«Договор с самозанятым: как оформить отношения с самозанятым юридическому лицу»

При работе с физлицами самозанятому не нужны документы для сделки: он просто принимает деньги и отправляет чеки. С компаниями все сложнее. ИП и ООО обязаны вести бухгалтерию, поэтому им нужны бумаги, подтверждающие сделку: договоры, допсоглашения, счета и акты. Расскажем, как правильно заполнять эти документы, обмениваться ими, и покажем актуальные шаблоны.

Договор

Что прописать

Согласно статье 161 ГК РФ для сделки между юрлицом и самозанятым нужен договор. Обязательно пропишите 5 главных пунктов.

  1. Налоговый режим исполнителя

В случае с самозанятым в самом начале договора нужно прописать: «Иванов Иван Иванович является плательщиком налога на профессиональный доход» .

Если у компании есть типовой договор ГПХ или подряда, можно переделать его: оставить все формулировки, но дополнительно прописать, что исполнитель применяет НПД.

У Самозанятые.рф есть свой шаблон договора. Он подойдет, если вы планируете оформлять сделку с заказчиком через нашу площадку. Если хотите принимать оплату не на наш кошелек, а на карту, измените это в разделе «Порядок расчетов». Как заполнить этот раздел, рассказываем дальше.

  1. Основные условия

Например: «Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказывать последнему услуги (далее — Услуги), перечень которых определен Сторонами в Приложении №1 к настоящему Договору, а Заказчик обязуется оплачивать эти Услуги».

  1. Порядок расчетов

Например: «Оплата Заказчиком Исполнителю цены договора осуществляется в приложении самозанятые.рф/business по правилам соответствующего сервиса».

  1. Приемка работы. Как заказчик будет оценивать качество и принимать работу.

Например: «Услуги считаются оказанными надлежащим образом с момента подписания Сторонами Акта об оказании услуг».

  1. Ответственность, штрафы и форс-мажоры. Что будет, если самозанятый не выполнит работу или заказчик откажется платить.

Например: «Если заказчик не предоставил информацию, необходимую для работы, исполнитель вправе приостановить работы, уведомив заказчика по электронной почте».

Иногда договор предоставляют подрядчики, но самозанятому полезно иметь свой вариант договора. Его лучше составить с юристом. Если возможности обратиться к юристу нет, можно взять шаблон из интернета и адаптировать его под себя.

Как подписать договор удаленно

Если вы с заказчиком живете в одном городе, нужно распечатать два экземпляра договора и по возможности встретиться. И вы, и заказчик подпишете каждый экземпляр и оставите один у себя.

Если встречаться неудобно, действуйте по такой схеме:

  1. Распечатайте договор в двух экземплярах, подпишите каждый и отправьте оба договора заказчику по почте, лучше заказным письмом. Можно отправить курьерской службой.
  2. Дождитесь, пока заказчик получит письмо, подпишет договор и вышлет одну копию вам.
  3. Получите письмо с подписанным договором и приступайте к работе.

Ждать писем долго, поэтому многие действуют по другой схеме: обмениваются по электронной почте сканами договора с подписями, приступают к работе и только потом отправляют письмо. Так можно делать, но это не на 100% надежно: отсканированная подпись не имеет полноценной юридической силы. Поэтому действуйте так, только если доверяете заказчику.

Приложения к договору

Если вы делаете для заказчика одну конкретную работу, хватит договора. А если у вас долгосрочное сотрудничество, много различных услуг, частые выплаты, можно подписать один общий договор и указывать конкретные работы в приложениях.

Приложение можно составить в свободной форме — посмотрите пример в нашем шаблоне:

В таком приложении можно прописать:

Приложения нужно составлять к тем работам, за которые заказчик заплатит вам единым счетом или двумя счетами: предоплатой и постоплатой. Например, за все работы в текущем месяце или услуги по конкретному проекту.

Приложения тоже нужно подписать и обменяться оригиналами — процедура такая же, как с договором.

По закону самозанятый не обязан составлять акты проделанных работ, но часто такой документ нужен заказчику. Он доказывает, что вы сделали работу, а заказчик ее принял.

Акт можно составить по шаблону заказчика или по нашему шаблону:

Образец договора с самозанятым лицом

Договор с самозанятым — это соглашение юридического, физического лица или индивидуального предпринимателя с гражданином, применяющим новый налоговый режим — налог на профессиональный доход. Такой контракт содержит как общие правила, установленные гражданским законодательством, и соответствующие специфике отношений сторон, так и специфические нормы, необходимые для работы с особенным контрагентом.

Особенности заключения договора

Сделки с самозанятыми оформляются по правилам Гражданского кодекса РФ, предусмотренным для конкретного вида соглашений. Текст соглашения включает в себя такие условия:

Перед тем как заключить договор с самозанятым, заказчику следует узнать, является ли его контрагент индивидуальным предпринимателем или нет. Если является, в реквизитах указывается номер счета ИП. Если самозанятый — обычный гражданин, указывается номер его личной карты.

Помимо стандартных условий, в договоре с самозанятым следует указать:

С юридическими лицами

Для компании самозанятый — стандартный контрагент, работа с которым не требует соблюдения каких-либо особенных процедур. Порядок, как работать юрлицам с самозанятыми, следующий:

  1. Выбрать подходящего контрагента.
  2. Обговорить важные условия сотрудничества и подписать договор.
  3. Выплатить аванс, если он предусмотрен.
  4. Дождаться исполнения и принять результат.
  5. Оплатить услуги или работы.

Заключая договор между юридическим лицом и самозанятым, особенно важно помнить про его особенные условия, соответствующие статусу исполнителя, как пользователя системы НПД, и его обязанности по своевременному предоставлению чека. Без этого чека заказчик не сможет надлежащим образом учесть расходы.

Компании важно понимать, является ли самозанятый, с которым она сотрудничает, индивидуальным предпринимателем или нет. Для самозанятого установлен лимит дохода, на который применяется НПД, — 2,4 млн рублей в год. Если в текущем году этот лимит превышен, гражданин автоматически утрачивает статус и на дальнейшие доходы платит стандартные налоги. Если самозанятый — ИП, налогообложение доходов сверх лимита НПД — его головная боль. Но если он простой гражданин, с момента превышения лимита заказчик приобретает обязанность перечислять за него страховые взносы и НДФЛ. Это правило установлено письмом ФНС России от 20.02.2019 № СД-4-3/ [email protected] .

На договор между ИП и самозанятым распространяются все особенности, что и для договора юридического лица с субъектом НПД.

С физическими лицами

Если в отношения с самозанятым вступает гражданин, помимо уже указанных особенностей, важно помнить о том, что договор самозанятого с физическим лицом — это, по сути, договор двух граждан и на него распространяются условия о форме сделок, установленные ст. 161 ГК РФ. В частности, сделку двух физических лиц можно заключить устно.

Несоблюдение письменной формы не влечет никаких последствий, если ее сумма не превышает 10 000 рублей. При превышении единственное последствие в том, что при возникновении спора стороны в суде не смогут привлекать свидетельские показания, но смогут ссылаться на документы и иные материалы. В остальном такая сделка действительна.

Кто такой самозанятый

Самозанятый — это гражданин, применяющий в своей деятельности специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход. Порядок применения, его особенности урегулированы Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Суть режима состоит в том, что лицо осуществляет определенную профессиональную деятельность, а с полученного дохода самостоятельно уплачивает налог. Самозанятый не обязан платить страховые взносы, а доход, на который уже уплачен налог на профессиональный доход (НПД), не облагается НДФЛ.

Чтобы стать самозанятым, достаточно зарегистрироваться в мобильном приложении «Мой налог». Стать самозанятым вправе гражданин или ИП, чей доход за год не превышает 2,4 млн рублей. Вид деятельности допускается любой, кроме нескольких исключений, перечисленных в ст. 4 422-ФЗ. В их числе:

НПД — это пока экспериментальный налоговый режим. Изначально в эксперименте участвовали четыре региона. С 2020 года их стало 23, в том числе Москва и Санкт-Петербург.

Налогообложение

Самозанятый платит налоги со своего дохода самостоятельно. Получив гонорар от заказчика, он вводит информацию о нем в приложение «Мой налог», вычисляет сумму, подлежащую уплате, и перечисляет налог. Для спокойствия заказчика условия договора с самозанятым лицом по налогам формулируются таким образом, чтобы из текста однозначно следовало, что заказчик не обязан платить за исполнителя никаких сумм в казну.

Для налога на профессиональный доход в ст. 10 422-ФЗ предусмотрены два варианта ставок:

Для самозанятых, работающих с физическими лицами4% дохода
Для самозанятых, работающих с юридическими лицами и ИП6% дохода

Типовые ошибки при заключении

При заключении соглашения с самозанятым необходимо избегать следующих ошибок:

Как заключить договор с самозанятым гражданином

5 МИН

Как самозанятым составлять договоры с клиентами

Самозанятым тоже нужно заключать договоры с клиентами. Например, если вы регулярно оказываете услугу, которая стоит дороже 10 тысяч рублей. Это защитит ваши права и поможет в споре. Рассказываем, в каких случаях составлять договор и как это сделать правильно.

Когда нужен договор

Если вы оказываете физическому лицу или компании разовую услугу, которая стоит не дороже 10 тысяч рублей, и сделка исполняется сразу после обсуждения условий, достаточно устной договорённости. Например, парикмахер делает стрижку, а репетитор проводит урок, не заключая договор с клиентом.

Не забудьте выдать чек после оказания услуги. Это важно для учёта финансовых поступлений и уплаты налога на профессиональный доход. Если самозанятый зарегистрировался в СберБанке, онлайн-чек можно сформировать в мобильном приложении СберБанк Онлайн.

Если сумма сделки больше 10 тысяч рублей, договор обязателен. С физлицами его можно написать от руки в свободной форме. Если услуга регулярная — например, вы сдаёте квартиру — удобнее распечатать и подписать стандартный договор — так имущество будет надёжнее защищено. Если работаете с компаниями, то распечатать и подписать договор вы должны по закону.

На практике договор может быть полезен даже если услуга подразумевает расчёт по бартеру. Это проверила на себе самозанятая-фотограф Мария Тимофеева. Для продвижения своего аккаунта в Инстаграме она бесплатно снимала для популярных блогеров в обмен на упоминание в посте или сторис. После нескольких случаев нарушения её прав Мария стала настаивать на заключении договора с заказчиком:

«Бывало так, что я фотографировала блогершу в определенной футболке, а потом она использовала фото в постах с рекламой этой марки одежды. Я могла заработать на этом, как на рекламной съёмке, но мою работу бесплатно использовали для целей, которые мы не обговаривали. С договором я бы этого не допустила»

Читайте также:  Образец ученического договора с соискателем

Если вы продаёте услуги в интернете, например делаете сайты, разместите публичную оферту у себя на странице — электронный аналог договора. При онлайн-заказе клиент должен поставить галочку и подтвердить согласие с условиями.

Что написать в договоре

Содержание договора зависит от того, на чём вы зарабатываете. Это может быть договор аренды, подряда, оказания услуг, купли-продажи. Например, если вы перевозите мебель, заключите договор на оказание транспортных услуг, продаёте эклеры на корпоративы — договор на оказание услуг кейтеринга.

Необязательно составлять договор самостоятельно или покупать — проверенные юристами шаблоны есть в Конструкторе документов, который входит в бесплатный пакет услуг для самозанятых «Своё дело» от СберБанка. Заполненные шаблоны хранятся в личном кабинете сервиса или на устройстве. Их нужно только заполнить, распечатать и передать заказчикам. Чтобы пользоваться Конструктором и другими сервисами, зарегистрируйтесь как самозанятый в СберБанк Онлайн.

Какие поля заполнять в договоре

В поле об исполнителе напишите «Услуги оказывает самозанятый» и укажите регистрационные данные: ИНН и дату постановки на учёт. Добавьте фразу: «Компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов согласно п. 8 ст. 2 422-ФЗ от 27.11.2018».

Вот что ещё должно быть в договоре.

Заказчик может добавить в договор санкции за некачественные услуги. Например, если вы ремонтируете офис, договор обяжет вас возместить стоимость обоев, которые отклеились после сдачи работы. Если вас это не устраивает, обсудите и детально пропишите такие требования к качеству услуг, которые подходят обеим сторонам.

Как заключить договор самозанятому лицу — виды и образцы

С 2019 года в России официально появились самозанятые лица, ведущие деятельность по определенным правилам. Это люди, работающие на территории четырех регионов страны, не имеющие работодателей и наемных сотрудников. Новый закон предусматривает легализацию фрилансеров и деятельность на законных основаниях. Частные лица и организации теперь вправе заключать договор с самозанятым.

Нужно ли заключать договор самозанятым

Самозанятые не могут работать по трудовым соглашениям. Сотрудничество с такими гражданами возможно только на основании гражданско-правовых договоров. При заключении такого договора фрилансер после выполнения работ или оказания услуг сформирует чек в приложении «Мой налог» и передаст его заказчику.

Самозанятость сопровождается особым режимом налогообложения, существенно отличающимся от действующего для ИП. Фрилансеры, вставшие на налоговый учет, отчисляют в бюджет 4% от дохода за месяц, если работают с физлицами. От заработка, полученного при сотрудничестве с организацией, придется выплатить 6%.

Все расчеты налоговых сумм производятся автоматически. Когда самозанятый продает товар или услугу, он обязан выдать потребителю или заказчику чек. Для формирования чековой документации предусмотрена специальная функция. Данные передаются налоговикам, которые и подсчитывают размеры предстоящих выплат.

Для стимулирования самозанятых граждан к прохождению официальной регистрации введен специальный вычет по налогу. Ежемесячно с предпринимателя будут брать не 4% и 6% налога, а 3% и 4%, пока сэкономленная сумма не достигнет 10 000 рублей.

Значение заключения договора для исполнителя

Для самозанятости договор является хоть и не обязательным, но очень желательным документом. В нем прописываются все условия оказания услуг и продажи товаров, выполнения разнообразных работ. Поскольку фрилансер имеет официальный статус, он может отстаивать свои права, если заказчик попытался нарушить их. Например, самозанятый вправе обратиться в судебную инстанцию при невыполнении второй стороной условий соглашения.

В таких обстоятельствах важна любая документация, оформленная в соответствии с законодательством. Наличие договора, подписанного исполнителем и заказчиком, поможет первому доказать свою правоту.

Значение заключения договора для заказчика

Бизнесменам выгоднее заключить договор ГПХ с самозанятым, чем нанимать штатных сотрудников. За работника предприятия или другой структуры необходимо выплачивать страховые взносы и НДФЛ. Фрилансеры платят за себя все налоги самостоятельно и сами производят все остальные отчисления.

При взаимодействии с самозанятыми компании не приходится оформлять и оплачивать соцпакет работнику, предоставлять ему оборудованное рабочее место. Появляется возможность платить только за реально оказанные услуги.

Может ли самозанятый заключить договор с юрлицом

Налоговики в начале года пояснили, может ли самозанятый заключать договор с юрлицом. По данным ФНС, такие соглашения должны подписываться в простой форме, кроме тех, что требуют нотариального оформления. К таковым относятся сделки на сумму свыше 10 тыс. руб.

Как правильно составить договор между юридическим лицом и самозанятым

Разобравшись, могут ли самозанятые работать с юрлицами, нужно выяснить правила заключения договора. Такой статус могут получить частные лица и ИП, от этого зависят некоторые нюансы договора.

В первом случае заключается договор ГПХ на возмездное оказание услуг, одной стороной является организация либо ИП, другой – физическое лицо. В качестве реквизитов фрилансера указываются его персональные данные, банковский счет, номер электронного кошелька либо пластиковой карточки.

После оплаты услуг самозанятого юрлицо получает чек в электронном формате или на бумажном носителе и может учесть данную сумму в своих расходах.

Если самозанятый является ИП, стороны являются независимыми бизнес-субъектами. В договоре указываются реквизиты предпринимателя, оплата производится на банковский счет. В зависимости от наличия кассы у ИП возможны и другие варианты расчетов.

Когда договор между самозанятым и юрлицом может быть устным

Закон разрешает заключать сделки в устной форме при самом их совершении. Исключениями служат сделки, требующие нотариального заверения. То же самое касается сделок более, чем на 10 тыс. руб. Устный формат подойдет для сделок, которые считаются недействительными при заключении в простой письменной форме.

Другими словами, при оказании услуг по сделке согласно договору сразу после его заключения необязательно оформлять его в письменном формате. Подтверждением факта заключения соглашения служит оплата работы, выполненной фрилансером. Заказчик получает на руки чек, сформированный в приложении, и может подтвердить свои расходы.

Как правильно составить договор между физическим лицом и самозанятым

Составление договора между физлицом и самозанятым гражданином осуществляется на тех же принципах, что и договор самозанятого с юрлицом. Правда, взаимодействие двух людей, из которых один является официально зарегистрированным фрилансером, обычно заключаются устно. Основным документом здесь служит чек об оплате покупателем товара или предоставленной услуги.

Дополнительные условия и налоги в договоре с самозанятым лицом

В договор между юридическим лицом и самозанятым обязательно включается несколько пунктов:

Перед заключением договора между ИП и самозанятым необходимо убедиться в статусе последнего и прохождении им регистрации через приложение «Мой налог».

Агентский договор с самозанятым

Агентские соглашения заключаются между агентами и принципалами – держателями бизнеса. Агенты оказывают услуги за определенную плату, например, реализуют товары и получают за это комиссионные.

Согласно российскому законодательству, самозанятые не имеют права работать ни по агентским, ни по комиссионным договорам. Фрилансерам разрешается только продавать собственные товары, оказывать услуги или выполнять работу самостоятельно. Действовать в интересах третьего лица или заниматься перепродажей им запрещается.

Договор ГПХ с самозанятым

Условия договора ГПХ с самозанятым отличаются от положений трудового соглашения:

Трудовое соглашение предполагает подчинение сотрудника распоряжениям руководства. В ГПХ определены объемы и сроки выполнения работ, требования в отношении качества. Материальная ответственность существует только для штатных сотрудников, но для самозанятых можно ввести требование о возмещении убытков. В трудовом соглашении описываются условия труда и социальные гарантии, в ГПХ ничего такого нет.

Примеры договоров

В договоре по типовому бланку прописываются следующие позиции:

Отдельным пунктом в документе описываются процедуры сдачи и приемки результатов работ, правила подписания таких бумаг, санкции за несоответствие качества установленным требованиям.

В ГПХ нужно обозначить возможности изменения условий соглашения и варианты решения спорных вопросов. Обязательно вписываются реквизиты обеих сторон.

Спецрежим для самозанятых не предусматривает наличия работодателя. Это означает, что фрилансеры сами находят работу и выполняют ее для юрлиц, ИП, других граждан. Во всех этих ситуациях возможно заключение договора ГПХ с указанием основных условий и нюансов. Но договор может быть и устным.

Как компаниям работать с самозанятыми

С 1 января 2019 года в четырех субъектах РФ — в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан — проходит налоговый эксперимент. Те, кто предпочитает работать на себя, может легализоваться в качестве самозанятого и платить налог на профессиональный доход. Юрлица уже поняли, что с самозанятыми сотрудничать выгодно. Осталось только разобраться, как это делать.

В конце ноября 2018 года президентом был подписан пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход (НПД). Чиновники прописали условия для легализации, прежде всего — ставку налога. Так, если самозанятые оказывают услуги или продают товары физлицам, то ее размер составляет 4 %. В случае оказания услуг или продажи товаров юрлицам или ИП, ставка чуть выше — 6 %.

В чем выгода сотрудничества с самозанятыми?

Когда компания работает с физлицом, например, в рамках договора ГПХ или по трудовому договору, то она платит за него НДФЛ в размере 13 % плюс начисляет на его вознаграждение страховые взносы. При сотрудничестве с официально зарегистрированным самозанятым платить за него налог компании не нужно — эта обязанность ложится на самого самозанятого. Налог будет составлять 6 % от каждой сделки с юрлицом.

Некоторые компании, почувствовав эту выгоду, стали задумываться о «переводе» своих работников в статус самозанятых. Но Минфин в одном из своих писем (Письмо Минфина РФ от 01.02.2019 N 03-11-11/5884) пояснил, что такое переоформление невозможно. Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не запрещает применение спецрежима для самозанятых для физлиц, которые заключили трудовой договор с юрлицом. Однако есть одно условие: это юрлицо не должно быть заказчиком услуг или работ по договору ГПХ для указанных физлиц и не должно являться их работодателем менее двух лет назад. То есть юрлицо может работать с самозанятым, который является его бывшим сотрудником, но при условии, что с момента увольнения последнего прошло не менее двух лет.

Таким образом, уволить работников и заключить с ними в дальнейшем договоры ГПХ как с самозанятыми, чтобы сэкономить на уплате взносов и НДФЛ, не получится.

Читайте также:  Как составляется претензия на замену товара по гарантии?

Договор между юрлицом и самозанятым. Какие условия прописать?

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. Поэтому налоговики в данном вопросе советуют руководствоваться нормами гражданского законодательства.

Составляя договор с самозанятым, можно ориентироваться на любой договор ГПХ, который вы используете в работе с другими контрагентами. Он должен включать следующие положения:

Помимо стандартных пунктов, перечисленных выше, стоит учесть несколько важных деталей.

Во-первых, не забудьте указать в договоре, что исполнителем является гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого. Венера Камалова, главный эксперт Совета по предпринимательству при Президенте Республики Татарстан, также рекомендует внести в договор сведения о его регистрации. Кроме того, она обращает внимание на то, что в тексте договора следует:

Когда договор между самозанятым и юрлицом может быть устным?

Согласно п. 2 ст. 159 ГК РФ в устной форме могут совершаться все сделки , исполняемые при самом их совершении, но есть исключения:

В Письме ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ уточняется, что письменный договор не нужен, если услуга оказывается по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора. В этом случае заключение договора будет подтверждаться уплатой заказчику денег за оказанные услуги.

При расчетах, связанных с получением доходов от реализации услуг, являющихся объектом налогообложения НПД, самозанятый должен сформировать и передать компании-заказчику чек (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В нем содержатся такие сведения, как наименование оказанных услуг и ИНН юрлица или ИП, который является заказчиком услуг.

Таким образом компания, как заказчик, может подтвердить свои затраты на оплату услуг с помощью полученного чека.

Прежде чем заключить договор с самозанятым, убедитесь в том, что он действительно имеет этот статус. Сделать это можно двумя способами:

  1. Запросить у физлица выписку из приложения «Мой налог». В ней вы увидите актуальную информацию о регистрации лица в качестве самозанятого.
  2. Проверить факт регистрации бесплатно на сайте ФНС.

ФНС напоминает компаниям о том, что налог на профессиональный доход не имеет какие-либо особенности в оформлении платежных документов. Поэтому их оформление при перечислении денег за товары или услуги, которые предоставил самозанятый, происходит в общепринятом порядке.

Вычитаем расходы на услуги самозанятого из налоговой базы

Компания может уменьшить налог к уплате на сумму расходов на услуги самозанятого только в одном случае — если у нее будет чек от самозанятого. При взаимодействии юрлица / ИП и самозанятого чек, по сути, играет роль акта выполненных работ. Поэтому компания может принять его к учету.

Для самого самозанятого формирование чека не составляет большого труда — все происходит автоматически в приложении «Мой налог».

Тем не менее на тему чека возникает немало частных вопросов. На большинство из них налоговики уже успели ответить:

Ссылаясь на ч. 8 — 10 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ФНС однозначно отвечает, что наличие чеков обязательно — без них нельзя учесть суммы, уплаченные налогоплательщику, при определении налоговой базы. При этом не исключается оформление акта, в котором обозначены период или дата оказания услуги, что тоже влияет на отражение расходов в налоговом учете. Тем не менее акт сам по себе является лишь дополнением к чеку.

Распечатывать не обязательно, так же как и хранить чек можно в любой удобной форме — бумажной или электронной.

Электронный чек обладает той же силой, что и бумажный. Он содержит аналогичную информацию, в частности, уникальный идентификационный номер, который присваивает ФНС. По этому номеру чек можно проверить (ч. 4 — 6 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Согласно ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, передача чека происходит в момент расчета, если этот расчет производится наличными или с использованием электронных средств платежа.

Но есть и иные формы расчета. В таких случаях с передачей чека нужно успеть до 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором была произведена оплата.

Если в процессе взаимодействия между самозанятым и юрлицом участвует посредник, то тогда формированием чека занимается именно он. При этом у посредника должна быть обязанность применять контрольно-кассовую технику.

Поскольку в ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ прописана обязанность самозанятого передавать заказчику чек, то игнорирование этой обязанности может привести к тому, что заказчик уведомит о нарушении ФНС. Нужно помнить, что только наличие чека позволяет компании вычесть расходы на услуги самозанятого из налоговой базы. Поэтому она очень заинтересована в том, чтобы передача чеков осуществлялась бесперебойно.

ФНС обращает внимание, что в таком случае компании тоже придется аннулировать чек. Ей также нужно будет внести изменения в суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы. Порядок корректировки зависит от режима налогообложения, который применяет компания.

ИП, с которым работает компания, переходит на НПД. Нужно ли перезаключать договор?

Разъяснения по этому вопросу ФНС дала в Письме ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@. Специалисты считают, что перезаключение договора не нужно, если это не влияет на соблюдение существенных условий договора. Если же условия меняются, то договор стоит перезаключить.

Есть еще ряд ситуаций, когда налоговики рекомендуют оформить дополнительное соглашение. Речь идет о случаях, когда исполнитель договора являлся плательщиком НДС и цена его услуг включала этот налог.

Так, например, согласно ч. 9 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ ИП, применяющие НПД, не платят НДС, кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. Поэтому, если по договору стоимость реализации товаров включала в себя НДС, то заключение допсоглашения позволит урегулировать цены. В этом документе важно прописать, что ИП начал применять НПД с определенной даты.

Самозанятый превысил лимит дохода и потерял статус. Что делать юрлицу?

Среди всех прочих особенностей у НПД есть важное ограничение по предельному размеру дохода. Самозанятый может пользоваться всеми привилегиями и послаблениями до тех пор, пока его годовой доход не превысит суммы в 2,4 млн руб. или 200 000 руб. в месяц. Поэтому эксперты рекомендуют применять НПД тем, кто уверен в том, что его доход не «вылезет» за рамки этой суммы. Подробнее все плюсы и минусы НПД мы рассматривали ранее, в статье «ИП или самозанятость: что выгоднее и проще?».

Если самозанятый превышает установленный лимит по доходу, он автоматически утрачивает право на применение НПД с даты превышения. При этом порядок налогообложения остается тем же в отношении доходов, учтенных для целей применения НПД до даты утраты права (Письмо ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@).

В этом случае юрлицо должно исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы в отношении физлица (если оно не является ИП) с даты утраты права на применение НПД (в том числе с даты превышения суммы в 2,4 млн руб.).

Все самое интересное о бизнесе — на нашем канале в Telegram. Присоединяйтесь!

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Что надо знать учреждению при заключении договора с самозанятым физлицом?

pressmaster / Depositphotos.com

Налог на профессиональный доход относится к специальным налоговым режимам и введен в порядке эксперимента отдельным Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”. Применять этот спецрежим могут физические лица, в том числе ИП, при получении доходов от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также дохода от использования имущества.

С 1 июля 2020 года режим НПД может применяться на территории всех субъектов РФ, а не только в тех, которые прямо упомянуты в Законе. Для этого регионам следует соблюсти ряд условий:

На сегодняшний день режим НПД уже применяется в большинстве субъектов РФ, полный перечень.

Рассмотрим основные вопросы, связанные с заключением договора с самозанятым физлицом – плательщиком НПД:

Как оформить оформить договор с налогоплательщиком НПД?

Оказание услуг или выполнение работ для учреждения самозанятым лицом, являющимся плательщиком НПД, как правило, оформляется гражданско-правовым договором с соблюдением простой письменной формы. В таком договоре целесообразно указать, что исполнитель применяет режим НПД, и обязать последнего незамедлительно уведомлять заказчика об изменении данного статуса.

Обратите внимание, что договор не должен содержать признаки трудового.

Как проверить, действительно ли физлицо применяет НПД?

Сам плательщик НПД может подтвердить свой статус, сформировав в мобильном приложении “Мой налог”, а также в веб-кабинете “Мой налог”, размещенном на официальном сайте ФНС России, справку о постановке на учет физического лица в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим НПД.

Проверить информацию о постановке контрагента – физлица на учет в качестве плательщика НПД можно на сайте ФНС в сервисе “Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход: https://npd.nalog.ru/check- status/.

Информация о статусе физического лица, с которым заключен договор гражданско-правового характера, необходима прежде всего для правильного исчисления налогов и страховых взносов.

Какие ограничения установлены для применения режима НПД?

Не вправе применять режим НПД физлица:

Обратите внимание, что режим НПД не может применяться бывшим работником учреждения, если с момента его увольнения прошло менее двух лет.

Можно ли заключить договор оказания услуг с физлицом, который зарегистрирован как плательщик НПД в другом субъекте РФ, а в регионе местонахождения учреждения режим НПД еще не применяется?

Да, можно. Законом не запрещено ведение деятельности в нескольких регионах. Если физлицо оказывает услуги как в субъекте РФ, включенном в эксперимент, так и в не участвующих в нем, и при регистрации в качестве налогоплательщика НПД им выбран субъект, включенный в эксперимент, то при соблюдении остальных ограничений, предусмотренных Законом, такое физлицо вправе применять НПД в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД. При этом физлицо может оказывать услуги дистанционно.

Надо ли уплачивать НДФЛ и страховые взносы с выплат плательщикам НПД?

По выплатам плательщику НПД учреждение не является налоговым агентом по НДФЛ, так как плательщик НПД освобожден от НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД. Следовательно, на учреждение, заключившее договор с указанным лицом, не возлагаются обязанности налогового агента (по исчислению, удержанию и уплате налога, а также по предоставлению отчетности по формам 2-НДФЛ, 6-НДФЛ).

Читайте также:  Можно ли лишить собственника доли в квартире?

Учреждение также не является страхователем по страховым взносам, включая взносы на “травматизм”, если договор не предусматривает обязанности уплачивать эти взносы. Обязательным условием для неначисления взносов является наличие чека, выданного плательщиком НПД.

Однако если чек не предоставлен, или физлицо утратило право на применение НПД, в этом случае на учреждение – заказчика возлагается обязанность по исчислению и уплате НДФЛ и страховых взносов в отношении физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, с даты утраты последним права на применение режима НПД. При утрате физлицом права применения НПД заключать новый договор не нужно, если не изменились существенные условия договора.

На основании каких документов можно признать расходы, в том числе в целях налога на прибыль?

Для подтверждения расходов необходимо наличие чека, сформированного плательщиком НПД.

Акт может быть дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей учета расходов покупателя, например, при наличии предоплаты. При этом акт не заменяет чек, а только дополняет его.

В какой срок плательщик НПД обязан предоставить или направить чек покупателю или заказчику?

Чек должен быть сформирован самозанятым и передан покупателю или заказчику в момент расчета наличными денежными средствами и/или с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю или заказчику не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом – месяцем, в котором произведены расчеты.

Плательщик НПД утратил право на применение этого спецрежима. Можно ли учесть расходы на основании выданного им чека?

Утрата физлицом права на применение режима НПД или аннулирование налоговым органом его постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД не является основанием для непризнания в составе расходов затрат, осуществленных покупателем или заказчиком, при условии наличия чека, подтверждающего оплату товаров, работ, услуг и соответствующего требованиям.

На каком аналитическом счете счета 302 00 отражать расчеты по договорам оказания услуг с плательщиком НПД?

Действующие редакции Инструкций по ведению бухгалтерского и бюджетного учета не регулируют порядок расчетов с самозанятыми лицами. Разъяснений Минфина России по этому вопросу пока тоже нет. Но, принимая во внимание разъяснения ФНС России относительно договорных отношений плательщиками НПД, мы считаем, что расчеты по договорам с самозанятыми физлицами следует отражать с применением счета 0 302 26 000, поскольку счет 0 302 11 000 может быть применим лишь при выплатах в соответствии с законодательством РФ о государственной/ муниципальной службе или трудовым законодательством

Что делать, если самозанятый вернул деньги и аннулировал чек?

В такой ситуации заказчику-чреждению потребуется внести изменения в бухгалтерский учет и, если договор был заключен в рамках приносящей доход деятельности, скорректировать сумму расходов, учитываемых при расчете налоговой базы.

Договор с самозанятым на оказание услуг: образец 2021 года с пояснениями

Статус самозанятого: что нужно знать?

В январе 2019 года государство решило внедрить нововведение – налог на профессиональный доход. В качестве эксперимента он был введен в четырех субъектах федерации, а теперь стать самозанятым можно в любом регионе.

До 2028 года самозанятость точно будет. Какое ее ждет будущее – увидим с ходом времени. Все это нужно для того, чтобы граждане, трудящиеся нелегально, могли зарегистрировать свою деятельность и отчислять налоги. Людям же это выгодно потому, что они смогут получить справку о доходах, взять кредит, при уплате страховых взносов даже претендовать на пенсию.

Кто такой самозанятый гражданин

Сейчас на дому трудятся миллионы людей. Готовят лакомства, шьют одежду, ремонтируют компьютеры и даже делают маникюр. Такой расклад уже никого не удивляет. Однако мало кто задумывался, что это вообще не законно.

Все эти люди получают доход, но налоги не платят. Налоговая о них не знает, а если узнает, то таким трудягам выпишут внушительный штраф.

Чтобы заставить их выйти из “подполья”, была придумана самозанятость.

Кто такие самозанятые? Это те граждане, которые работают сами на себя и отчисляют налог на профессиональный доход (НПД).

На сегодняшний день зарегистрировано уже более миллиона самозанятых. Все они платят 4-6% от дохода от выполненного заказа.

Почему с ним хотят сотрудничать

То, что самозанятый осуществляет законную деятельность, уже привлекает потенциальных клиентов. Они могут быть уверены в том, что за сотрудничество с таким лицом ему ничего не будет.

Кроме того, работа с самозанятым – это экономия множества ресурсов.

Плюсы самозанятости:

Самозанятому не нужно предоставлять отпуск, больничный, отгулы и пр.;

Самозанятого можно привлекать тогда, когда это необходимо, не держа в штате;

Заказчик не отчисляет взносы в страховые фонды за исполнителя;

Работодателю не нужно предоставлять рабочее место, оборудование и пр.

Сотрудничество с самозанятым – это привлечение специалиста для выполнения какой-либо работы. Его гораздо проще прекратить, нежели отношения с наемным работником.

Так, например, на свой корпоратив строительная фирма может заказать кейтеринг у самозанятого пекаря Владимира. Даже если это будет единоразовой акцией, это удобно для обеих сторон. Не понравились блюда – в следующий раз компания может заказать их у другого самозанятого.

Может ли самозанятый заключать договоры и на каких основаниях

Чтобы соглашение между заказчиком и исполнителем было как-то закреплено документально, составляется договор. В случае с самозанятым это распространенная практика. Заключать договор не просто можно, но и нужно. Это помогает уберечь себя от рисков, связанных с невыполнением обязательств другой стороной.

Договор ГПХ

В отношениях с самозанятыми нет места трудовому договору, законодательно его невозможно составить при НПД. Договор гражданско-правового характера – тот документ, который чаще всего составляется при взаимодействии заказчика с самозанятым. Он мало чем отличается от типичных договоров. В него следует включить самые важные положения, регулирующие работу сторон.

Договор подряда

Договор подряда заключают не менее часто. Он содержит информацию о сроках, условиях, требованиях к исполнителю. Прописываются обязанности сторон и мероприятия, которые нужно будет провести в рамках сотрудничества.

Также обговариваются действия, которые будут осуществлены в случае несоблюдения положений. Плюс договора подряда в том, что он составляется по конкретному случаю и виду работы.

Например, копирайтер Ольга берет аккаунт в Инстаграме на месячное ведение. Стороны составляют договор подряда, если в течение месяца все было выполнено по договоренности, то стороны благополучно расходятся. Причем без каких-либо дальнейших обязательств.

Как подписать договор удаленно

Самозанятость хороша тем, что заказы можно принимать из любой точки страны и некоторых зарубежных стран. Дизайнер из Москвы может сделать рекламный макет для блогера из Сибири. Разработчик сайтов из Кирова может сотрудничать с юридической фирмой из Казани.

Только урегулировать отношения на расстоянии бывает сложно. Тем более, если крутятся приличные суммы. В таком случае целесообразнее заключить договор и не беспокоиться о том, что вам не заплатят.

Но как заключить договор из дома? Все просто.

Сторона составляет договор в электронном формате и отправляет ее другой.

Получатель распечатывает экземпляр, подписывает его, сканирует и отправляет заказчику.

Затем последний ставит свою подпись и высылает конечный вариант соглашения.

Только здесь важно понимать, что составителем договора может быть и исполнитель. Подробности выясняются в отдельно взятом случае.

Что должен содержать стандартный договор с самозанятым

Личные данные сторон – ФИО, адрес, паспортные данные;

Сроки выполнения работы;

Ответственность за невыполнение условий;

Обстоятельства непреодолимой силы;

Требования к работе (техническое задание, примеры и т.д.);

Место подписания договора;

Реквизиты счета и др.

С кем самозанятый может заключить договор

Самозанятый вправе заключать договор с любым заказчиком. Только вот если он ранее работал в найме, то в течение двух лет с момента увольнения он не может работать со своим бывшим работодателем. Таковы правила.

Гражданин может сотрудничать с ООО, ИП, физическими лицами и даже другими самозанятыми. В каждом случае есть свои особенности, на которые следует обратить внимание.

Договор ООО с самозанятым

Для организаций сотрудничество с самозанятым не имеет какой-либо особой нагрузки. Исполнитель считается обычным контрагентом.

Сначала фирма ищет исполнителя. Затем они обговаривают условия и заключают договор. Заказчик принимает работу и оплачивает ее.

Порядок может отличаться, но все это – частные случаи.

Предприятие должно быть внимательно к статусу самозанятого. Если его годовой доход как физического лица превысит 2,4 миллиона, то НДФЛ организация будет платить за него как за своего обычного сотрудника.

Договор самозанятого с физическим лицом

Сотрудничество самозанятого с физическим лицом – по факту самое простое. Здесь достаточно и устной договоренности. Если размер вознаграждения меньше 10 000 рублей, то можно спокойно обходиться без договора. Свыше – тоже, но важно помнить о том, что в суде уже не приобщить показания свидетелей. А все документы и материалы вполне возможно предоставить.

Договор с ИП

Никаких отличий в договоре самозанятого с ИП и ООО нет. Порядок примерно такой же. Но и тут нужно отметить, что принципиально важно вовремя заплатить исполнителю, чтобы он смог предоставить чек.

Договор между самозанятым и самозанятым

Интересно, что самозанятый может обратиться к самозанятому за какой-либо услугой. Закон этого не исключает. Только исполнитель в данном случае будет считаться физическим лицом.

Как платить самозанятому

Всех интересует вопрос о том, как же заплатить самозанятому за его труд.

Здесь все просто – можно перевести сумму на счет или же расплатиться наличными.

Лимит на наличные для фирм – 100 000 рублей в месяц.

Чтобы перевести деньги на счет, нужно лишь знать реквизиты исполнителя и его личные данные. Причем вносит все сведения о своих доходах самозанятый собственноручно в приложение “Мой налог”.

Как самозанятый выписывает чек

Выписывать чек – обязательно для самозанятого. По нему налоговая видит о доходах лица и рассчитывает налог.

Сформировать чек можно прямо в приложении “Мой налог” буквально в несколько кликов. Отправить его можно в мессенджер, на почту или другим способом. Кроме того, чек можно передать лично или дать считать его QR-код.

Как самозанятый подтверждает свой доход

Бывают случаи, когда самозанятому необходимо предоставить справки о доходах. Если у обычного наемного рабочего есть возможность получить 2-НДФЛ, то у самозанятого ее нет.

Представим, самозанятый Игорь хочет взять кредит, оформить какое-либо пособие или выплату. Ему нужно предоставить справку о доходах.

Никуда за справкой идти не нужно. В любое время он может получить ее в электронном формате в приложении “Мой налог”. Причем срок можно выбрать любой. Сервис сам сформирует отчет.

Если в банке вам скажут, что им такая справка не подходит, то отстаивайте свои права. Еще год назад был принят закон, который приравнивает справку из личного кабинета плательщика НПД к любой другой справке о доходах.

Риски при заключении договора

Риски для самозанятого

Риски для заказчика

Заказчик неправильно составил договор, где мелким шрифтом указал невыгодные для вас условия, которые вы не заметили.

Самозанятый может подойти к доходу в 2,4 миллиона в год, а вас в этом не уведомить. Тогда налоги придется платить вам, ведь он будет считаться обычным наемным физлицом.

Если у вас один постоянный заказчик, то у ФНС возникнут сомнения в отсутствии здесь трудовых отношений. Нужно, чтобы было еще хотя бы несколько заказчиков.

Самозанятый может не предоставить вам чек об оплате, тогда доказать то, что она была совершена (в частности наличными) будет весьма трудно.

Если фирма или другой клиент указала в договоре время вашей работы, определенную форму подчинения, то такой договор с организацией лучше не подписывать.

Нельзя заключать договор с бывшим сотрудником, который работал у вас, в течение 2-х лет с момента увольнения.

Тщательно читайте условия договора и проследите случаи, когда с вас могут взыскать ущерб. Причем дисциплинарного наказания в такого рода отношениях быть не может.

Если уполномоченные органы узнают, что под договором ГПХ вы скрываете трудовые отношения, то ничего хорошего ждать явно не нужно.

Самозанятый вправе сотрудничать с физлицами, ИП, ООО и даже другими самозанятыми. Договор для всех них примерно одинаков. Принципиально важно, чтобы гражданско-правовые отношения не перетекали в трудовые.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *