под словами «деятельность без ОКВЭД» подразумевается два варианта: или сменилось направление работы или добавилось, а уведомить об этом налоговые органы не посчитали нужным или забыли.

Отметим, что ответственность ИП за перечисленные выше неувязки с кодом наступает реже, и носит не такой устрашающий характер, как за аналогичные случаи с юридическими лицами. Если предприниматель не работодатель, работает только с российскими контрагентами, не принимает участия в тендерах и конкурсах, то эта вероятность стремится к нулю. Чем это объясняется — сложно сказать, ведь требования ФЗ № 129 от 8.08.2001, пункта 5, подпункта 5 одинаковы для всех участников хозяйственной деятельности. Вероятно, здесь играет роль загруженность налоговых работников и отсутствие физической возможности контролировать всех работающих предпринимателей. Как бы там ни было, но ИП могут себя чувствовать спокойнее и увереннее, чем юридические лица.

Наряду с общей массой ИП, есть те, которым рекомендуется проявлять осторожность и осмотрительность при заполнении сведений для налоговых органов и различных фондов:

  1. Работодатели, использующие наёмный труд обязаны платить страховые взносы на подчинённых. Одним из оснований начисления является травматизм, его наличие и величина вероятности напрямую зависят от вида работ или услуг.
  2. Применение режима налогообложения ЕНВД. Он применяется только по отношению к конкретным видам деятельности, перечисленным в законодательстве.
  3. Ведение внешнеэкономической деятельности полностью контролируется государством, так как речь идёт о валютных операциях и вывозе (ввозе) товара. Участники таких отношений, независимо от формы собственности и численности должны регулярно предоставлять бухгалтерские и финансовые документы в контролирующие органы.
  4. Участие в тендерных или конкурсных поставках (закупках). Как и в предыдущем пункте, организации, заявляющие о желании принять участие в таких процедурах, предоставляют сведения о виде деятельности, с обязательной дальнейшей проверкой.

Никаких проблем с добавлением кода в ЕГРЮЛ или в ЕГРИП не возникает, это легко и быстро делается.

Ответственность и последствия за осуществление деятельности без ОКВЭД

Переходим к самому страшному – ответственности за осуществление хозяйственной деятельности без ОКВЭД. Они могут последовать как со стороны налоговых органов и внебюджетных фондов, так и со стороны контрагентов, с которым ведётся совместное сотрудничество.

Общая ответственность наступает в соответствии со статьёй 14.25 Кодекса об Административных Правонарушениях. Размер штрафа за осуществление деятельности без ОКВЭДА (или несоответствие ему) составляет 5000 рублей.

Но последствия выражаются не только в виде штрафов. Если из-за несоответствия кода заявленным сведениям от сделки откажется тот контрагент, на установление связей с которым было потрачено много сил и времени — это ощутимо ударит по бизнесу. Из-за недобросовестных участников рынка, оценка благонадёжности будущего делового партнёра, в том числе и по соответствию фактического бизнеса предоставленным документам, встречается часто.

О возможных «подарках» от налоговых органов и фондов поговорим подробно далее. Напоминаем о возможности судебного обжалования решения этих инстанций. Вероятность положительного для бизнеса решения очень высока.

Налоговые органы

Возможности налоговиков в деле ухудшения финансового состояния бизнесменов, за осуществление деятельности без ОКВЭД, разнообразны и зависят от конкретики ситуации.

На выбор инспекции:

  1. Отказ в возмещении НДС, если вид деятельности, по которому оно подаётся, не указан в ЕГРИП. Несмотря на наличие положительной арбитражной практики по этому моменту, подобные случаи не редки. Далеко не каждый ИП найдёт в себе силы, время и деньги судиться с налоговыми органами.
  2. Штраф за не сдачу «нулевых» деклараций, заявленных в реестре. Распространённая практика, несмотря на мнение Минфина о том, что если работа не ведётся, то и сдавать ничего не нужно. А с другой стороны, как узнать, что не ведётся.
  3. Отказ в применении упрощённой системы налогообложения при наличии вида деятельности, не заявленной в реестре. А это влечёт как минимум доначисление НДФЛ, а также штрафы и пени за не предоставленные вовремя декларации 3-НДФЛ. Арбитражи, опять-таки, поддерживают ИП в таких ситуациях.

Занесение ИП или организации в реестр неблагонадёжных на том основании, что ведётся деятельность, не зарегистрированная законным образом, отрицательно влияет на репутацию.

Безвыходных ситуаций нет, но лучше в них не заходить, а своевременно вносить изменения в реестр.

Фонд социального страхования

Если не обращать внимания на коды ОКВЭД, «обрадовать» предпринимателя может и фонд социального страхования. Это касается вероятности отказа применять уменьшенные тарифы по взносам.

Проценты, отчисляемые по основанию «травматизм», должны также подтверждаться документально. Если этого нет, то ФСС, применит самый высокий процент на те виды деятельности, которые внесены в реестр. Даже если она по ним и не ведётся. К ПФР это также относится.

На наёмных работников эти страховые взносы «на травматизм» тоже будут завышены, если ИП сменил работу с более рискованной на менее, а вот ФСС об этом не известил.

Вариант судебного обжалования таких решений фондов возможен, но занимает много времени и сил.

Финансовые учреждения

Увязать наступление отрицательных последствий со стороны финансовых учреждений к ИП с нарушениями применения кодов ОКВЭД можно только в ситуации обращения к ним за предоставлением займа или открытия кредитной линии.

Читайте также:  Как подать кассационную жалобу по уголовному делу

Денежные операции требуют досконального изучения предоставленных документов будущего заёмщика. И если в бухгалтерском балансе и отчёте по итогам финансового периода указано движение денежных средств от конкретного вида деятельности, а он не указан в реестре, то дополнительных проблем (в лучшем случае) или отказа в кредитовании не избежать.

Контрагенты

Наличие собственной службы безопасности у организации, позиционирующей себя как серьёзной и ответственной, сегодня норма. На эту службу возложена задача по выявлению благонадёжных и не очень контрагентов в рядах тех организаций и ИП, которые изъявляют желание сотрудничать с работодателем.

Спектр применяемых для этого способов широк, хотя и не афишируется. Изучение информационных ресурсов, содержащих открытые данные, является первым шагом. И если на сайте налоговой службы или аналогичном размещена информация о том, что ИП или организация работают не по тем ОКВЭД, которые зарегистрировали (не успели, не захотели), то шансов на успех у них будет не много. Это свидетельство того, что владелец бизнеса не благонадёжен и его бухгалтерская и налоговая отчётность хромают.

Винить кроме себя в этой ситуации некого. Даже человек, наблюдая, как фирма или ИП часто и кардинально (то оказывает услуги, то показывает доход от реализации товаров и услуг) меняет направления работы, будет относиться к ним настороженно.

Будущий контрагент оценивает риски обязательно.

Когда нужно вносить изменения

Теперь о том, что делать, чтобы не было оснований читать предыдущие пункты. Просто запомнить, что коды ОКВЭД, это сведения, характеризующие то, чем занимается ИП или юридическое лицо.

Индивидуальный предприниматель имеет право осуществлять любой вид деятельности, разрешённый законодательно. Никто против этого основополагающего принципа свободы действий не выступает. Речь идёт только об обязанности уведомлять государственные органы об изменении деловых планов. Добавить новый вид деятельности ИП или изменить внесённые в реестр коды можно следующим образом: путём подачи в налоговую инспекцию, зарегистрировавшую ИП или ООО заявления, оформленного по форме № Р 24001 (для индивидуального предпринимателя) или № Р 14001 (для юридического лица).

Затраты заключаются в оплате услуг нотариуса по заверению подписи руководителя на заявлении об изменении кодов. Никакой госпошлины за эти действия больше не взимается.

Главное – срок. Он составляет три рабочих дня со дня начала нового вида деятельности.

Несмотря на то, что срок установлен жёстко и обсуждению не подлежит, на практике доказать его нарушение не представляется возможным. Налоговая инспекция никоим образом не сможет вычислить день начала нового вида деятельности.

Срок рассмотрения налоговыми органами поданного заявления установлен также конкретно и составляет 5 рабочих дней с момента его получения и регистрации. За это время они успевают внести код ОКВЭД в выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Ничего сверхъестественного в этой процедуре нет, справится и начинающий бизнесмен.

А вот избежать того множества проблем, которым была посвящена наша статья, эти меры помогут.

Ведение деятельности ИП без ОКВЭД

Уведомление ИФНС о планируемых видах деятельности производится при подаче заявления на регистрацию ИП. Данные об ОКВЭД присваиваются налоговой инспекцией и вносятся в ЕГРИП. Сведения наравне с другой информацией об ИП будут располагаться в свободном доступе для заинтересованных лиц.

Выдача сведений из госреестра производится путем формирования выписки. Получить краткие сведения о компании может сам ИП с предоставлением данных партнерам. Части контрагентов выписки представляются в обязательном порядке (банковский сектор). Партнеры могут самостоятельно получить сведения из реестра, если обратятся в ИФНС для получения платных услуг.

После регистрации и внесения данных об ОКВЭД в ЕГРИП сведения передаются в органы статистики для постановки предпринимателя на статистический учет. Учреждение выступает в качестве хранителя информации и выдает справки о присвоенных кодах видов деятельности. Документ формируется учреждением в виде информационного письма и часто используется предпринимателем в ходе ведения деятельности.

Присвоение и изменение кодов деятельности

Данные о кодах планируемых видов деятельности вносятся при оформлении в заявление установленной формы. В документ для регистрации ИП формы Р21001 допускается внести неограниченное число ОКВЭД. Исключение составляет вид деятельности, требующий лицензирования или сдачи специальной отчетности. Во избежание недоразумений подобные индексы (при отсутствии планов их применения) включать в перечень не следует.

Первый из указанных кодов выступает в качестве основного вида, относительно чего остальные будут использоваться как дополнительные формы.

Выбор вида деятельности производится по справочнику ОКВЭД. Направление в бизнесе, выбранное в качестве основного с указанием кода на первой строке заявления, может не иметь преимущественный объем оборотов или выручки. Если ИП считает направление приоритетным, уделяет внимание его развитию и ведет активный бизнес в узком секторе с перспективой развития, его действия правомочны. Определение основного кода производится предпринимателем на основе субъективного подхода.

Данные об основном коде традиционно указываются:

В ходе ведения бизнеса предприниматель может изменить направление деятельности или ввести новые формы. При изменении акцентов по кодам деятельности допускается указывать в документах неосновной индекс без внесения изменений в учредительные формы. Законодательством не установлено запрета на использование любого из кодов в качестве основного.

В процессе развития бизнеса возникает необходимость добавить виды деятельности. Внести новые и убрать неактуальные коды можно через регистрирующий орган, для чего необходимо подать заявление Р21001 с корректировкой данных. При изменении сведений плата не взимается.

Требования к применению кодов деятельности

У лиц, ответственных за ведение учета ИП сложилось мнение о несущественности кодов деятельности. Инспекция при проверках редко уделяет внимание кодам, указанным в декларациях при отсутствии существенных нарушений в налогообложении. За ведение деятельности при нестыковке данных по ОКВЭД ответственность ИП не несет.

Несоответствующие действительности и требованиям указанные в реестре коды могут возникнуть:

Имеются виды деятельности, при которых к подбору кодов необходимо подходить особо внимательно, для чего необходимо своевременно вносить коррективы.

Соответствие индексов по документам и фактической деятельности имеет значение в отдельных случаях, для чего нужен тщательный подход:

Внимание! Существуют ситуации, при которых налоговые инспекторы изучают закрепленные за ИП формы ОКВЭД.

Проблемы с ИФНС и ФСС

При выборе индексов в документ заявление не вносятся данные с высокой степенью профессионального риска, если деятельность по ним ИП не ведет. Имеется вероятность использования ФСС невыгодных для ИП данных при подсчете отчислений на взносы от несчастных случаев на производстве.

Сложности могут возникнуть во взаимодействиях с ИФНС по налогообложению. Несоответствие кодов видам деятельности приводит к нестыковкам в случаях:

Если имеются обязательства по уплате НДС к записи кодов в реестре необходимо подходить ответственно. Налоговые инспекции особо тщательно проверяют контрагентов при взаимодействиях по вычетам налога.

В процессе проверки производится анализ:

Наличие общей электронной базы позволяет налоговым инспекциям получать информацию без бумажной волокиты и дополнительных запросов. Оперативность поступления данных делают доступным сведения об ОКВЭД контрагентов всей цепочки. Если в составе лиц кто-либо из организаций или ИП имеет несоответствующие данные, в вычете может быть отказано.

В практике проверок ИФНС имеются случаи отказа в частичном или полном вычете по НДС. Решения оспариваются в порядке судебного производства. До получения положительного решения суда предприниматель должен заплатить недоимку и пени по налогу. Суммы в дальнейшем будут возвращены, но в момент уплаты отвлекаются от бизнеса, что не играет положительной роли в развитии компании.

Предприниматель, применяя особые направления в бизнесе, требующие тщательного подбора кодов, должен скорректировать данные во избежание потерь.

Что в законодательстве сказано об использовании неверных ОКВЭД

Основным законом, регулирующим порядок представления данных, вносимых в учредительные документы первоначально и при возникших изменениях, является ФЗ от 08.08.2001г. №129-ФЗ. В Законе установлена обязанность представления данных о предпринимателе в государственный реестр. Если в документах ИП произошли изменения, о них необходимо сообщить в ИФНС в трехдневный срок. В состав данных предпринимателя, внесенных в ЕГРИП, включаются:

Перечень обязательных данных об ИП, установленных законом, является закрытым списком и не содержит требование о внесении кодов деятельности. Если исходить из положений закона, предприниматель не обязан вносить корректировки в данные госреестра по кодам ОКВЭД при изменении видов деятельности.

В п. 5 ст. 5 закона №129-ФЗ указано, что юридическое лицо или индивидуальные предприниматели должны уведомить регистрирующий орган в течение 3 дней. Нарушение требования влечет наказание по ст. 14.25 КоАП.

Внимание! КоАП содержит статью о наказании при несвоевременном предоставлении сведений ИП, содержащихся в госреестре, если это предусмотрено законодательством. Сведения об актуальных ОКВЭД не указаны в числе данных, по которым должна предоставляться информация. Нарушений законодательных положений не имеется.

Индивидуальные предприниматели имеют право на основании ст. 49 ГК РФ вести любую экономическую деятельность, не запрещенную законом. Если возникли изменения в ОКВЭД, предприниматель имеет право не корректировать реестр и продолжать ведение деятельности без нарушения законодательства.
Внесение в реестр данных о видах планируемой деятельности производится при регистрации ИП. При отсутствии дальнейших корректировок ответственность не возникает.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *