Ответственность ИП: административная, уголовная и материальная

ИП пользуются дополнительными правами, однако, они обременены и соответствующими обязанностями. Любая деятельность предусматривает ответственность, а предпринимательская – еще в большей степени. В связи с этим, безответственность может иметь гораздо более серьезные последствия, чем в других жизненных сферах. Бизнес предусматривает строгое соблюдение рамок, установленных законом, и непременные санкции в случае уличения в их нарушении.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель не представил в ПФР сведения по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Можно ли его привлечь к ответственности одновременно по ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ и по ст. 15.33.2 КоАП РФ?
Посмотреть ответ

Как избежать неприятностей с законом

Само собой разумеется, что ИП должны в своей хозяйственной деятельности соблюдать актуальные законодательные нормы. Какие конкретно обязанности вытекают из этой общей формулы?

  1. Знать действующие нормы и мониторить изменения налоговой, уголовной, социальной и других законодательных областей.
  2. Документально фиксировать все денежные процедуры.
  3. Правильно и вовремя оформлять необходимую документацию.
  4. В тех видах деятельности, которые предусматривают лицензию, разрешение, патент, свидетельство и т.п. урегулирование, не пренебрегать этой особой документацией.
  5. Без погрешностей оформлять трудовые и финансовые отношения с наемными сотрудниками (если ИП пользуется их трудом).
  6. Своевременно и в полном объеме уплачивать положенные налоги, сборы и взносы.
  7. Отчитываться о своей деятельности по установленной схеме.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель продает в розницу в принадлежащем ему магазине ранее приобретенный им шоколад, содержащий какао, код 1806 ТН ВЭД ЕАЭС, страной происхождения которого является Украина. Если таможенный орган проведет проверку, то по какой статье КоАП РФ возможно привлечение его к ответственности?
Посмотреть ответ

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Разные виды ответственности – материальная, криминальная, административная – грозят ИП за:

Вопрос: Кто и в каких пределах несет ответственность по обязательствам индивидуального предпринимателя после его смерти?
Посмотреть ответ

Определяем вид ответственности

Следует различать сферу ответственности и ее вид. Сферу определяет тот или иной Кодекс, в рамках которого права и обязанности предпринимателя определены законодательно: это может быть Гражданский, Налоговый, Трудовой или Уголовный Кодексы Российской Федерации. Вид ответственности же подразумевает определенную форму штрафных санкций, предусмотренную за те или иные нарушения в рамках любой из перечисленных сфер. Они могут быть следующими:

К СВЕДЕНИЮ! За одно и то же правонарушение может наступить различная форма ответственности, наиболее часто совершается выбор между административной или уголовной. Решение принимает суд, исходя из особенностей и масштабов нарушения.

Вопрос: ИП (офис продаж) закрыл офис без уведомления об этом работников. Несколько дней офис продолжает быть закрытым, что делает невозможным исполнение трудовых обязанностей. Следует ли работникам фиксировать факт препятствования осуществлению трудовой деятельности? Возможно ли привлечь ИП к административной ответственности?
Посмотреть ответ

Материальная ответственность ИП в гражданской сфере

Свобода ИП состоит в том, что он ведет бизнес по собственному разумению, что можно понимать также как «на свой страх и риск»: за свою деятельность он в ответе самостоятельно.

Обязательства, за которые ИП несет полную ответственность, должны быть закреплены в тех или иных документах:

Они подкреплены не только волей самого бизнесмена, но и его личными средствами и имуществом, не важно, какая часть его вложена в бизнес. Процедуры банкротства для ИП не существует: вред, причиненный партнерам, придется возмещать за свой счет.

Вопрос: ИП — плательщик НПД был заключен под стражу, из-за чего не смог уплатить налог в установленные сроки. Суд оправдал ИП, и после этого ИП уплатил налог. Налоговый орган привлек ИП к ответственности за неуплату НПД в срок. Правомерно ли это, если правонарушение произошло не по вине ИП?
Посмотреть ответ

Исключения из имущества ИП, подлежащего материальной ответственности

Ст. 24 ГК РФ убирает из списка имущества, реализуемого в качестве возмещения, предметы первой необходимости:

Материальные санкции могут быть предъявлены ИП за:

Все эти неисполненные или исполненные не в должной мере договорные обязательства будут считаться таковыми, если только они фигурировали в официальных документах. В противном случае, ответственность останется только на совести ИП: доказать правомерность требований в суде без документальных подтверждений маловероятно.

ВАЖНО! Невыполнение обязательств ИП может «сойти ему с рук», если причина – не в его действиях или бездействии, а в форс-мажорных обстоятельствах (природных катастрофах, общественных катаклизмах и т.п.).

Ответственность по Трудовому Кодексу

Требования трудового законодательства относятся к ИП, если он выступает в качестве работодателя. Беря на работу сотрудников, ИП несет за них всю полноту ответственности.

  1. Самый первый акт ответственности – это официальное оформление путем заключения трудового договора и вытекающие отсюда обязательства:
    • регистрация в пенсионном фонде;
    • обязательное страхование;
    • «белая» зарплата.
  2. Материальное обеспечение: каждый сотрудник имеет право вовремя получать оговоренное вознаграждение.
  3. Материальная и административная ответственность за погрешности в организации труда и моральный вред при:
    • незаконном увольнении;
    • неправомерном отстранении от работы;
    • задержке с выдачей трудовой;
    • нанесении ущерба имуществу сотрудника.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В суде работнику достаточно доказать сам факт причинения вреда, вину работодателя он доказывать не обязан (ст. 1064 ГК РФ).

Административная ответственность

Кодекс об административных правонарушениях имеет прямое отношение к ИП, поскольку они приравнены к должностным лицам, если другими актами не установлено иного. К этому виду ответственности ИП чаще всего привлекаются по суду, где истцом выступает контролирующий орган.

Административные кары в трудовой сфере

В основном, используется 2 вида наказаний: «удар рублем» и дисквалификация.

  1. Штраф выпишут бизнесмену за нарушения законодательства об охране и организации труда. Размеры определяются отдельными статьями КоАп и ТК РФ.
  2. Дисквалификация – запрет заниматься определенной деятельностью от 1 до 3 лет может быть применена при рецидивах нарушений.

Экономические нарушения и наказания

Денежные правонарушения диктуют соответствующие меры воздействия. ИП полагаются штрафы за:

Плати налоги и спи спокойно (налоговая ответственность ИП)

Налоговое законодательство относится к нарушениям особо трепетно и карает за нерадение о государственной казне быстро и неотвратимо. Наказания устанавливаются по суду или во внесудебном порядке, если сумма штрафа не превышает 5 тыс. руб. по 1 налоговому нарушению за отчетный период.

Чем наказывают ИП за налоговые нарушения:

Уголовная ответственность для ИП

Уголовный Кодекс подразумевает больший масштаб нарушений, которые могли бы быть административными, но их уже можно трактовать как преступления. Иными словами, это те же проступки, что и в административной сфере, но с большим размахом и прискорбным результатом.

ВАЖНО! Уголовная ответственность исключает административную, и наоборот: оба вида ответственности за одно и то же нарушения невозможны.

Криминал в трудовых отношениях

  1. Несоблюдение правил по охране труда, вследствие чего произошло тяжкое повреждение здоровья или смерть работника.
  2. Отказ взять на работу женщину из-за беременности или наличия малолетних детей – наказание может быть административным или уголовным (принудительные работы до 180 часов).
  3. Отсутствие трудовых договоров с сотрудниками, если их много, что повлекло большой финансовый ущерб государству – могут реально, а не условно посадить на 2 года.

Экономические преступления ИП

  1. Нарушение правил регистрации или ее отсутствие. За работу без разрешений или лицензий, предоставление ложных сведений в документации, особенно повторно, возможна уголовная ответственность.
  2. Операции с немаркированным товаром, который подлежит обязательной маркировке. Наказанием, наряду с административными штрафами, может быть заключение до 3 лет с конфискацией шестимесячного дохода.
  3. Незаконное кредитование (ложные сведения в документах) или злостный неплатеж по кредитным обязательствам может быть чревато арестом или общественными работами на длительный срок.
  4. Использование чужих реквизитов, товарных знаков и других подобных обозначений повлечет исправительные работы в течение 2 лет.
  5. Неплательщики таможенных сборов, могут, кроме уплаты штрафа, сесть в тюрьму до 2 лет.
  6. Налоговые нарушения большого масштаба могут повлечь лишение свободы до 1 года.

Незаконная обналичка

Иногда организации привлекают ИП к процессу обналичивания доходов, которые они хотят укрыть от налогообложения или полученных незаконным путем. Для этого производятся такие махинации: владелец «неотмытых» средств заключает с ИП договор об услугах или поставке товара. При этом товар или услуга выбираются трудноотслеживаемые, например, аренда, ремонт, интеллектуальная собственность, программное обеспечение и т.п. По факту они часто и не оказываются, а товар не продается, зато ИП получает за них на счет большую сумму денег. Снимая их как доход, он оставляет себе оговоренный процент и возвращает владельцу «отмытую» сумму.

Если ИП замешан в процессе «отмывания» нелегальных доходов, он может быть привлечен к ответственности по одной или нескольким статьям УК РФ:

Виды ответственности индивидуального предпринимателя по российскому законодательству

Согласно положениям п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса, в случае принятия гражданином решения заняться своим бизнесом он не обязан регистрировать юридическое лицо, а может сохранить свой статус физлица и оформить регистрацию в качестве ИП.

  1. Ответственность предпринимателя: виды
  2. Гражданская (имущественная) ответственность по долгам
  3. Основания
  4. Что относится к имуществу ИП
  5. Какое имущество не подвергается взысканию
  6. Административная ответственность
  7. За какие правонарушения предусмотрена
  8. Размеры штрафов

При этом, даже если физлицо ведет деятельность вовсе без регистрации, то по решению суда оно может быть признано предпринимателем, что повлечет за собой применение все тех же мер ответственности (на основе п. 3 ст. 23 ГК).

Ответственность предпринимателя: виды

  1. Гражданскую ответственность, которая предусмотрена нормами Гражданского кодекса и связана с обязательствами ИП перед его кредиторами. В этом случае ИП несет ответственность всем принадлежащим ему имуществом по ст. 24 Гражданского кодекса.
  2. Административную ответственность по нормам КоАП РФ по предписанию уполномоченных инстанций.
  3. Дисциплинарную и материальную ответственность при привлечении наемных сотрудников за нарушение положений трудового законодательства по нормам Трудового кодекса.
  4. Уголовную ответственность по нормам Уголовного кодекса за деяние, результатом которого стал крупный или особо крупный ущерб.
  5. Налоговую ответственность за несвоевременно предоставленную отчетность, неуплаченные налоги и иные обязательные платежи. Она наступает с учетом положения Налогового кодекса.

Гражданская (имущественная) ответственность по долгам

Главная причина, которая останавливает начинающих бизнесменов от регистрации своего дела в формате ИП – это наличие имущественной ответственности по долгам.

Конечно, есть и другие факторы, которые делают ИП менее привлекательной формой организации бизнеса, но они имеют меньшую значимость. В их числе меньшая надежность предпринимателей в глазах их потенциальных партнеров (ИП легко закрыть), а также наличие запрета на занятие определенных должностей.

Но с учетом того, что в настоящее время действует правило о субсидиарной ответственности юридических лиц, то вопрос ограниченной ответственности в ООО весьма неоднозначный, так как руководство ООО также может быть привлечено к обязанности отвечать по долговым обязательствам своего бизнеса из собственного личного имущества.

Особенное положение индивидуального предпринимателя закреплено Гражданским кодексом. ИП обладает статусом физического лица по абз. 1 ст. 24 ГК и отвечает по своим обязательствам всем присущим ему имуществом.

Тогда как участник ООО по обязательствам, взятым на себя юрлицом, не отвечает и рискует только получением убытков в пределах своей доли.

Основания

Имущественная ответственность ИП может наступить при различных обязательствах. Так, предприниматель должен соблюдать требования регулирующего законодательства. В обязанности предпринимателя входят:

Помимо взаимоотношений с государственными контролирующими инстанциями и обязанностей, которые накладываются на ИП в этой связи, предприниматель должен выполнять взятые на себя обязательства перед контрагентами. В частности, производить своевременные расчеты за оказанные услуги и поставленные товары и пр.

В гражданско-правовых договорах может быть предусмотрено не только возмещение ущерба при неисполнении своих обязательств предпринимателем, но и различные санкции (неустойки) в виде штрафов и пени за просрочку.

Также имущественная ответственность может возникнуть у предпринимателя в части задолженности перед его сотрудниками или бывшими работниками по зарплате и прочим платежам. В ходе предпринимательской деятельности ИП может нанести урон работникам или их имуществу, а те вправе потребовать от него компенсации ущерба. В некоторых ситуациях по нормам ст. 237 Трудового кодекса сотрудники вправе рассчитывать и на компенсацию им морального вреда: например, при задержке в выдаче им трудовой книжки или при незаконном увольнении.

Задолженность может образоваться у предпринимателей перед банковскими организациями по кредиту или перед лизинговыми компаниями либо по платежам, связанным с обслуживанием расчетного счета ИП.

Так, накопленные долги переходят с ИП на физлицо, у гражданина сохраняется обязанность по уплате налогов и сдаче отчетности за период работы в качестве предпринимателя.

Что относится к имуществу ИП

Имущество физического лица и предпринимателя едино и неразделимо, поэтому он несет ответственность всем своим имуществом, включая то, которое не имеет отношения к ведению бизнеса. В п. 55 Постановления Пленума ВС №50 от 2015 года уточняется, что в ст. 24 Гражданского кодекса закрепляется имущественная ответственность физлица вне зависимости от наличия у него статуса предпринимателя.

За исполнение судебного решения отвечает ФССП. При этом очередность погашения обязательств перед кредиторами определяется с учетом положений гражданского законодательства.

В имущественную массу, которая подлежит взысканию, попадает следующее имущество предпринимателя:

  1. Все средства, которые находятся на его счетах.
  2. Наличные деньги в кассе и дома на хранении.
  3. Ценные бумаги.
  4. Автотранспорт.
  5. Непроизводственные помещения.
  6. Основные средства.
  7. Ювелирные украшения и предметы роскоши.
  8. Прочая собственность ИП не для личного пользования ИП и членами его семьи.

По результатам проведения инвентаризации и описи принадлежащего имущества составляется его реестр. Затем организуются торги, где оно реализуется среди участников, а вырученные деньги направляются на погашение обязательств перед кредиторами.

После того как имущество будет взыскано и реализовано на торгах, все обязательства перед кредиторами будут считаться исполненными.

Какое имущество не подвергается взысканию

В перечне имущества предпринимателя, которое освобождено от взыскания, можно выделить:

  1. Материнский капитал.
  2. Материальную помощь.
  3. Пенсию по инвалидности и другие социальные выплаты.
  4. Компенсационные выплаты на работе.
  5. Единственное жилье должника.
  6. Машину, если она является источником заработка.
  7. Участок земли, на котором располагается дом ИП.
  8. Личные вещи и предметы быта (например, одежду или посуду).
  9. Домашних животных и скот.
  10. Рабочий инвентарь.
  11. Инструменты для профессиональной деятельности.

Указанный перечень освобождаемого от взыскания имущества установлен на основании положений ст. 446 ГПК.

Административная ответственность

Оснований для возникновения административной ответственности ИП достаточно много. В КоАП предприниматель упоминается в разных статусах:

  1. В качестве должностного лица по нормам ст. 2.4 КоАП.
  2. В качестве предпринимателя (скорее, как исключение) – например, в ст. 14.46.2 КоАП.
  3. В качестве лица, которое осуществляет предпринимательскую деятельность без образования юрлица (например, в ст. 5.27 и 14.4 КоАП).
  4. В качестве юридического лица при совершении правонарушений по ст. 15.27; 18 КоАП.

Все совершаемые предпринимателем административные правонарушения можно разделить на три группы:

  1. Противоправные деяния, которые связаны с организацией деятельности ИП: например, отсутствие лицензий, несоблюдение правил ведения кассовых операций, санитарно-гигиенических норм, экологических нормативов и пр.
  2. Правонарушения, которые обусловлены деятельностью ИП: продажей некачественного товара, обманом потребителей, недобросовестной конкуренцией, несоблюдением ЗЗПП и пр.
  3. Правонарушения, которые обусловлены трудовыми отношениями, если предприниматель нанимает для ведения деятельности работников. Ответственность может грозить ИП за несоблюдение норм безопасности труда, за привлечение рабочей силы без должного оформления, при неотчислении за сотрудников страховых взносов и пр.

Отсчет указанных сроков начинается со дня, который следует за совершением противоправного деяния. Если правонарушение имело форму бездействия, то отсчет начинается со дня, который следовал за последним днем месяца. При длительном правонарушении сроки исчисляются со дня составления протокола уполномоченными инстанциями (на основании ПП ВС №5 от 2005 года).

За какие правонарушения предусмотрена

Предприниматель несет административную ответственность, если его проступки нарушают положения КоАП РФ. К ним относятся следующие правонарушения:

  1. Пропуск установленных налоговым законодательством сроков уплаты налогов и обязательных страховых взносов.
  2. Отсутствие разрешительной документации на занятие определенными видами деятельности.
  3. Пренебрежение установленными сроками для уведомления уполномоченных инстанций о начале и завершении деятельности, при смене или добавлении нового вида деятельности, смене регистрационных сведений (паспорта и пр.).
  4. Отсутствие необходимой информации о товаре, правилах его эксплуатации и производителе.
  5. Оказание некачественных услуг населению.
  6. Непредоставление сведений о приеме на работу лиц без гражданства и иностранных работников.
  7. Реализация просроченных товаров или незаконное изменение даты производства товаров.
  8. Нарушение правил продажи отдельных товаров.

Размеры штрафов

Административная ответственность ИП предполагает наложение на них штрафов за совершение проступков. В редких случаях назначается такое наказание, как приостановка деятельности или дисквалификация.

Ответственность предпринимателя за административные правонарушения предусматривает штрафы в следующем размере:

  1. За ведение предпринимательской деятельности без регистрации штраф составляет 500-2000 руб. по ст. 14.1 КоАП.
  2. За работу по лицензируемому виду деятельности без нужной лицензии – 2000-2500 руб. по ст. 14.1 (а также предусмотрена конфискация сырья, оборудования или готовой продукции).
  3. За задержку заработной платы сотрудникам – до 20000 руб. за первое нарушение и до 30000 руб. – за повторное (ст. 5.27 КоАП).
  4. Реализация товаров без кассового аппарата – не менее 30000 руб. (по ст. 14.5 КоАП).
  5. За применение кассовой техники, которая не соответствует современным требованиям – 3000-4000 руб. (по ст. 14.5 КоАП).
  6. За нарушение установленных сроков сдачи отчетности, несвоевременную уплату взносов – 300-500 руб. по ст. 15.33 КоАП.

Но в некоторых статьях КоАП предусматривает отдельную санкцию для ИП или же уравнивает их в статусе с юрлицами. В частности, наказание для предпринимателей за нарушение трудового законодательства по ч. 1 ст. 5.27 КоАП прописано отдельно от должностных лиц, но оно все равно меньше, чем установленное наказание для компаний.

Читайте также:  Можно ли вернуть товар по паспорту по закону

Тогда как привлечение к работе иностранцев, которые не имеют разрешений или патентов, которые указывают на законность их статуса, грозит ИП штрафом в размере 250-800 тыс. р., т.е. в равном размере с юрлицами.

Но в целом можно сказать, что одним из преимуществ индивидуального предпринимателя является более низкий размер штрафов, чем для юрлиц. Так, за нарушение условий лицензирования организации грозит штраф в размере 100-200 тыс. р., тогда как для ИП он составляет 4-8 тыс. р.

Таким образом, предпринимательский статус является весьма уязвимым, с точки зрения ответственности ИП по его обязательствам. Если юрлица рискуют в большинстве случаев только активами на балансе предприятия, то предприниматели рискуют потерять свое имущество. Прекращение деятельности предпринимателя не снимает возможностей предъявления к нему имущественных требований. Перечень оснований для привлечения ИП к административной ответственности весьма обширен: это могут быть нарушения в сфере трудового, налогового, экологического законодательства, несоблюдение правил безопасности труда или противопожарной безопасности. За административные правонарушения предпринимателям грозит штраф: его размер обычно на порядок ниже, чем за аналогичные нарушения для юридических лиц.

«Ограниченная» ответственность ИП: гражданская, административная и уголовная

Для чего люди придумали юридические лица? Не вдаваясь в полемику учёных-юристов, очевидными кажутся две задачи: организация бизнеса несколькими партнёрами и ограничение персональной ответственности предпринимателя. Формально общество с ограниченной ответственностью как раз решает обе и является оптимальной организационно-правовой формой для нескольких партнеров.

А если собственник один?

«ИП отвечает всем своим имуществом!» – так говорит любой предприниматель, когда слышит вопрос – «зачем ему потребовалось регистрировать ООО». Бесспорно, данное утверждение имеет место быть. Статус ИП не предполагает столь желанного ограничения ответственности, которым обладают юридические лица. Добавим к этому – низкий «авторитет» ИП и запрет заниматься определенными видами деятельности. Всё это делает данный статус менее привлекательным и популярным.

С другой стороны, при внимательном ознакомлении с темой субсидиарной ответственности собственников компаний невольно приходишь к выводу, что ограниченная ответственность в ООО / АО – не такая уж и ограниченная, и в современных реалиях грань между руководителем (участником) компании и физическим лицом, имеющим «предпринимательский» статус, стирается.

Гражданская (имущественная) ответственность

Формально положение у индивидуального предпринимателя потяжелее, по крайней мере так утверждает Гражданский кодекс. Поскольку ИП – это всё таки статус физического лица, то и риски он несёт как физическое лицо, а значит отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (абз. 1 статьи 24 ГК РФ). Участник ООО по обязательствам юридического лица не отвечает и несёт риск убытков в пределах своей доли (абз. 2 части 1 статьи 87 ГК РФ).

Однако, если рассматривать вопрос в разрезе процедуры банкротства, то ситуация кардинально меняется.

Во-первых, летом 2017 года существенно поправили Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», в силу чего попасть под «субсидиарку» теперь проще, чем кажется. При выполнении ряда условий между учредителем и ИП в вопросе имущественной ответственности можно поставит знак равенства (ведь учредитель будет отвечать как физическое лицо, то есть всем своим имуществом).

Во-вторых, уже два года возможно банкротство физических лиц, которое позволяет гражданам, имеющим непосильные долги, проститься с ними и попытаться начать жизнь с «чистого листа». Кажется, что это отличный вариант даже на случай привлечения такого физического лица к субсидиарной ответственности по долгам его организации. Однако это не так. Норма, закреплённая в пункте 6 статьи 213.28 Закона о банкротстве, именуемая «Завершение расчётов с кредиторами и освобождение гражданина от обязательств», не только освобождает должника от дальнейшей ответственности, но и устанавливает те случаи (требования), на которые не распространяет своё действие. К таким случаям относятся требования кредиторов, вытекающие из привлечения лица к субсидиарной ответственности (абз 2 пункта 6 статьи 213.38 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). Соответственно, долги, полученные вследствие привлечения к ней, останутся за должником даже после его персонального банкротства. 1

В ситуации с ИП: гражданина, имеющего такой статус, нельзя привлечь к субсидиарной ответственности по своим собственным долгам, потому что ИП – это не отдельное лицо, это статус конкретного человека. ИП и гражданин – это один и тот же субъект. Иными словам, нельзя отвечать за себя субсидиарно. 2 Следовательно, за бизнес-неудачи своей организации собственник бизнеса может отвечать всю жизнь. А если он вел коммерческую деятельность в качестве ИП, то в ходе личного банкротства есть шанс от бизнес-долгов освободиться.

Конечно, перспектива стать «банкротом» ничего хорошего индивидуальному предпринимателю не сулит. Его статус прекращается, и зарегистрироваться вновь он сможет лишь через 5 лет. Более того, в течение указанного срока он не имеет права участвовать в управлении юридическим лицом, то есть быть его руководителем или участником. Однако, спустя 5 лет, все «вернется на круги своя».

Административная ответственность

По общему правилу, индивидуальные предприниматели несут административную ответственность как должностные лица. 3 Например, за неиспользование кассовой техники при розничной торговле (статья 14.5 КоАП РФ) или за нарушение закона о рекламе (статья 15.3 КоАП РФ) ИП привлекают к ответственности именно как должностное лицо, 4 а это означает, что штраф он заплатит: в первом случае от 3 до 4 тысяч рублей, а во втором от 4 до 20 тысяч. С организации за те же правонарушения взыщут от 30 до 40 и от 100 до 500 тысяч рублей соответственно.

При этом КоАП предусматривает достаточно большое количество исключений из общего правила, которые условно делятся на два вида:

кодекс содержит специальную санкцию для ИП;

кодекс уравнивает ИП и юридическое лицо.

Так, например, за нарушение трудового законодательства (по части 1 статьи 5.27 КоАП РФ) для ИП предусмотрено своё, персональное наказание, которое все равно меньше штрафа для организации. А вот за привлечение иностранной рабочей силы к труду без разрешения на работу (патента) ИП ответит на равне с юридическим лицом. 5 Напоминаем – размер штрафа за такое правонарушение составляет от 250 до 800 тысяч рублей.

Таким образом, с точки зрения административной ответственности статус ИП хоть и не выступает «щитом» для своего обладателя, однако в некоторых случаях существенно смягчает удар.

Уголовная ответственность

Юридическое лицо привлечь к уголовной ответственности нельзя. В любом случае за компанию будет отвечать конкретный человек – руководитель, участники, главный бухгалтер. У индивидуального предпринимателя та же история – отвечать он будет самостоятельно. Причем нести ответственность он будет именно как физическое лицо, в чем есть некая несправедливость, ведь ИП может иметь многомиллиардный бизнес, а значит потенциальный размер налоговых правонарушений ничуть не меньше, чем для организаций.

Тем не менее, исходим из того что есть. Для примера возьмем уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов: именно по данной категории уголовных дел законодатель провел разделение – ИП отвечают как физические лица по статье 198 УК РФ, руководители организаций – по статье 199.

В целом элементы состава данных преступлений одинаковы, за тем лишь исключением, что ИП привлекают к уголовной ответственности начиная с 900 тысяч рублей суммы неуплаченных налогов, юридическому лицу необходимо уклониться от уплаты минимум 5 миллионов рублей. 6

На первый взгляд всё очевидно – у юр. лица «запас» больше. Но вот на практике средний размер доначислений налогов на одну выездную проверку в 2017 году составляет: 12,5 млн. рублей – для компаний и 2,8 млн. – для ИП, следовательно формально попадают оба.

При этом максимальное наказание для ИП – 3 года лишения свободы, а для руководителя организации – 6 лет. Однако, сам по себе грозящий срок не столь важен. Важно то, что максимальная санкция влияет на определение категории преступления, в связи с чем уклонение на сумму, допустим, 10 млн.руб. для ИП будет являться преступлением небольшой тяжести, а для руководителя организации – тяжким.

В этом и заключается «вся соль». Поскольку преступление ИП имеет небольшую тяжесть, то срок давности по нему всего 2 года. Учитывая время на выявление правонарушения, проведение проверки, адвокату подозреваемого ИП необходимо проявить немного мастерства и затянуть передачу материалов дела в суд. По прошествии 2 лет с момента совершения преступления, коим является последний день срока для уплаты того или иного налога, 7 опасаться предпринимателю нечего. Руководителю юридического лица придётся ждать 10 лет – именно такой срок давности установлен УК РФ для тяжких преступлений.

Полагаем, кому-то покажется, что мы призываем закрывать компании и переводить бизнес в формы ИП или пытаемся намекнуть, что «химичить» лучше в этом статусе. Ничего подобного. Принимая решение о ведении операционной деятельности в статусе ИП нужно помнить, что:

во-первых, ИП смертен, у него есть супруги и наследники. Полагаем, что внезапная кончина или развод предпринимателя с огромным количеством сотрудников и хозяйственных операций может существенно усложнить существование самого бизнеса;

во-вторых, партнёрские отношения данным статусом не урегулировать, что делает его неприменимым для бизнес-моделей с несколькими собственниками;

третьих, законодатель накладываем ограничения на виды деятельности, которыми может заниматься ИП (например ИП нельзя продавать алкогольную продукцию).

Соответственно, такое решение, как и всегда, должно быть взвешенным и учитывать все нюансы статуса предпринимателя, о которых мы и указали.

1. На практике это означает, что после окончания процедуры банкротства физического лица, кредитор по долгам, образовавшимся в связи с привлечением такого лица к субсидиарной ответственности, получит исполнительный лист для взыскания этих долгов, который будет следовать за гражданином всю жизнь.

2. В соответствии со статьёй 399 Гражданского кодекса РФ субсидиарная ответственность – это дополнительная ответственность лица, за другое лицо, являющееся основным должником. До предъявления требования к субсидиарному должнику, кредитор должен предъявить его основному.

3. Примечание к статье 2.4 КоАП РФ

4. Данная позиция подтверждается пунктом 7 Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 № 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за неприменение контрольно-кассовых машин»

5. Примечание к статье 18.1 КоАП РФ

6. На самом деле УК РФ отталкивается не только от суммы неуплаченных налогов, но и от периода, в течение которого налогоплательщик уклонялся от уплаты и доли неуплаченной суммы в совокупном размере всех налогов, подлежащих уплате (подробнее в примечаниях к ст. 198 и 199 УК РФ).

7. Считается, что лицо уклонилось от уплаты налога, если не уплатило его в отведённый законом период. Соответственно срок давности привлечения к уголовной ответственности начинает течь со дня, следующего за последним днём срока на уплату налога.

Ответственность ИП — нарушения и последствия

Деятельность в качестве индивидуального предпринимателя очень популярна, поскольку открывает возможности для роста и заработка. Тем не менее вместе с новым статусом появляется и ответственность. Знание основных обязанностей ИП позволит избежать серьёзных последствий.

Ответственность ИП

Ответственность подразделяют на гражданско-правовую, административную и уголовную. Положения о каждой прописаны в соответствующих кодексах. Дадим краткую характеристику.

Многие правонарушения относятся к нескольким подвидам. Так, неоформление работника может повлечь за собой любую предусмотренную для ИП ответственность (от гражданско-правовой до уголовной), а преднамеренное банкротство могут рассудить и как административный проступок, и как уголовное правонарушение. Окончательное решение остаётся за судом и зависит в первую очередь от величины преступления.

Гражданско-правовая ответственность

Гражданско-правовая ответственность возникает для ИП чаще всего в случае нарушения договоров и обязательств, но имеет место и при причинении вреда чужому имуществу.

Во втором случае следует учитывать тот факт, что предприниматель полностью отвечает за собственность предприятия. Пример: если сотрудник, перемещаясь на автомобиле ИП, повредил чужое имущество, ответственность понесёт непосредственно тот, на кого транспортное средство зарегистрировано.

Гражданско-правовая ответственность заключается в возмещении ущерба. ИП остаётся физическим лицом, а потому, если он не в состоянии компенсировать приченённый вред денежными средствами, отвечать придётся собственным имуществом. Исключением являются единственное жильё, продукты питания и другие предметы, необходимые для жизнедеятельности.

Размер ответственности законом практически не ограничен и устанавливается судом. В некоторых случаях помимо возмещения ущерба выплачиваются штрафы.

Административная ответственность

Список правонарушений, влекущих за собой данную ответственность, можно изучить в 14 главе Кодекса об административных правонарушениях.

Основными являются следующие:

В зависимости от проступка или нарушения могут быть применены: предупреждение, штраф, отстранение или дисквалификация, лишение лицензий и административный арест. Например, нарушение закона о рекламе наказывается штрафом до 20 000 рублей.

Уголовная ответственность

К уголовным правонарушениям относят:

Перечисленные нарушения — не единственные, но самые частые в судебной практике. Практически любое неисполнение налоговых обязательств ведёт именно к уголовной ответственности, а именно: к штрафу до 500 000 рублей, отстранению от государственной службы, лишению свободы.

К уголовной ответственности привлекаются в основном за преступления в крупных масштабах, а также за неуплату налогов

Рассмотрим теперь основные правонарушения и следующие за ними виды ответственности.

Налоговые вопросы

В основном нарушения, касающеся налогов, относятся к административным. Но в случае серьёзного преступления в силу вступает Уголовный кодекс.

Непредоставление налоговой декларации

Наказание накладывается даже в случае, если предоставление отчётности было не своевременным. За каждый просроченный месяц (в том числе неполный) штраф составляет 5% от неуплаченной суммы. При этом существует минимальный штраф — 1000 рублей, и максимальный вычет — 30%. То есть если ИП не оплачивал налог и не предоставлял декларацию больше 6 месяцев, штраф всё равно составит 30% от неуплаченной суммы.

До таких длительных задержек обычно дело не доходит благодаря следующему правилу. Если подача декларации просрочена более, чем на 10 дней, ответственные органы имеют право приостановить действие расчётного счёта ИП и операций по нему. На следующий день после сдачи отчётности блокировка должна быть снята.

Некоторые операции приостановлению не подлежат, поскольку, по мнению правительства, являются более важными, чем налоговые. К ним относят выплату зарплаты.

Искажение сведений в декларации

Самым простым случаем является неправильное ведение налогового учёта: отсутствие первичных документов или отдельных сведений. Штраф составляет 10 000 рублей, если нарушение разовое, и до 30 000 рублей, если несоответствие наблюдается в течение нескольких периодов.

Вовремя сданная и правильно заполненная декларация позволит избежать ответственности

Если же ошибки повлекли за собой уменьшение налогов, штраф составит 20% от суммы неуплаченных взносов, не менее 40 000 рублей.

А вот намеренная фальсификация (чаще всего с целью понижения суммы налога) влечёт за собой следующую ответственность:

Сокрытие средств и имущества наказывается штрафом до 500 000 рублей или лишением свободы на срок до 5 лет.

Неуплата или неполная выплата налогов

Если после предупреждения налоговым органом индивидуальный предприниматель не выплачивает налог и начисленные пени, они будут взысканы принудительно. Также на нарушителя будет наложен штраф — 20% от неуплаченной суммы в случае, если правонарушение непреднамеренное, и 40%, если оно имело умысел.

Регистрационные вопросы

К данному разделу отнесём деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без указания соответсвующего кода ОКВЭД.

Деятельность без регистрации

В случае, если гражданин, занимаясь деятельностью, имеющей признаки предпринимательской, не имеет регистрации в качестве ИП, на него накладывается штраф — от 500 рублей до 2 000 рублей.

«Признаки предпринимательской деятельности» — важное понятие, ведь именно им руководствуются судебные органы для вынесения решения. Стоит проконсультироваться с юристом о том, является ли выбранная деятельность предпринимательской. Например, судебная практика показывает, что сдачу в аренду недвижимости не обязательно отнесут к «бизнесу», но если арендодатель сдаёт несколько помещений, у суда могут возникнуть вопросы.

Если доход, задолженность или другие материальные показатели относятся к крупным (от 1,5 млн рублей), накладывается и уголовная ответственность:

Видео: ответственность за ведение предпринимательской деятельности без регистрации

Деятельность без ОКВЭД

В случае данного правонарушения основные санкции накладываются со стороны налоговых органов и страховых фондов.

ОКВЭД — классификатор, содержащий коды для каждого возможного вида деятельности. Коды должны быть в обязательном порядке указаны при регистрации ИП, а об изменениях нужно сообщать в ответственные органы.

Ответственность может быть следующей:

По усмотрению страховых фондов и налоговой службы может быть применён ряд других санкций. Так, могут потребовать сдать дополнительную отчётность, наложить штраф в 5% от неуплаченного налога, применить более высокий тариф расчёта пенсионных взносов. Нарушение повлечёт за собой и детальную проверку финансовыми учреждениями (банками).

Вопросы лицензирования

Понятно, что за отсутствие лицензии, если она требуется по закону, положено нести ответственность. Но чтобы избежать такого нарушения, нужно понимать, какие виды деятельности подлежат лицензированию.

Лицензируемая деятельность

Заметим, что некоторые виды деятельности, требующие лицензирования, для ИП недоступны. К ним относят:

Знакомство с условиями лицензии позволит избежать ответственности

Ответственность

Ответственность зависит от величины правонарушения. Привлекаются к ней не только лица, действующие без особого разрешения, но и лица, не следующие условиям лицензии.

В случае, если ИП не получил требующуюся лицензию, будет наложен штраф от 2 000 до 2 500 рублей, а на должностное лицо накладывается штраф от 4 000 до 5 000 рублей. В большинстве случаев конфискуются результаты производства.

Читайте также:  Плюсы и минусы работы без оформления трудового договора

Если нарушаются условия разрешения, на физических лиц накладывается штраф от 1 500 до 2 000 рублей, на должностных — от 3 000 до 4 000 рублей; в случае грубого нарушения штраф увеличивается до 4000–8000 или 5000–10000 рублей соответственно.

В обоих случаях, если нарушения являются крупными, штраф может значительно возрасти — до 300 000 рублей. Также применяются административный арест на 6 месяцев или исправительные работы на срок до 480 часов.

Обналичивание денег

Под обналичиванием («отмыванием») подразумевается легализация средств, полученных незаконно; также этот термин можно понимать как вывод средств для уменьшения суммы налогов.

Отмыванию денег посвящены статьи 174 и 174.1 УК РФ. Наказывается преступление следующим образом:

Могут быть применены и другие статьи: о подделке бумаг, о пособничестве в сокрытии средств. Тогда суммы штрафов значительно возрастают.

Неприменение ККМ

Нарушениями являются: непробитие и невыдача чека, использование незарегистрированного кассового устройства, отсутствие ККМ.

По запросу клиента чек (или другой документ о покупке) должны выдавать даже в случае, если ККМ не используется

До июля 2018 года могут обойтись без использования касс плательщики ЕНВД и ПСН, однако уже после этого срока и они обязаны будут перейти на онлайн-кассы.

Штраф за неиспользование кассового аппарата составляет от 4 000 до 6 000 рублей. Такой же штраф применяется в случае, если на ККМ отсутствуют необходимые марки или пломбы.

Долги после закрытия

После прекращения предпринимательской деятельности гражданин не теряет обязанностей по уплате кредитов и долгов.

Права и обязанности бывшего индивидуального предпринимателя ничем не отличаются от тех, что предусмотрены законом для обычных граждан. Если лицо уклоняется от уплаты долга или не имеет денежных средств на его добровольное погашение, суд выносит приговор на конфискацию имущества.

Выше сказано, что экспроприация невозможна, если у гражданина имеются только вещи первой необходимости. В таких случаях накладывается штраф на его последующие заработки.

Закон остаётся лоялен к индивидуальным предпринимателям, накладывая на них, однако, некоторые обязательства. Аккуратное ведение дела, вовремя сданная отчётность и соблюдение законов, а также обращения к юристам по спорным вопросам позволят избежать ответственности и неприятных последствий.

Ответственность ИП

Юлия Меркулова
Автор статьи
Практикующий юрист с 2012 года

Порядок привлечения ИП к административной санкции регламентирован КоАП РФ. Данный нормативно-правовой содержит достаточно большой перечень правонарушений, которые может совершить бизнесмен в процессе осуществления своей деятельности:

несоблюдение санитарно-эпидемиологического законодательства;

нарушение санитарно-эпидемиологических требований к организации питания населения;

осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии);

нарушение законодательства о рекламе;

продажа товаров, выполнение работ либо оказание населению услуг ненадлежащего качества или с нарушением установленных законодательством Российской Федерации требований;

неуплата налогов и иных общеобязательных сборов в бюджет.

Как правило, подобные факты выявляют в ходе плановых или внеплановых проверок, которые проводят государственные контролирующие органы. При выявлении нарушения закона составляется соответствующий протокол, а затем выносится постановление по делу.

Если предприниматель не согласен с постановлением или считает его незаконным, он имеет право обжаловать документ в вышестоящий государственный орган или в суд.

Уголовная

Уголовная ответственность предпринимателей устанавливается в нормах УК РФ и по своей сути близка к административной. Отличием является лишь то, что процесс привлечения к наказанию и предоставления доказательств, сложнее.

Наиболее частыми преступлениями, которые совершают предприниматели, являются:

незаконное ведение деятельности;

легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных в результате совершения преступления;

уклонение от уплаты налогов.

Если нарушение законодательства выявлено, решается вопрос о возбуждении уголовного дела.

Следствием преступления зачастую является судимость. Лицо могут лишить права заниматься предпринимательской деятельностью на некоторое время.

Как привлечь ИП к ответственности?

Факты совершения преступлений и правонарушений могут быть выявлены как правоохранительными, так и контролирующими органами в ходе проверок.

Наши специалисты, имея обширный и успешный опыт защиты прав предпринимателей, помогут вам избежать необоснованного привлечения к ответственности и сохранят ваше имущество. Если же бизнесмен нарушил ваши интересы, мы соберем доказательства его незаконных действий и обратимся в суд.

Людмила Разумова
Редактор
Практикующий юрист с 2006 года

Комментарии

Добрый день. Нужна консультация следующего плана. Регистрирую на себя ИП для предоставления парикмахерских услуг. Хочу понять, в каких пределах ИП несет ответственность и за что она может наступить в случае предоставления парикмахерских услуг? Т.к. любой ИП несет ответственность всем своим имуществом, то какие есть исключения? В частности, я являюсь собственником двухкомнатной квартиры в Подмосковьи. Т.к. у меня квартира одна (это мое единственное место проживания), то могут ли ее забрать в счет моих долгов?

Исключений как таковых по ответственности ИП имуществом — законодательно не предусмотрено.

Статья 24. Имущественная ответственность гражданина[Гражданский кодекс РФ] [Глава 3] [Статья 24]

Гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание.

Перечень имущества граждан, на которое не может быть обращено взыскание, устанавливается гражданским процессуальным законодательством.

Приставы изъять в счет долга единственное жилье не смогут.

ст.446 ГПК РФ: «Взыскание по исполнительным документам не может быть обращено на следующее имущество, принадлежащее гражданину-должнику на праве собственности: жилое помещение (его части), если для гражданина-должника и членов его семьи, совместно проживающих в принадлежащем помещении, оно является единственным пригодным для постоянного проживания помещением, за исключением указанного в настоящем абзаце имущества, если оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание».

Статья 446. Имущество, на которое не может быть обращено взыскание по исполнительным документам

1. Взыскание по исполнительным документам не может быть обращено на следующее имущество, принадлежащее гражданину-должнику на праве собственности:

жилое помещение (его части), если для гражданина-должника и членов его семьи, совместно проживающих в принадлежащем помещении, оно является единственным пригодным для постоянного проживания помещением, за исключением указанного в настоящем абзаце имущества, если оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание;

В этой статье есть еще исключения. устанавливающие имущество на которое не может быть наложено взыскание. В отношении всего остального Вы несете отвественность самостоятельно, что касается даже совместно нажитого в браке имущества

Игорь, добрый день!

Согласно п. 1 ст. 446 Гражданского процессуального кодекса РФ,

Взыскание по исполнительным документам не может быть обращено на следующее имущество, принадлежащее гражданину-должнику на праве собственности:

жилое помещение (его части), если для гражданина-должника и членов его семьи, совместно проживающих в принадлежащем помещении, оно является единственным пригодным для постоянного проживания помещением, за исключением указанного в настоящем абзаце имущества, если оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание;

земельные участки, на которых расположены объекты, указанные в абзаце втором настоящей части, за исключением указанного в настоящем абзаце имущества, если оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание;

предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и другие), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши;

имущество, необходимое для профессиональных занятий гражданина-должника, за исключением предметов, стоимость которых превышает сто установленных федеральным законом минимальных размеров оплаты труда;

используемые для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, племенной, молочный и рабочий скот, олени, кролики, птица, пчелы, корма, необходимые для их содержания до выгона на пастбища (выезда на пасеку), а также хозяйственные строения и сооружения, необходимые для их содержания;

семена, необходимые для очередного посева;

продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума самого гражданина-должника и лиц, находящихся на его иждивении;

топливо, необходимое семье гражданина-должника для приготовления своей ежедневной пищи и отопления в течение отопительного сезона своего жилого помещения;

средства транспорта и другое необходимое гражданину-должнику в связи с его инвалидностью имущество;

призы, государственные награды, почетные и памятные знаки, которыми награжден гражданин-должник.

Согласно ч.1 ст.446 ГПК РФ Взыскание по исполнительным документам не может быть обращено на следующее имущество, принадлежащее гражданину-должнику на праве собственности: жилое помещение (его части), если для гражданина-должника и членов его семьи, совместно проживающих в принадлежащем помещении, оно является единственным пригодным для постоянного проживания помещением, за исключением указанного в настоящем абзаце имущества, если оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание; земельные участки, на которых расположены объекты, указанные в абзаце втором настоящей части, за исключением указанного в настоящем абзаце имущества, если оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание; предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и другие), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши; имущество, необходимое для профессиональных занятий гражданина-должника, за исключением предметов, стоимость которых превышает сто установленных федеральным законом минимальных размеров оплаты труда; используемые для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, племенной, молочный и рабочий скот, олени, кролики, птица, пчелы, корма, необходимые для их содержания до выгона на пастбища (выезда на пасеку), а также хозяйственные строения и сооружения, необходимые для их содержания; семена, необходимые для очередного посева; продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума самого гражданина-должника и лиц, находящихся на его иждивении; топливо, необходимое семье гражданина-должника для приготовления своей ежедневной пищи и отопления в течение отопительного сезона своего жилого помещения; средства транспорта и другое необходимое гражданину-должнику в связи с его инвалидностью имущество; призы, государственные награды, почетные и памятные знаки, которыми награжден гражданин-должник.

Таким образом, на ваше единственное жилье не может быть обращено взыскание. Иных исключений не имеется, кроме как предусмотренных ст.446 ГПК РФ.

Некоторые виды ответственности, в случае если вы будете работать добросовестно по отношению с контрагентами, то вот примерный список взыскании, который вы можете получить, поэтому до вашей квартиры дело в любом бы случае не дошло.

Статья 14.5. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники

    Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг организацией, а равно гражданином, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, при отсутствии установленной информации об изготовителе (исполнителе, продавце) либо иной информации, обязательность предоставления которой предусмотрена законодательством Российской Федерации, – влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц — от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц — от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей.Неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники, применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям либо используется с нарушением установленного законодательством Российской Федерации порядка и условий ее регистрации и применения, а равно отказ в выдаче по требованию покупателя (клиента) в случае, предусмотренном федеральным законом, документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу), – влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц — от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц — от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей.

Статья 119. Непредставление налоговой декларации

    Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)

    Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

Различная ответственность
Статья 118. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке

    Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей.

Незаконная продажа товаров

Ответственность за это нарушение установлена в статье 14.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях:
«Незаконная продажа товаров (иных вещей), свободная реализация которых запрещена или ограничена законодательством, – влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 1500 до 2000 рублей с конфискацией предметов административного правонарушения или без таковой; на должностных лиц — от 3000 до 4000 рублей с конфискацией предметов административного правонарушения или без таковой; на юридических лиц — от 30 000 до 40 000 рублей с конфискацией предметов административного правонарушения или без таковой».
Перечень продукции, свободная реализация которой запрещена, утвержден Указом Президента РФ от 22 февраля 1992 г. N 179. К такой продукции, например, относятся лекарственные средства (за исключением лекарственных трав), радиоактивные и взрывчатые вещества, их отходы, яды, наркотические средства, психотропные вещества и т.д.
Кроме того, в число такой продукции входят этиловый спирт, драгоценные камни и изделия из них, но ответственность за их продажу установлена в других статьях КоАП РФ: части 1 статьи 14.16 и статье 19.14.Продажа запрещенных к свободной реализации товаров, возможна при специальном разрешении — лицензии.
Если вы незаконно продаете такие товары, Роспотребнадзор может оштрафовать:

Продажа товаров без информации о продавце или изготовителе

Фирма обязана представить покупателю (посетителю) информацию о себе или изготовителе товара. Вот объем этой информации:

Если товар продает предприниматель, он, помимо этой информации, должен представить сведения о государственной регистрации и наименовании органа, его зарегистрировавшего.
Об этом говорится в Федеральном законе от 7 февраля 1992 г. N 2300-1 «О защите прав потребителей», Правилах продажи отдельных видов товаров (постановление Правительства РФ от 19 января 1998 г. N 55) и Правилах оказания услуг общественного питания (постановление Правительства РФ от 15 августа 1997 г. N 1036).Если вы продаете товары населению или оказываете услуги общепита, не представляя посетителям необходимую информацию, Роспотребнадзор вправе оштрафовать:

Статья 13.19. Нарушение порядка представления статистической информации
Нарушение должностным лицом, ответственным за представление статистической информации, необходимой для проведения государственных статистических наблюдений, порядка ее представления, а равно представление недостоверной статистической информации — влечет наложение административного штрафа в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей.

Ответственность индивидуального предпринимателя

Просканируем законодательство РФ в поисках юридических норм, где описывается ответственность ИП за различные нарушения.

Гражданское законодательство

Индивидуальные предприниматели отвечают по своим обязательствам всем имуществом (ст. 24 ГК РФ). В состав имущества входит и личное имущество, за исключением предметов первой необходимости (ст. 446 ГПК РФ). Это, как правило, единственное жилье, земля под ним, предметы домашней обстановки и обихода, одежда, обувь, продукты.

Если предприниматель причинит имущественный вред физическим или юридическим лицам (чаще всего, контрагентам по сделкам), то его ответственность будет выражена в возмещении убытков. Убытки представляют собой не только реально понесенные имущественные потери (прямой ущерб), но и неполученный доход (упущенная выгода).

Гражданско-правовые договоры могут предусматривать не только возмещение убытков, но иные санкции имущественного характера. Наиболее распространенные из них — неустойки. Неустойки могут быть установлены в виде твердой суммы (штраф) или в виде платежа, зависящего от длительности нарушения (пени). Кстати, контрагенты не вправе требовать от предпринимателя выплаты неустойки за ненадлежащее исполнение обязательств, если ответственность за такое исполнение не была предусмотрена в договоре.

Если предприниматель лично не виноват в срыве сделки или в причиненном ущербе, то он все равно отвечает за неисполнение обязательств по договору. Он может быть освобожден от ответственности, только если обстоятельства непреодолимой силы (форс-мажор) помешали исполнить обязательства. Такие факты должны быть подтверждены документально.

Однако условие о безвиновной ответственности устанавливается в договоре по желанию сторон. Это значит, что партнеры по сделке могут указать, что предприниматель будет отвечать только за то, в чем он непосредственно виноват. Кстати, и в законе могут содержаться такие ограничения. Например, производитель сельскохозяйственной продукции, не исполнивший свои обязанности по договору контрактации, отвечает только при наличии своей вины (ст. 538 ГК РФ). А если перевозчик докажет, что он не виноват в утрате, недостаче или порче груза, то он не будет отвечать за это (ст. 796 ГК РФ).

Трудовое законодательство

Если индивидуальный предприниматель использует наемный труд, то он является работодателем и должен соблюдать требования трудового законодательства.

ИП несет материальную ответственность перед своими работниками. ИП обязан возместить работнику его неполученный заработок в случае незаконных отстранения от работы и увольнения, задержки выдачи трудовой книжки (ст. 234 ТК РФ). Кроме того, за такие действия работник может потребовать возмещение морального вреда (ст. 237 ТК РФ). А если работодатель нанес ущерб имуществу работника, то предприниматель должен возместить ему урон в полном объеме по рыночным ценам, действующим на момент компенсации (ст. 235 ТК РФ).

Речь идет об имуществе, не только используемом работником для выполнения трудовых функций, но и о его личных вещах, находящихся в офисе в рабочее время.

Интересно, что работник не обязан в суде доказывать неправомерность действий работодателя или его виновность для требования о возмещении вреда. Достаточно доказать наличие факта причинения вреда имуществу и размер причиненного вреда (ст. 233 ТК РФ). Вместе с тем, если работодатель докажет, что не нарушил закон, то ответственности он нести не будет (ст. 1064 ГК РФ).

Читайте также:  Расторжение брака кау Как узнать номер делопроизводства

Самая главная особенность трудовых договоров, заключаемых предпринимателями — работодателями, состоит в обязательной регистрации таких договоров. Законодатель возложил эту обязанность на работодателя (ст. 303 ТК РФ). Если бизнесмен решил оформить «временный» трудовой договор или не заключать соглашение по принципу «приглядимся к работнику, а там видно будет», то за это ему грозит штраф до 5 тысяч рублей (ст. 5.27 КоАП РФ).

Административное законодательство

Предусматривает ответственность за нарушения в самых разных областях: от уплаты налогов до экологической безопасности.

Индивидуальные предприниматели приравниваются к должностным лицам в целях Кодекса об административных правонарушениях, если закон не устанавливает для бизнесменов отдельные административные меры (ст.2.4 КоАП РФ).

Индивидуальный предприниматель привлекается к административной ответственности в подавляющем большинстве случаев судебном порядке по заявлению контролирующего органа (ст. 23.1 КоАП РФ).

Трудовые отношения:

За нарушение законодательства о труде и об охране труда предприниматель заплатит до 5 тысяч рублей штрафа. Если бизнесмен «попадется» на аналогичном нарушении дважды, то он может быть дисквалифицирован на срок от одного года до трех лет (п. 2 ст. 5.27 КоАП РФ).

Такое наказание заключается в лишении лица права занимать руководящие должности в исполнительном органе управления юридического лица, входить в совет директоров (наблюдательный совет), осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению юридическим лицом, а также осуществлять управление юридическим лицом в иных случаях, предусмотренных законом.

Бизнесмен не может быть «навечно» привлечен к административной ответственности. Это состояние длится один год со дня окончания исполнения постановления о назначении наказания (ст. 4.6 КоАП РФ).

Если работодатель уклоняется от участия в переговорах о заключении коллективного договора или нарушает допустимый срок его заключения, то бизнесмену придется заплатить штраф в размере до 3 тысяч рублей (ст. 5.28 КоАП РФ).

Также работодателя оштрафуют на 3 тысячи рублей, если не предоставит информацию для проведения коллективных переговоров (ст. 5.29 КоАП РФ) и до 5 тысяч рублей, если необоснованно откажется заключить коллективный договор (ст. 5.30 КоАП РФ). Бизнесмен, не выполнивший или нарушивший обязательства по коллективному договору, заплатит за это до 5 тысяч рублей штрафа (ст. 5.31 КоАП РФ).

Экономическая деятельность

Предприниматель, работающий без регистрации, будет оштрафован на сумму до 2 тысяч рублей (ст. 14.1 КоАП РФ).

Поменялось место жительства, ИП должен в течение трех дней с момента перемены места жительства сообщить об этом в регистрирующий орган (п. 5 ст. 5 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Если предприниматель не сообщит в указанный срок о смене места жительства, то он заплатит государству за свою неторопливость до двух тысяч рублей (ст. 14.25 КоАП РФ).

Продажа товаров ненадлежащего качества обойдется бизнесмену в пять тысяч рублей штрафа с возможным приостановлением деятельности на срок до 90 суток и вероятной конфискацией товара.

Отсутствие кассы опустошит карман предпринимателя на сумму до двух тысяч для физических лиц и до четырех тысяч рублей для должностных лиц (ст. 14.5 КОАП РФ).

Налоговое законодательство

За некоторые нарушения налогового законодательства установлены штрафы в твердой сумме. Например, бизнесмен должен заплатить государству пять тысяч рублей за нарушение сроков представления сведений об открытии и закрытии счетов в банках (ст. 118 НК РФ).

А за другие нарушения законодатель требует от предпринимателя перечислить долю свои доходов:

Порядок привлечения ИП к ответственности за совершение налоговых правонарушений тот же, что и для юридических лиц. По общему правилу, санкции взыскиваются в судебном порядке.

Вместе с тем с 2006 года налоговые органы получили право взыскивать с предпринимателей налоговые санкции самостоятельно (во внесудебном порядке), на основании решения руководителя налоговой инспекции. Это касается штрафа в размере до пяти тысяч рублей по каждому неуплаченному налогу за налоговый период и (или) иному нарушению налогового законодательства.

Статья 27 Закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» устанавливает ответственность в виде штрафа до десяти тысяч рублей за нарушение срока регистрации в органах Пенсионного фонда РФ. Это касается случаев уплаты пенсионных взносов предпринимателем не только за себя, но и за своих работников.

Оштрафовать на сумму до пяти тысяч рублей предпринимателя могут и за непредставление в установленный срок сведений, необходимых для осуществления индивидуального учета в системе обязательного пенсионного страхования, представление неполных и (или) недостоверных сведений.

За неуплату или неполную уплату страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда РФ могут быть взыскано до 40 процентов взносов, подлежащих уплате.

Уголовное законодательство

Уголовная ответственность предусмотрена за теже нарушения, что и в административном законодательстве., но разница в масштабах нарушений и размере ущерба. В любом случае будет либо уголовная либо административная ответственность, двойная ответственность лица за один проступок исключена.

Трудовых отношений:

Преступление — нарушение правил охраны труда, которое причинило тяжкий вред здоровью либо смерть человека (ст. 143 УК РФ). Верховный Суд в постановлении Пленума № 1 от 23.04.1991 г. указал, что работодатели привлекаются к уголовной ответственности по этой статье, если не устранили известное им нарушение правил охраны труда, не обеспечили соблюдение правил при проведении конкретных работ либо дали указание, противоречащее этим правилам.

Индивидуальный предприниматель может быть оштрафован на сумму до 200 тысяч рублей или приговорен к 180 часам принудительных работ в соответствии с уголовным законодательством в случае отказа в приеме на работу беременной женщины или женщины, имеющей детей до трех лет (ст. 145 УК РФ).

Индивидуальный предприниматель не несет уголовную ответственность по статье 145.1 Уголовного кодекса за невыплату зарплаты более двух месяцев. Ведь субъектом данного преступления может быть только руководитель юридического лица.

Это не означает, что предприниматель не отвечает за невыплату зарплаты своим работникам. У них есть возможность взыскать с бизнесмена-работодателя причитающиеся денежные средства с процентами (ст. 236 ТК РФ). А также они могут потребовать возмещения убытков в гражданско-правовом порядке, то есть на основании норм главы 59 ГК РФ.

Экономическая деятельность

Наиболее распространенные составы экономических преступлений, субъектами которых могут быть индивидуальные предприниматели – незаконное предпринимательство. Гражданин осуществляет предпринимательскую деятельность без регистрации или с нарушением правил регистрации или представляет в регистрирующий орган документы, содержащие заведомо ложные сведения. Также сюда относится осуществление предпринимательской деятельности без лицензии (ст. 171 УК РФ). Субъектом данного преступления может быть как зарегистрированный, так и не зарегистрированный в качестве ИП гражданин.

Кроме того, дополнительного пояснения требует термин «осуществление деятельности с нарушением правил регистрации». То есть предприниматель ведет свою деятельность, заведомо зная, что при регистрации были допущены нарушения, дающие основания для признания регистрации недействительной (не представлен полный пакет необходимых документов либо регистрация произведена в нарушение существующих запретов).

Под эту статью подпадает и ведение предпринимательской деятельности в период действия меры административной ответственности в виде дисквалификации.

Незаконное получение кредита влечет штраф в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо арестом на срок до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до пяти лет.

Злостное уклонение от уплаты задолженности наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.

Статья 177 Уголовного кодекса предусматривает привлечение к уголовной ответственности за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности, а также от оплаты ценных бумаг (в первую очередь, векселей и облигаций).

Для того чтобы бездействие (невыплата долга) предпринимателя стало преступным, необходима совокупность условий: задолженность не погашается (ценные бумаги не оплачиваются), при этом у кредитора имеется вступившее в силу решение суда, подтверждающее наличие и размер задолженности. Размер долга значения не имеет.

Рассматриваемая норма содержит термин, не имеющий четкого законодательного определения, — «злостность». Полагаем, правы те юристы, которые считают, что о злостности уклонения свидетельствует, прежде всего, наличие реальной возможности погасить задолженность в совокупности с умыслом на неуплату долга;

Наказание за этой преступление может быть назначено в виде штрафа в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев, обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до двух лет.

Указанные действия могут быть наказаны штрафом в размере от ста до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года да двух лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо лишением свободы на срок до двух лет.

Предприниматель за уклонение от уплаты налогов наказывается штрафом в размере от ста до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.

Важно помнить:

Ответственность индивидуального предпринимателя

Решив заняться коммерческой деятельностью, человек регистрируется как самозанятый, ИП или учреждает ООО. Вне зависимости от формы организации бизнеса гражданин приобретает ряд прав и обязанностей. Ключевое значение имеет ответственность ИП: риски и штрафы, иные виды законодательного принуждения за нарушения, преступления. В статье рассматривается степень ответветственности ИП за совершенные проступки в процессе ведения бизнеса.

Гражданская (имущественная) ответственность по долгам

Индивидуальный предприниматель – это одна из форм осуществления коммерческой деятельности, регламентированная ст. 23 ГК РФ. Согласно действующему законодательству, таковым является дееспособное физическое лицо, которое, пройдя процедуру регистрации, получило свидетельство.

Обязанности ИП:

Данный перечень не является исчерпывающим. Полный список задач, стоящих перед ИП, содержится в Федеральном законе N 129-ФЗ, ГК РФ и других нормативных актах.

Предпринимателям не всегда удаётся следовать букве закона. Поэтому, с целью защиты прав граждан, законом предусмотрена ответственность ИП, которая подразделяется на гражданскую, административную, уголовную.

Ведя бизнес, предприниматель вынужден постоянно вступать в гражданско-правовые отношения, заключать сделки. Ввиду различных обстоятельств ИП может не выполнить обязанности, взятые на себя в рамках договора, что может привести к причинению убытков. В данном случае возникает гражданская ответственность, к которой ИП привлекается решением суда.

Задолженность может возникнуть в результате невыплаты заработной платы сотрудникам, невыполнения расчётов в рамках заключённого договора и т.д. При этом следует помнить, что упразднение ИП не будет означать автоматическое погашение долгов – они останутся и в дальнейшем, физлицу придётся самостоятельно по ним рассчитываться.

Какое имущество не подвергается взысканию

Хорошо, если ИП может найти денежные средства, которые пойдут в счёт погашения. Однако нередки случаи, когда у предпринимателя отчуждается имущество, эквивалентное долгу.

Ответственность ИП личным имуществом никогда не предусматривает полного лишения ценностей, находящихся во владении предпринимателя. Существуют категории вещей, на которых не может быть обращено взыскание ни при каких обстоятельствах. Таковыми являются:

Административная ответственность — размеры штрафов

Актуальное законодательство содержит перечень случаев, при которых в отношении ИП могут применяться меры административного принуждения. Это предупреждения, штрафные санкции, дисквалификация, приостановка коммерческой деятельности. Их вид определяется судом в результате рассмотрения административного производства по факту совершения проступка.

Последний должен быть зафиксирован протоколом, который в дальнейшем приобщается к делу. Должностными лицами, полномочными осуществлять надзорную деятельности и оформлять правонарушения, также выполняется сбор дополнительных документов, подтверждающих вину (объяснения, копии внутренней документации и т.д.).

Наиболее часто ИП привлекаются к административной ответственности за:

Административные проступки нарушают права работников, дестабилизируют коммерческую деятельность и влекут убытки в виде штрафов, поэтому следует стремиться соблюдать законодательство.

Нарушения обычно обнаруживаются в ходе проверки. Последняя может проводиться как по инициативе инспекции, так и в рамках изучения обращения гражданина (к примеру, в ситуации, когда потребитель недоволен качеством обслуживания магазина, о чём принимает решение сообщить в контролирующий орган).

Штрафные санкции – это вид административных мер принуждения, применяющиеся судом в отношении ИП. Наказание подразумевает выплату в счёт бюджета определенной денежной суммы.

Так, к примеру, за ведение бизнеса без регистрации ИП законом предусмотрен штраф в размере от 500 до 2000 руб. Если предприниматель занимается деятельностью, непредусмотренной имеющейся лицензией, то это 2000-2500 руб. (ст. 14.1. КоАП РФ). Также данная мера может быть применена при нарушении правил ведения торговли, благоустройства, рекламной деятельности и т.д.

Уголовная ответственность

Наибольший вред общественным отношениям наносится в результате совершения преступлений. Таковым является опасное, наказуемое деяние (или бездействие), за совершение которого предусмотрена уголовная ответственность виновного.

Вина в совершении преступления должна быть доказана государственным органом, полномочным проводить соответствующую проверку в рамках действующего УПК РФ. Материалы уголовного дела, возбуждаемого по факту совершения противоправных действий, по завершению расследования передаются в суд, который принимает итоговое решение.

За что ИП могут привлечь к уголовной ответственности?

В коммерческой деятельности наибольшая доля преступлений совершается в сфере экономики (к примеру, хищения имущества, денежных средств; провокация, дача, получение взятки). Также к уголовной ответственности предприниматель может быть привлечён за уклонение от уплаты налогов, невыплату заработной платы.

ИП, как и любой работодатель, обязан обеспечить приемлемые и безопасные условия труда подчинённым. Хуже всего, когда на предприятии случается происшествие, в результате которого гибнут люди. В этом случае, если будет доказано, что ИП не выполнил требования закона в сфере охраны труда, он будет привлечён к уголовной ответственности.

Как избежать неприятностей с законом

Основная опасность ИП поджидает при невыполнении законодательных требований. Следует понимать, что незнание закона не освобождает от ответственности. Поэтому, в целях предотвращения проблем, необходимо своевременно отслеживать изменения в законодательстве.

Целесообразно иметь в штате юрисконсульта, который бы помог ИП совершать сделки, вести договорную работу, анализировать локальные акты и т.д. Кроме этого эксперт может быть наделён правом представлять интересы предпринимателя в госорганах, суде. Разумеется, при этом нужно подобрать человека по профилю бизнеса, знающего так называемые «подводные камни».

Кроме этого, необходимо знать и собственные права. Правонарушения и преступления могут совершаться и представителями государственных органов (к примеру, последние могут превысить полномочия при проверке). О каждом таком случае следует сообщать в прокуратуру.

Ни одна мера принуждения в рамках административного или уголовного законодательства не может быть применена без основания. К последним относят материалы проверки, содержание доказательство вины ИП.

Контролирующие органы также не могут действовать без оснований. Любая проверка должна быть определена предписанием, выданным начальником инспекции. Документ должен быть вручен и изучен ИП. Кроме этого, предпринимателю следует изучить служебные удостоверения проверяющих, переписать их данные (что позволит путём звонка в ведомство проверить подлинность полученных сведений). Отказ предоставить служебное удостоверение является нарушением, о чём стоит сообщить в полицию или прокуратуру.

Заключение

Резюмируя сказанное отметим, что индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам имуществом в рамках гражданско-правовых отношений согласно ГК РФ. Кроме этого, ИП может привлекаться к административной ответственности за совершение проступков, к примеру, при невыполнении положений трудового законодательства, норм охраны труда. Если же в действиях физического лица, зарегистрированного в качестве ИП, будет усмотрен состав преступления, то виновный ответит по уголовному законодательству.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *