Алгоритм предоставления беспроцентного займа учредителю от организации – проводки и налогообложение

Как собственнику предприятия получить деньги фирмы для собственных нужд? Если компания имеет юридический статус (не является ИП), то просто вывести средства на карту или взять из кассы не получится. В таких случаях учредители часто практикуют получение беспроцентного займа у собственного предприятия.

Как это правильно сделать и минимизировать налоговые последствия, рассказывается в статье.

  1. Может ли ООО выдать кредит без процентов своему участнику?
  2. Порядок предоставления заемных средств от организации
  3. Особенности выдачи из кассы
  4. Бухгалтерские проводки
  5. Как списать выданный заем?
  6. Возврат денег
  7. Прощение долга
  8. Налоговые последствия
  9. Пример налогообложения
  10. Что признается материальной выгодой?
  11. Как минимизировать налоговые расходы?
  12. Отчетность при уплате НДФЛ с материальной выгоды
  13. Итоги

Может ли ООО выдать кредит без процентов своему участнику?

Закон разрешает выдавать займы любым лицом любому лицу. Эти действия регулируются ст. 42 ГК РФ.

Предприятие и учредитель этой фирмы также могут выступать сторонами этой сделки. Ограничений по тому основанию, что физическое лицо заемщик также является учредителем юридического лица заимодавца, нет.

Порядок предоставления заемных средств от организации

При оформлении договора займа следует учитывать следующие моменты:

  1. В случае если учредитель компании не единственный, следует получить согласие соучредителей. Согласие оформляется протоколом совета учредителей. В этом документе указывается, что совет не возражает выдать лицу беспроцентный займ, указываются существенные пункты договора. Это такие пункты, как сумма, сроки возврата, отсутствие процентов.
  2. После получения согласия остальных собственников оформляется договор. Так как одна из сторон договора – юридическое лицо, то документ составляется в письменном виде. В договоре обязательно указывается, что заем является беспроцентным. С 1 сентября 2018 года ст. 208 ГК РФ гласит, что если в договоре не указан беспроцентный характер займа, то сумме займа применяется ключевая ставка ЦБ, которая действует в соответствующие периоды займа. Договор подписывается руководителем предприятия и заемщиком. В случае если руководитель и заемщик – одно и то же лицо, дополнительно договор визируется еще одним ответственным лицом. Как правило, главным бухгалтером.
  3. На основании договора производится выдача денег через кассу или банк.

Особенности выдачи из кассы

Выдача займа через кассу предприятия регламентируется порядком ведения кассовых операций, который устанавливается ЦБ РФ. Существенным ограничением будет лимит кассовых операций в рамках одного договора. Сегодня он составляет 100 000 рублей. Это означает, что максимальная сумма займа по одному договору не может превышать 100 000 рублей наличными.

При выдаче займа через кассу оформляется расходный кассовый ордер с указанием основания выдачи средств (договор займа), и ордер обязательно фиксируется в кассовой книге.

Контрольно-кассовая техника при выдаче и возврате займа в кассу не используется, так как эта операция не является реализацией или оказанием услуг.

Возврат оформляется приходным кассовым ордером.

Бухгалтерские проводки

В зависимости от срока, займы разделяют на краткосрочные (до 1 года), и долгосрочные (свыше одного года).

В зависимости от вида займа и источника его выдачи в бухгалтерском учете будут произведены следующие проводки:

Как списать выданный заем?

Займ учредителю может быть списан в двух случаях:

  1. В случае его полного погашения.
  2. В случае оформления процедуры прощения долга.

Возврат денег

В соответствие с заключенным договором учредитель может вернуть беспроцентный займ как полностью, так и частично, в срок или досрочно, а также в отложенный срок по соглашению сторон.

В зависимости от способа возврата суммы отражаются в бухгалтерском учете проводками:

Прощение долга

Любое лицо может простить долг другому лицу как полностью, так и частично. С точки зрения закона – это обычная сделка. Прощение долга регулируется ст. 415 ГК РФ. Каких-то специальных требований для осуществления процедуры прощения займа учредителю закон не предъявляет.

По общему правилу долг может быть прощен, если этот факт не нарушает прав других лиц в отношении имущества заимодавца.

Согласно ГК РФ, долг считается прощенным с момента получения заемщиком извещения о списании долга. Должник может в разумный срок возразить против прощения долга.

Факт прощения со дня получения извещения отражен в п.2 ст. 415 ГК РФ, этот пункт был введен сравнительно недавно. До появления этой нормы стороны оформляли процедуру прощения другими способами.

  1. Оформление договора дарения.
  2. Заключение договора прощения долга. Часто участники заемных отношений считают недостаточным одностороннее уведомление, и заключают двусторонний договор. Это не запрещено законом, но будет избыточным действием. Кроме того, на основании этого договора в любом случае нужно будет направить должнику уведомление о прощении долга.

Независимо от способа списания долга учредителю у последнего возникает материальная выгода, с которой необходимо уплатить НДФЛ по ставке 13%.

Прощеный долг нельзя отнести на расходы, следовательно, уменьшить налогооблагаемую базу. Этот вид затрат не отражен в ст. 346.16 НК. Сумма прощеного долга относится на прибыль, то есть является прямым убытком предприятия.

Налоговые последствия

С 2016 года законодатель рассматривает в получении беспроцентного займа экономическую выгоду. Эта выгода определяется в размере ключевой ставки ЦБ, действующей в расчетный период. Таким периодом считается месяц.

На практике это означает, что заемщик ежемесячно должен платить НДФЛ в размере 35% от суммы займа, проиндексированного на 2/3 ключевой ставки ЦБ.

Пример налогообложения

Например, учредитель взял беспроцентный займ в размере 100 000 рублей 1.01. 2019 года.

В январе 2019 года 7,75%.

100 000*7,75%*2/3*35%= 1 806 рублей. Такую сумму НДФЛ должен будет оплатить заемщик.

В случае если заемщик не является резидентом РФ, ставка налога составит 30%.

Налог на доходы физических лиц не взимается в случае, если займ был получен с целью приобретения или строительства жилья, приобретение комнаты, дома, земельного участка для строительства дома и т. д. При этом у заемщика должно быть сохранено право на налоговый вычет. В случае если должник этим право уже пользовался, налоговая преференция не действует.

Таким образом, для применения этой льготы налоговому агенту следует опираться на документ, подтверждающий имущественные права на вышеуказанные объекты, и официальное подтверждение права на налоговый вычет из ФНС.

При этом предприятие-кредитор является налоговым агентом и обязано удерживать НДФЛ из зарплаты учредителя (если он состоит в штате компании), или из дивидендов.

Что признается материальной выгодой?

С 2018 года вступили в силу изменения, касающиеся признания беспроцентного использования займа в качестве материальной выгоды. Они закреплены в федеральном законе 27.11.2017 № 333-ФЗ, и фиксируют два определяющих признака материальной выгоды.

Если хотя бы один из них присутствует, то беспроцентное пользование займом признается материальной выгодой:

Эти правила распространяются и на договоры займа, заключенный до 1.-1.2018 года (письмо Минфина от 26.06.2018 от № 03-04-07/43786).

Как минимизировать налоговые расходы?

Ежемесячная обязанность заемщика платить налог на материальную выгоду при использовании беспроцентного займа четко закреплена в законе.

Минимизировать налоговые расходы возможно, оформив займ под минимальные проценты – чуть выше 2/3 ключевой ставки ЦБ.

В таком случае налог платит компания как за внереализационные доходы. Эти доходы облагаются налогом на прибыль, сама базовая ставка которого ниже – 20% против 35 НДФЛ. Кроме того, договор процентного займа можно продлевать, сделав его бессрочным.

Оформление беспроцентного займа имеет весьма условные выгоды, которые нивелируются налоговой нагрузкой или даже выводят в минус.

Отчетность при уплате НДФЛ с материальной выгоды

Сведения о полученной материальной выгоде и налога с нее следует отразить в декларациях:

Иногда у налогового агента отсутствует возможность удержать деньги в счет уплаты налога. Это может произойти в случае, если заемщик не состоит в трудовых отношениях с предприятием и не получает дивидендов.

В таком случае помимо стандартной отчетности по 2НДФЛ необходимо до 1 марта года, следующего за отчетным, сообщить в ФНС об отсутствии возможности уплатить исчисленный налог.

Это можно сделать, предоставив 2НДФЛ с признаком «2», и обязательно направить эту справку самому должнику.

Итоги

Учредитель имеет право получить займ у собственного предприятия, в том числе и беспроцентный.

Данный вид сделки оформляется в соответствие с общегражданским законодательством/

Беспроцентное пользование кредитом предполагает возникновение материальной выгоды, что влечет за собой налоговые обязательства.

Как получить заем учредителю от ООО (нюансы)?

Особенности договора займа учредителю от ООО

Основное условие для такого договора — письменная форма. В соответствии с требованиями ст. 161 ГК РФ сделки, которые совершают между собой физлица и предприятия, должны иметь письменную форму. Отсутствие письменной формы может иметь негативные налоговые последствия, в частности реальность такой сделки придется доказывать в суде.

Существенные условия идентичны стандартному договору займа, регламентированному ст. 807–818 ГК РФ:

Цели предоставления и сумма займа учредителю от ООО могут быть любыми. Проценты могут уплачиваться ежемесячно или в конце срока действия договора.

Как правило, обеспечивать заем от собственной компании учредителю не требуется, однако закон не запрещает применения обеспечительных мер.

Штрафные санкции за неисполнение условий договора также могут быть включены в его условия. Как правило, это происходит в случае, когда компанией владеют и предоставляют средства для ведения бизнеса несколько человек.

В силу ст. 45 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ заем участнику общества, имеющему заинтересованность в совершении сделки и обладающему правом давать обязательные для общества указания, должен быть согласован с общим собранием участников ООО, если заемщик имеет 50% и более голосов совместно с аффилированными лицами. Данная информация актуальна по состоянию на 2021 год.

Документальное оформление займа учредителя

Налоговое законодательство (ст. 252 НК РФ) устанавливает для предприятий необходимость обосновывать произведенные расходы и подтверждать их экономическую оправданность соответствующими документами.

Базовым документом, подтверждающим расходы предприятия, выдавшего заем учредителю от ООО, является договор займа.

Документом, свидетельствующим об одобрении сделки, является протокол общего собрания.

В качестве приложений к договору, отражающих периодичность предоставления денежных средств компанией и погашение их учредителем, составляются:

Заем учредителю от ООО наличными оформляется расходным кассовым ордером. При безналичном перечислении в банк предоставляется платежное поручение.

Заем, предоставляемый имуществом, оформляется накладной. Возврат такого займа должен быть осуществлен таким же имуществом. Недопустим возврат имущественного займа денежными средствами (ч. 1 ст. 807 ГК РФ требует возвращать вещи того же рода и качества).

Можно ли оформить беспроцентный заем учредителю от ООО

В некоторых случаях учредители компаний прибегают к оформлению беспроцентных займов. Закон позволяет предоставлять заем без процентов. Однако в этом случае следует учитывать, что с начала 2016 года вступили в действие новые правила, которые предполагают ежемесячную уплату НДФЛ по ставке 35% (ст. 224 НК РФ). Рассчитывается налог от суммы материальной выгоды учредителя в виде неуплаченных процентов по следующей формуле (ст. 210, 212 НК РФ):

Сумма займа × 2/3 ставки рефинансирования × 35% = Сумма налоговых потерь.

Таким образом, оформление беспроцентного займа фактически становится невыгодным. Избежать налогообложения можно только одним способом — предусмотреть в договоре уплату процентов, величина которых должна превышать 2/3 ставки рефинансирования.

Исключение составляет заем на приобретение жилья, который дает право на получение налогового вычета.

Если учредитель не получает денежных выплат от общества (дивидендов или зарплаты) и удерживать НДФЛ не с чего, компания должна сообщить об этом в налоговую, предоставив форму 2-НДФЛ в срок до 1 марта года, следующего за отчетным. Уведомление для самостоятельной оплаты НДФЛ в этом случае будет выслано налоговым органом непосредственно учредителю (ст. 226 НК РФ).

Рекомендуем интересный материал о займе учредителю, подготовленный КонсультантПлюс.

Нажмите на картинку – она кликабельна и ведет в систему КонсультантПлюс. Оформить доступ к системе КонсультантПлюс можно бесплатно на 2 дня здесь. Другой вариант пользования системой – постоянно, чтобы подключить себе КонсультантПлюс, закажите прайс-лист.

Как оформить процентный заем учредителю от ООО

Величину процентов, взимаемых по договору займа, закон не лимитирует, она может быть любой. Однако, по аналогии с беспроцентным займом, если она меньше 2/3 ставки рефинансирования, у учредителя возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ.

СЛЕДУЕТ УЧЕСТЬ! Договор займа, по которому учредителю переданы денежные средства, считается процентным по общему правилу, если его условия не содержат прямого указания на обратное.

В этом случае начисление процентов производится по ставке рефинансирования, а уплачивать их необходимо каждый месяц в соответствии с требованиями ст. 809 ГК РФ.

Имущественный заем признается беспроцентным по умолчанию, если в договоре не указано иное.

Налоговые последствия

Проценты, получаемые предприятием по договору займа от своего учредителя, согласно требованиям налогового законодательства (ст. 250 НК РФ) считаются внереализационными доходами. В соответствии с требованиями ст. 271 НК РФ в конце отчетного периода они подлежат включению в состав налогооблагаемого дохода независимо от порядка их уплаты учредителем, предусмотренного договором. Облагать их налогом на прибыль следует по ставке 20% для компаний, применяющих общую систему налогообложения (ОСН).

По-другому дело обстоит у компаний на УСН. Это связано с тем, что учет доходов у компаний на ОСН и УСН различен. Компании, использующие упрощенку, применяют кассовый метод. То есть компании на УСН тоже должны будут обложить полученные проценты налогом по ставке 6% или 15% соответственно, однако обязательства по уплате налога у них не возникнут до момента фактического поступления процентов на счет или в кассу компании.

Зачастую учредители, оформляя заем у своей компании, не планируют его возврат. Налоговым последствием такого решения после истечения трехлетнего срока исковой давности и перевода задолженности в разряд безнадежной станет доход учредителя в размере суммы займа, который также подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%. Бухгалтерия должна будет удержать налог из выплачиваемых учредителю доходов либо сообщить о возникновении задолженности в налоговую службу.

Читайте также:  Нужно ли сдавать 6 НДФЛ, если нет начислений зарплаты

С целью избежать такой ситуации следует своевременно продлевать договор, не допуская истечения срока его действия. Для предприятий-упрощенцев это является еще и возможностью отсрочить уплату налога.

Таким образом, займы учредителю от ООО — законный способ временного разрешения финансовых трудностей за счет средств собственной компании. На настоящий момент эта хозяйственная операция облагается налогами. При выдаче беспроцентного займа налогообложению НДФЛ подлежит материальная выгода учредителя в виде неуплаченных процентов, а при выдаче процентного займа облагаться налогом на прибыль будут уплаченные учредителем проценты. Отсрочить уплату налогов смогут только компании на УСН.

Беспроцентный займ учредителю в 2021 году: налоговые последствия

Автор: Елена Желенкова главный бухгалтер-консультант

Беспроцентный займ учредителю в 2021 году: налоговые последствия

Автор: Елена Желенкова
главный бухгалтер-консультант

Предпринимателей, которые передают нам бухгалтерию на аутсорсинг, часто интересует вопрос – как снять деньги с расчетного счета компании для личных нужд. Ведь если Вы ООО, а не ИП – просто перевести деньги на свою банковскую карту не получится.

Одним из самых распространенных способов вывода денег с расчетного счета является беспроцентный заем физлицу. О том, как выгодно оформить такой займ и избежать налоговых последствий, – рассказываем в статье ниже.

Как оформляется займ учредителю или директору от ООО

Договор о займе руководителю или учредителю заключается только в письменной форме. Устный вариант оформления данной «сделки» невозможен. К документу также должен прилагаться протокол общего собрания, в котором будет указано, что она одобрена участниками ООО.

Если руководитель компании, который должен подписывать договор, и заемщик один и тот же человек, лучше, если документ завизирует, например, главный бухгалтер. Для этого необходимо оформить на него доверенность и приложить к пакету документов по ссуде. Договор, заключенный собственником/директором с самим собой, может быть признан недействительным.

Правила оформления займа между учредителем/руководителем и ООО установлены в главе 42 Гражданского кодекса РФ. В то же время при подготовке документа важно соблюдать следующие особенности:

Разрозненность информации и размытые формулировки некоторых особенностей налогового контроля подобных сделок, в частности договора займа единственному учредителю или руководителю, свидетельствуют о том, что инспекторы могут попытаться интерпретировать в свою пользу любой пункт договора.

При формировании документа необходимо считаться, как с Гражданским, так и с Налоговым кодексами, поэтому доверить составление договора лучше специалисту. Часто из-за некорректных формулировок у обеих сторон могут возникнуть дополнительные налоговые риски.

Поскольку в налоговом и бухгалтерском законодательстве нередко происходят изменения, появляется новая судебная практика, – мы всегда держим руку на пульсе и контролируем ваши налоговые риски.

Особенности предоставления беспроцентного займа директору или учредителю ООО

Главная особенность беспроцентного займа учредителю или директору – наличие материальной выгоды заемщика в виде неуплаченных процентов. По факту такой займ не всегда имеет экономическое преимущество по сравнению с процентным.

Выгода возникает в том случае, если займ берется под процент ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования. Однако экономический интерес такой сделки уменьшает тот факт, что займ облагается налогами. За пользование беспроцентным займом собственник или директор ежемесячно будет уплачивать НДФЛ в размере 35% от суммы материальной выгоды, величина которой опять-таки зависит от текущей ставки рефинансирования. (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Материальная выгода, полученная от экономии на процентах, не будет облагаться налогом, если заемщик использует полученные средства на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них на территории РФ (п. 1 ст. 212 НК РФ).

Один нюанс: у заемщика должно быть право на получение имущественного налогового вычета, подтвержденное налоговой инспекцией. То есть, если приобретенное жилье не является единственным, и вычет заемщик уже получал, то данное исключение на него не распространяется.

При оформлении беспроцентного займа учредителю/директору необходимо учитывать некоторые бухгалтерские тонкости. Например, если расчеты ведутся в наличной форме, при выдаче и возврате займа не используется контрольно-кассовая техника, поскольку правоотношения по договору займа – это не оказание услуг, а пользование средствами (подп. 4.1 п. 4, п. 5, подп. 5.1 п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). Прием денег от заемщика оформляется приходным кассовым ордером, к которому прилагается квитанция для физического лица.

Денежные расчеты между организацией и физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, могут проводиться без ограничения по сумме (п. 5 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).

Компания-заимодавец, являясь налоговым агентом, должна удерживать НДФЛ из зарплаты директора или дивидендов учредителя. Если у заемщика нет доходов в компании, с которых она могла бы удержать НДФЛ – значит заемщик, платит налог самостоятельно (перед этим компания должна письменно сообщить в инспекцию о невозможности удержать налог).

Если будет принято решение, что учредитель или директор вообще не будет возвращать деньги в компанию, с бюджетом все равно придется поделиться – уплатить подоходный налог 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

За разработкой наиболее выгодного с точки зрения налогообложения варианта займа у собственной фирмы лучше обратиться к налоговым экспертам. Специалисты 1С-WiseAdvice знают, как свести к минимуму налоговую нагрузку при оформлении подобной сделки и обернуть в вашу пользу некоторые налоговые и бухгалтерские нюансы.

Материальная выгода и ее налоговые последствия: последние изменения

С 1 января 2018 года несколько изменились условия, при которых экономия на процентах при беспроцентном займе признается материальной выгодой. Согласно федеральному закону 27.11.2017 № 333-ФЗ, заемщик должен уплатить проценты от сэкономленной суммы при соблюдении хотя бы одного из перечисленных условий:

Перечисленные изменения касаются и договоров займа, заключенных до 1 января 2018 года (письмо Минфина от 26.06.2018 от № 03-04-07/43786).

Последствия беспроцентного займа учредителю в условиях ужесточения налогового контроля могут быть весьма неприятными. Поскольку учредителя и компанию считают взаимозависимыми, налоговики будут искать выгоду. Поэтому, если оформляется займ учредителю, и заранее известно, что возврата денег не будет, имеет смысл простить этот долг. При этом важно правильно оформить все документы на беспроцентный займ – налоговые риски получится свети к минимуму. Рассмотрим, как простить долг с минимальными налоговыми потерями.

Оформить прощение долга. Сумма прощенного долга вместе с процентами является доходом учредителя. С него надо исчислить НДФЛ по ставке 13%. Затем – удержать этот налог из других выплат учредителю и перечислить в бюджет не позднее следующего рабочего дня после подписания соглашения о прощении. Если компания не выплачивает учредителю денежных доходов, то необходимо подать в инспекцию справку по форме 2-НДФЛ.

Возникают дополнительные риски при заключении договора займа с учредителем. Налоговые последствия при прощении долга возможны, если учредитель является штатным сотрудником. Минфин считает, что такой доход относится к доходам в рамках трудовых отношений, поэтому облагается страховыми взносами. И в случае прекращения обязательств работника по договору займа сумма невозвращенного долга должна облагаться взносами как выплата в рамках трудовых отношений (см. письмо Минфина от 18.10.2019 № 03-15-06/80212).

Оформить дарение денежных средств. Учредитель получает заем от компании. После чего стороны оформляют договор дарения на эти деньги. На дату дарения у учредителя возникает доход в сумме прощенного займа. С него надо исчислить НДФЛ по ставке 13 процентов. Налоговые последствия беспроцентных займов надо учесть отдельно. Если заем является беспроцентным или его ставка была меньше 2/3 ставки ЦБ, то на последний день месяца надо рассчитать размер материальной выгоды. Она облагается НДФЛ по ставке уже 35%. Налог удерживается при ближайшей выплате средств.

Примерная формулировка в договоре дарения:

«ООО ХХХХХ безвозмездно освобождает Петрова И.И. от обязательств по оплате задолженности по договору займа от 12.05.2020 № 3/6. Долг на сумму 430 000 (четыреста тридцать тысяч) руб. ООО ХХХХХ прощает в качестве дара».

Так чем грозит беспроцентный займ учредителю и его прощение? В налоговом учете расходы на подарок признавать рискованно. По налогу на прибыль перечень расходов открытый. Но доказывать, что в прощенном долге был коммерческий интерес, с большой долей вероятности придется в суде. Если компания работает на УСН – списать расходы не получится.

Налоги на беспроцентный займ

Как уже говорилось выше, выдача займов физическому лицу – популярный способ, к которому прибегают компании, чтобы выдать деньги директору или учредителю на личные нужды, а также для вывода средств. Чтобы оценить налоговые последствия для самого получателя денег и для компании, подробнее рассмотрим налогообложение беспроцентного займа, а также займа, выданного под проценты

Договор беспроцентного займа. Частый вопрос, который возникает у начинающих оптимизаторов: облагается ли налогом беспроцентный займ? Облагается, еще как!

Если для вывода денег использовать беспроцентный займ, то налоговая переквалифицирует данный договор в процентный по ставке 2/3 от ставки ЦБ, а также начислит материальную выгоду (ставка НДФЛ – 35%) на сумму процентов за весь период. Согласно статье 105.3 НК, если между взаимозависимыми лицами (учредитель или директор и ООО) заключается какая-либо сделка, то ее условия должны быть идентичны для не взаимозависимых лиц, иначе недополученные доходы взаимозависимых лиц инспекция может учитывать для начисления налогов.

В такой ситуации инспекция доначислит физлицу НДФЛ по ставке 35% с процентов, так как это будет считаться материальной выгодой, полученной от экономии на процентах по займу, а также начислит штраф и пени.

Кроме того, с 2016 года изменился порядок определения даты получения дохода, а соответственно, уплаты НДФЛ с беспроцентного займа. Раньше налог надо было заплатить только при возвращении займа. Поэтому компании сдвигали уплату НДФЛ, перенося дату возвращения займа дополнительными соглашениями. С 2016 года платить налог с беспроцентного займа надо ежемесячно в независимости от даты возврата средств.

Договор процентного займа. Если учредителю или директору выдать процентный займ, то у компании возникает доход, с которого надо заплатить налог на прибыль. Конечно, эти суммы будут меньше, чем НДФЛ с материальной выгоды по ставке 35%:

Итак, если под прикрытием займа выводятся деньги (то есть возврата заведомо не предусмотрено), компания может простить долг. Но тогда у сотрудника возникнет доход, а значит НДФЛ. А у компании – налог на прибыль, так как сумма займа перейдет в расходы за счет чистой прибыли. Кроме того, при прощении долга налоговая может признать договор займа фиктивным, доначислит страховые взносы, а также штраф и пени.

Напрашивается вывод: если решили выводить деньги из компании при помощи займа и его последующего прощения, то лучше не рисковать. Дешевле и безопаснее это сделать через дивиденды.

Можно ли избежать уплаты налога или снизить его размер?

Если в случае с оформлением процентного займа учредителю или руководителю избежать налогообложения НДФЛ можно, постоянно продлевая договор, то есть, сделав долг бессрочным, то ежемесячная уплата НДФЛ заемщиком, оформившем беспроцентный займ, четко прописана в законе.

Единственный официальный способ не платить налог за возможность занять деньги у собственной компании на льготных условиях – оформить займ под процент чуть выше 2/3 ставки рефинансирования Центробанка.

В этом случае налоги будет выплачивать организация, так как проценты, полученные от учредителя или директора за пользование заемными средствами, являются внереализационными доходами. Абсолютно безвозмездный займ создает слишком много условных преимуществ, которые по факту обесцениваются или уходят в минус из-за возрастающей налоговой базой.

Часто наше знакомство с клиентами начинается не с разговора о бухгалтерском аутсорсинге, а вот с таких практических вопросов, в которых бизнесу обязан помогать бухгалтер.

Девиз нашей компании – «Бухгалтерия с пользой для бизнеса». Вот почему с первых шагов мы рады демонстрировать такую пользу (менеджер по продажам всегда работает в паре с бухгалтером-консультантом). Если вы заинтересованы в клиентоориентированной бухгалтерии, которую волнует не только сдача отчетности, но и практическая помощь бизнесу, – давайте познакомимся поближе .

Займ от ООО учредителю: порядок оформления, выдача и возврат, нюансы

Выдача займа учредителю ООО от организации на сегодняшний день вполне допустима. На подобную сделку распространяются многие положения ГК РФ, которые регламентируют порядок заключения договора. Рассмотрим эту тему подробнее.

Основные понятия – зачем может понадобиться оформлять займ такого рода?

Займ учредителю от ООО предполагает заключение специального договора, на основании которого компания передает на определенный временной промежуток денежные средства участнику организации, на которого при этом возложена обязанность возвратить их либо с процентами, либо без них.

Вам будет интересно: Как заблокировать карту “Тинькофф” через интернет по номеру с телефона

Заключение подобных сделок регламентируется следующими нормативными актами:

  • ФЗ «Об ООО» от 08.02.1998 № 14.
  • Глава 42 ГК РФ (параграф 1).
  • Налоговый кодекс, в котором определяется порядок налогообложения финансовых средств, передающихся по договору.

    Читайте также:  Срок оборачиваемости дебиторской задолженности

    Следует отметить, что заем учредителю может предоставляться не только ООО, но и организациям других организационно-правовых форм, к примеру, ПАО и т.д. Передавать могут и имущество, однако не любое, а только то, которое объединено едиными родовыми признаками, к примеру, компьютеры, кирпичи и т.п.

    Новые правила о консенсуальном договоре

    Вам будет интересно: Накопительный вклад в Сбербанке: условия, процентная ставка, отзывы клиентов

    Сделка по предоставлению займа учредителю от ООО считается реальной, то есть соглашение является заключенным с момента получения. Важно обратить внимание, что с 2018 года введены некоторые новые правила, согласно которым, в случаях, когда заем предоставляет организация, договор считается консенсуальным, а не реальным, то есть действует непосредственно с момента подписания. В таком случае, даже если деньги не были переданы, заемщик при наличии его вправе требовать у ООО выдачи денежных средств.

    Как правило, займ учредителю от ООО может оформляться в случае, когда предприятие имеет необходимые средства и все его участники проголосовали за выделение таких средств в целях предоставления учредителю денег в долг. Однако некоторые применяют рассматриваемый правовой механизм в целях вывода из ООО финансов, то есть их обналичивания.

    Форма договора и порядок оформления данного документа

    Займодавцем по сделке в данном случае выступает организация, а получателем займа – физическое лицо, учредитель или участник компании. Им, кроме того, может быть юридическое лицо, выступающее участником ООО. В этих случаях необходимо заключение письменного соглашения согласно ст. 808 ГК РФ. Если форма сделки не соблюдается, возникают противоречия относительно ее исполнения, придется доказать факт ее заключения. При этом нельзя будет ссылаться на показания свидетелей в силу требований ст. 162 ГК РФ.

    Вам будет интересно: Страхование: отзывы клиентов, условия, особенности

    Доля учредителя – это обязательно должно учитываться

    Еще одной важной особенностью, на которую важно обратить внимание, если ООО дает займ учредителю, является его доля в организации. Если она составляет более ½ части, то в силу действующего законодательства этого участника признают контролирующим лицом. Договор с ним является сделкой с заинтересованностью. Такая разновидность сделок характеризует особенность, выраженную в том, что за 14 дней до заключения договора необходимо известить об этом остальных участников ООО. Достаточно при этом простого уведомления, так как согласие на совершение сделки от иных участников не должно быть получено.

    Образец соглашения

    Образец беспроцентного займа учредителя ООО часто ищут в сети. Мы также предоставляем его в нашей статье для ознакомления читателя с данной формой.

    Существенные условия договора

    При совершении любой сделки существенными условиями являются обстоятельства, которые в обязательном порядке необходимо согласовать. В соответствии с п. 1 ст. 432 ГК РФ по договору согласуется только его предмет, непосредственная выдача от заемщика учредителю денежных средств. Исходя из этого, чтобы данные условия были согласованы, необходимо:

  • Оговорить, какой объем денежных средств должен быть передан.
  • Указать, что финансы в определенный срок подлежат возврату.

    Данный договор может быть как безвозмездным, так и возмездным. При этом условие о сумме процентов оговаривается в соглашении либо не оговаривается вовсе. Если данное условие не оговорено, то в соответствии с п. 1 ст. 809 ГК РФ проценты определяются суммой ключевой ставки ЦБ РФ.

    В случае, если предполагается, что кредит учредителю ООО будет безвозмездным, то заемщик выплачивать проценты по настоящей сделке не обязан. Необходимо указать это обстоятельство в кредитном договоре. В противном случае данный заем может считаться возмездным со всеми последствиями, например, в форме обязанности участника уплачивать проценты за использование средств.

    Очень важно принять во внимание то, что федеральным законом были внесены некоторые изменения в порядок определения суммы процентов подобного договора. Общий их размер, таким образом, не может быть больше двукратного размера общей суммы займа. В противном случае судом он будет снижен, если, например, между сторонами возникнет спор.

    Правила и порядок передачи финансовых средств по договору

    Осуществить выдачу займа учредителю ООО можно разными способами, так как ее участниками подобного соглашения является организация и ее учредитель (участник).

    Во-первых, существует возможность выдачи учредителю займа наличными, однако для этого понадобится проведение кассовой операции. При этом необходимо будет заполнить кассовый приходно-расходный ордер (форма КО-1). В силу требований закона, денежные средства выдают по РКО только в той ситуации, если они в кассу поступают с расчетного счета.

    Второй вариант – предоставить учредителю заем посредством безналичного перечисления финансовых средств. Для этого необходимо будет составить соответствующее платежное поручение, форма которого определена некоторыми положениями, утвержденными Центральным банком.

    В обоих вышеописанных ситуациях требуется указание реквизитов заключенного договора, согласно которому передаются финансы. Помимо этого, необходимо указывать, что средства являются возвратными. Все это нужно для того, чтобы в случае возникновения спора проведенную операцию суд не признал той, которая не относится к займовой сделке.

    Налоги и проценты

    Объем налоговых обязательств организации, которая предоставляет заем учредителю, зависит от того, возмездным является договор либо нет. В случае процентного займа учредителю от ООО, организация получает доход, регламентируемый данным договором. Соответственно, с этих доходов ООО должна выплатить налог на прибыль (по обычной системе налогообложения). Если учреждение находится на упрощенной системе налогообложения или любой другой его форме, то сумма с доходов все равно должна уплачиваться, поскольку он образует налогооблагаемую базу.

    В случаях получения учредителем ООО беспроцентного займа, данная организация дохода не получает, соответственно она не обязана выплачивать никаких налоговых платежей

    Учредитель ООО, который в данном случае выступает заемщиком, при беспроцентном характере кредитования должен будет выплатить 35% от дохода, полученного от экономии на суммах процентов. Помимо этого, такой налог должен быть уплачен, если заем процентный, однако размер таких процентов менее 2/3 от ставки рефинансирования Центрального банка. Данные выводы следуют из информации, полученной из Налогового кодекса РФ. В связи с этим учредителю ООО необходимо тщательно продумать, насколько для него удобно оговаривать условия беспроцентного займа учредителя от ООО.

    При прощении задолженности заемщик получает определенный доход, соответственно он обязан будет выплатить подоходный налог в соответствующем законодательству размере. Для того чтобы уплаты такого налога избежать, можно заключать некоторые дополнительные договоры, на основании которых сроки будут продлены.

    Нюансы, которые должны быть указаны

    При получении ссуды учредителем от ООО составляется специальных договор, в котором должны быть указаны следующие данные:

  • Описание и параметры займа.
  • Размер его. Основным нюансом является то, что он почти неограничен: некоторые могут выдавать учредителю ООО суммы до 1 млн. рублей.
  • Срок возврата займа учредителем ООО. Поскольку размер ссуды, как правило, довольно велик, задолженность погашается на протяжении нескольких лет.
  • Порядок начисления процентов. В большинстве случаев учредители стараются получить от организации беспроцентный кредит, однако эти случаи чреваты тем, что организация-заемщик в итоге будет выплачивать большие налоги. Поэтому компании выгоднее платить чисто символический процент за использование кредитных средств.
  • Цели займа. Учредителю в обязательном порядке необходимо указывать цель, с которой он получает заем (к примеру, на приобретение автомобиля, недвижимости, земельного участка и т.д.).
  • Порядок погашения. Возвращать финансовые средства разрешается единой суммой в конце времени кредитования либо посредством нескольких платежей.

    Образец займа от учредителя ООО представлен выше.

    Требования к учредителю

    В рамках данной формы кредитования к заемщикам предъявляются следующие требования:

  • Возраст. Учредитель на момент оформления займа должен достичь 18 лет.
  • Гражданство. От российского ООО получить кредит может только гражданин России.
  • Срок учредительства в ООО. Заемщик должен быть учредителем в компании-заимодателе не меньше 5 лет.
  • Наличие паспорта. Данный документ нужен для идентификации личности и сверки его данных.

    Учредителю ООО, который получает заем, следует не только указать цели, для которых нужен кредит, но и в последующем отчитаться об использовании денежных средств (предоставить документацию о покупке товара). В данном случае вид предоставляемого документа зависит от того, на что конкретно были взяты деньги.

    Надеемся, что данная статья оказалась полезной читателям и ответила на все их вопросы.

    Заем учредителю от ООО: налогообложение

    zaem_uchreditelyu_ot_ooo_nalogooblozhenie.jpg

    Похожие публикации

    По решению участников общества может быть выдан займ учредителю от ООО, налогообложение его должно быть произведено в соответствии с нормами НК РФ. Средства предоставляются с условием начисления и выплаты процентов за весь срок пользования заемными ресурсами или без дополнительных процентных обязательств.

    Заем от ООО учредителю – правовая регламентация

    Заем в пользу третьих лиц для предприятия является расходом, поэтому для отражения такой операции в учете (бухгалтерском и налоговом) потребуется документальное обоснование. В роли документа, удостоверяющего правомерность выдачи денег, выступает договор займа. Его оформлению предшествует составление протокола общего собрания, которым подтверждается согласие участников общества на предоставление учредителю заемных средств.

    Если учредитель получил займ от ООО, это должно прослеживаться по следующим документам:

    протокол, являющийся итогом собрания участников общества;

    договор займа, составленный в письменном виде (ст. 161, 807-818 ГК РФ);

    при предоставлении в качестве займа имущества составляется накладная, вернуть заемщик должен такое же имущество;

    заем учредителя от ООО наличными подтверждается РКО (расходным кассовым ордером), при безналичной форме займа оформляется платежное поручение;

    дополнительно могут быть составлены графики выдачи займа, уплаты процентов и возврата основной суммы кредита.

    Беспроцентный заем учредителю от ООО: налогообложение – 2019

    При выдаче беспроцентного займа необходимо учитывать требования пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, в соответствии с которыми экономия физического лица в связи с отсутствием у него обязательств по уплате процентов по займам приравнивается к налогооблагаемой материальной выгоде. Объем этой выгоды определяется с привязкой к ставке рефинансирования, действовавшей в момент получения заемщиком дохода (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).

    Когда выдается беспроцентный займ учредителю от ООО, налогообложение подоходным налогом осуществляется по ставке, равной 35%. Расчет суммы налога к уплате в бюджет, производится по формуле:

    Объем заимствований х 2/3 ставки рефинансирования (ключевой ставки Центробанка) х 35%.

    Начислять НДФЛ следует одновременно с матвыгодой в последний день каждого месяца действия договора (включая месяц последнего платежа), до тех пор, пока денежные средства не будут возвращены компании полностью (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

    ООО может выступать в качестве налогового агента, удерживая НДФЛ из зарплаты, если учредитель является его работником. Если же предприятие, выдавшее займ, не имеет возможности произвести удержание налога с доходов получателя заемных средств, об этом надо уведомить налоговый орган, предоставив справку 2-НДФЛ с признаком «2» (в срок до 1 марта следующего за отчетным года).

    Пример

    Учредитель получил 01.02.2019 г. от предприятия заем на год (365 дней) в сумме 55 000 руб. без условий по уплате процентов. Ключевая ставка ЦБ РФ равна 7,75%. После того, как оформлен займ учредителю от ООО, налогообложение в 2019 году будет производиться ежемесячно по следующей схеме:

    в конце каждого месяца определяется величина материальной выгоды; так, в феврале (число дней в месяце 28) она составит:

    (55 000 х 2/3 х 7,75%) : 365дн. х 28 дн. = 217,99 руб.;

    выводится размер налогового обязательства учредителя в феврале:

    217,99 х 35% = 76 руб.

    Расчет матвыгоды и налога будет производиться в последний день каждого месяца до окончания срока действия договора, т.е. до 31.01.2020г.

    Процентный заем учредителю от ООО: налогообложение

    Величина процентных начислений по договорам займа законодательно не ограничена. Стороны устанавливают размер платежей за пользование кредитными средствами по взаимному согласию и фиксируют их в договоре. Процентные обязательства могут начисляться и гаситься каждый месяц или единоразово в конце срока действия соглашения.

    Когда выдается займ учредителю от ООО, налогообложение предусматривает сопоставление размера исчисленных процентов с минимальным порогом выгоды от заимствования средств. Фактически начисленные проценты надо сравнивать с результатом перемножения суммы займа и 2/3 ключевой ставки. Если лимит окажется выше факта, с суммы превышения надо уплатить НДФЛ по ставке 35% (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).

    Соответственно, матвыгода не возникнет, если размер процентов по договору будет выше 2/3 ключевой ставки.

    Заем от ООО учредителю – пример расчета процентов и НДФЛ

    С учредителем заключено соглашение займа на месяц в размере 55 000 руб., и установлена процентная ставка 2%. Рефставка 7,75%. Выплата процентов и погашение долга по условиям договора должны быть произведены одновременно в конце срока действия соглашения.

    Процентный займ учредителю от ООО показывается в расходах предприятия, погашение кредитных средств осуществляется на основании следующих расчетов:

    начислены проценты по договору: 55 000 х 2% = 1100 руб.;

    исчислены проценты по минимальному лимиту с привязкой к ключевой ставке: 55 000 х 7,75% х 2/3 = 2841,67 руб.;

    с суммы превышения нормативным лимитом фактически исчисленных процентов удерживается подоходный налог: (2841,67 – 1100) х 35% = 610 руб.;

    сумма процентов, уплаченных учредителем, относится к внереализационным доходам компании и увеличивает размер налоговой базы по налогу на прибыль (или по УСН для «упрощенцев»).

    Заем от ООО учредителю: проводки

    Заем отражается в бухгалтерии на счете 73, если учредитель занимает какую-нибудь должность на предприятии (т.е. является работником), или на счете 76, если учредитель не трудоустроен в фирме, выдавшей кредит. Заем учредителю от ООО – проводки:

    Д73 (76) – К 50 (51) – учредителю выданы заемные средства наличностью или средства переведены на его банковский счет;

    Д73 (76) – К91.1 – начисление процентов за весь срок пользования заемными ресурсами (при процентном займе);

    Д50 (51) – К73 (76) – возврат займа и процентов по нему.

    Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

    Как получить займ учредителю от ООО

    При возникновении срочной нужды в финансах учредителю общества не обязательно обращаться в банковское учреждение – кредит дорог и не всегда банк готов его выдать. Существует возможность взять деньги у собственной компании путем оформления договора займа.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

    +7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Это быстро и БЕСПЛАТНО!

    Что это такое?

    Договор займа между учредителем и ООО – это стандартный договор займа между физическим и юридическим лицом (статья 807 ГК РФ). Предметом такой сделки может быть не только денежная сумма, в том числе иностранная валюта, но и материальные ценности.

    Читайте также:  Расчет алиментов в белоруссии

    Данную процедуру нельзя назвать разновидностью получения денег из бизнеса, поскольку они подлежат возврату.

    Подобные сделки имеют ряд нюансов с налоговой точки зрения и особенности, которые следует учесть. Далее в статье подробно рассказывается обо всех «подводных камнях» вопроса и о наиболее выгодных договорных условиях для минимизации налогового бремени.

    Способы получения денег от ООО

    Учредитель является одним из собственников бизнеса, то есть деньги общества – это его деньги в том проценте, которым он участвует в уставном капитале. Но закон запрещает просто снять деньги с расчетного счета фирмы или взять из кассы для личного пользования.

    Существуют законные методы взять деньги в собственном ООО:

    1. Исчислить и получить дивиденды;
    2. Получить деньги под отчет;
    3. Оформить договор займа.

    Дивиденды распределяются в определенные периоды, кроме того, их может быть недостаточно.

    Под отчет

    Получение денег под отчет может быть применено только в том случае, когда учредитель является в то же время сотрудником этой компании. Это довольно распространенная практика и собственники нередко занимают должность директора и прочие руководящие должности.

    Сумма, данная под отчет, должна быть истрачена исключительно на нужды ООО и только на ограниченный срок. По итогам этого срока нужно отчитаться, куда пошли деньги, предоставив чеки, квитанции или акты выполненных работ с учетом требования о целевом использовании.

    В противном случае налоговый инспектор сделает вывод, что денежные средства были взяты на свои нужды. С них обязательно нужно будет уплатить налог в размере 13%.

    Какие вклады в Автовазбанке? Подробнее тут.

    Если фирма респектабельна, то она в состоянии оказать собственнику материальную помощь в виде ссуды на условиях возвратности.

    Отличие от взятия суммы под отчет в том, что ссудные средства нецелевые – собственник вправе пользоваться ими на свое усмотрение.

    Видео: Как правильно

    Как получить заем учредителю от ООО

    Возможность получения займа у собственной компании не противоречит действующему законодательству. Любые физические и юридические лица могут заключать такой договор на тех условиях, которые устраивают обе стороны. Оформление происходит в произвольной письменно форме – строгого формата ссудного документа не существует.

    Как получить заем учредителю от ООО:

    1. Определить предмет сделки – денежные средства или материальные ценности;
    2. Оговорить условия сделки: сумма, проценты, срок, условия выдачи и график возврата;
    3. Составить письменный договор;
    4. Получение денег учредителем;
    5. Возврат денег по условленному графику.

    Цели, на которые могут быть потрачены занятые средства, любые, если другое не будет прописано в соглашении.

    Валюта

    При выборе валюты сделки рекомендуется остановиться на рублях. Причина в том, что колебания курса доллара (евро) может породить материальную выгоду, а вместе с ней и налоговую волокиту. Но в любом случае иностранная валюта может быть использована также.

    Сроки

    Можно не указывать в договорных документах срок, на которые была выдана ссуда. Это не обязательно, но закон гласит, что должник обязан рассчитаться с заимодавцем в течение 30 дней с момента, как тот потребовал этого. Лучше, когда четко будет прописан график возврата заемных средств.

    Подписанный договор можно постоянно продлевать, увеличивая срок для возврата или делая его практически «безвозвратным», не нарушая при этом действующего законодательства.

    Проценты

    Как правило, собственник выбирает одолжить деньги у своей компании по той причине, что кредит в банке стоит более чем 20% за год (с учетом всех скрытых % даже более).

    Соглашения между обществом и учредителем чаще всего беспроцентные или с символической ставкой. Очень важно четко прописать этот пункт, иначе договор автоматически будет считаться процентным – по ставке рефинансирования Центробанка (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

    Беспроцентный заем не должен превышать 50 МРОТ, будь он в деньгах или материальных ценностях.

    Особые случаи

    Нередко бывает, что директор ООО, который должен подписывать следку и заемщик являются одним лицом.

    В таком случае может возникнуть две проблемы:

    • лишнее внимание от налоговиков;
    • проблемы при невозврате долга.

    Подобный договор, где заемщик и подписант от юрлица одно и тоже лицо, может быть признан недействительным. В качестве альтернативы стоит уполномочить подписывать документы, к примеру, главного бухгалтера.

    Для этой цели на него оформляется доверенность, которая должна быть приложена к основному пакету документов по ссуде.

    Налоговые последствия ссуды

    В случае получения займа в ООО собственник, который выступает заемщиком, должен уплатить налог.

    Необходимость в налоговых отчислениях возникают в следующем случае:

    • если деньги (вещи) заняты под 0%;
    • если процент низкий – менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

    Основание для налогообложения – взятие денег в долг под 0% (или по мизерной ставке) расценивается как получение материальной выгоды. Материальная выгода составляет тот процент, который заемщик не платит за пользование заемными средствами.

    База для налогообложения совсем небольшая – 2/3 от ставки рефинансирования (около 8-9% от суммы). А применяемая ставка будет 35% согласно последним изменениям от 1 января 2020 года (статья 224 НК РФ).

    Формула для расчета налоговых потерь:

    Налог = Сумма заемных денег × 2/3 ставки рефинансирования × 35%.

    Очевидно, что это намного меньший налог, чем 13% от всей суммы займа в случае взятия денег из ООО под отчет на личные нужды. Налоговым агентом может выступать само предприятие-заемщик. Налог удерживается напрямую с заработной платы собственника в том случае, если он работает в компании.

    Как избежать уплаты налога

    Специалисты отмечают, что намного выгодней оформить ссуду под небольшую ставку, нежели на беспроцентной основе.

    Чтобы избежать налоговых отчислений, нужно прописать в договоре процентную ставку за пользование заемными деньгами в размере чуть выше 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ (около 9%).

    В таком случае компания, а не собственник будет уплачивать налог, так как проценты, полученные по договору займа считаются внереализационными доходами и увеличивают налогооблагаемую базу.

    Образец

    Несмотря на то, что по закону существует устный вариант договора займа, такой способ использовать нельзя.

    Договор должен быть составлен в письменной форме по следующим причинам:

    • для отчета налоговой инспекции, по поводу вывода со счета денежной суммы;
    • для предупреждения возможных проблем в будущем при отказе в возврате долга.

    Также должен быть в наличии протокол общего собрания, в котором имеются данные, что сделка одобрена участниками общества (статья 45 ФЗ об ООО №14-ФЗ).

    Содержание

    Строгой формы для составления подобного документа нет, но нужно включить все важные пункты.

    Для оформления договора можно воспользоваться образцом – скачать.

    Ключевые пункты договора займа:

    1. ФИО и паспортные данные заемщика (учредителя);
    2. Наименование и адрес организации-заимодавца;
    3. ФИО руководящего лица ООО;
    4. Сумма и предмет займа;
    5. Пункт о том, что деньги даются под нулевой процент (или указать ставку);
    6. Способ и срок выдачи денег заемщику;
    7. Сроки и график возврата;
    8. Пункт о штрафных санкциях при просрочке;
    9. Условия досрочного расторжения (полное погашение долга и т.д.);
    10. Приложения: акт передачи денежных средств, протокол общего собрания об одобрении сделки и график возврата;
    11. Наименование, адрес, телефон и реквизиты организации, ФИО, адрес, телефон заемщика;
    12. Дата и подписи сторон.

    Рекомендуется также указывать время и место заключения сделки.

    Бухгалтерские проводки

    Важно правильно провести ссуду по бухгалтерии. Счета для этого: Дт 76(73) – Кт 50 (51).

    Таблица. Бухгалтерские проводки — пример.

    ДебетКредитОписание операцииДокументЗаметка
    7350Выданы денежные средства учредителюРасходный кассовый ордер
    7391.1Начисление процентов за пользование заемными деньгами от ОООБух. справкаЕсли ссуда с процентами
    5073Возврат основного долгаПриходный кассовый ордер
    5073Уплата начисленных процентов за пользование заемными деньгами от ОООПриходный кассовый ордерЕсли ссуда с процентами

    Счет 73 применяется тогда, когда заемщик является сотрудником компании. Если он не работает в компании, то используется счет 76.

    Где есть вклады со снятием? Ответ по ссылке.

    Процентные ставки в банк БТА по депозитам. Узнайте далее.

    Получение ссуды у собственной фирмы является довольно распространенной практикой. У такого способа есть несколько очевидных достоинств: беспроцентность (малый процент), отсутствие проверок финансовой надежности перед выдачей и лояльный график возврата. В статье подробно описаны ключевые моменты оформления ссуды, а также налоговые вопросы.

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
    2. Позвоните на горячую линию:
      • Москва и Область – +7 (499) 110-43-85
      • Санкт-Петербург и область – +7 (812) 317-60-09
      • Регионы – 8 (800) 222-69-48

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Как правильно выдать займ учредителю ООО от лица компании

    Учредитель юрлица получает от него дивиденды, то есть часть прибыли, которая делится между всеми собственниками и акционерами. Если организация не выпускает акции, а хозяин один, он забирает всю прибыль. Дивиденды выплачиваются раз в год, но если деньги нужны раньше, деньги у компании можно одолжить. Разберемся, как выдать займ учредителю от ООО, какой договор нужно составить, как отчитываться перед налоговой.

    Может ли ООО дать взаймы учредителю

    Компания может дать заем другой организации или физическому лицу. Владелец бизнеса не может взять деньги из кассы, потому что они принадлежат не ему, а организации. Если собственнику бизнеса нужны деньги, ему приходится одалживать у собственной компании.

    Требования к учредителю, который хочет взять взаймы

    Владелец юрлица может одолжить у своей организации, если:

    • старше 18 лет;
    • имеет российский паспорт;
    • числится учредителем не меньше пяти лет;
    • готов отчитаться перед другими собственниками о том, куда потратил деньги.

    Чтобы одолжить деньги, хозяин организации составляет договор займа между физическим и юридическим лицом. Документ регулирует статья 807 Гражданского кодекса, по ней можно одолжить деньги и материальные ценности, например оборудование.

    Как оформить договор займа учредителю от ООО

    Договор бывает устным и письменным, но если в соглашении участвует юрлицо, то должен быть письменным. Соглашение между собственником и организацией содержит обязательные условия:

    • предмет договора;
    • сумма и срок;
    • под какой процент заемщик берет деньги;
    • как нужно выплачивать — в конце срока или по частям;
    • когда нужно платить проценты — ежемесячно или в конце срока соглашения;
    • цель — на что берутся деньги.

    Если у юрлица несколько учредителей, они должны одобрить заем. Документ, который подтверждает одобрение, называется протоколом общего собрания.

    В условия договора можно включить штрафные санкции — пени за каждый день просрочки задолженности. Тогда заемщик захочет вернуть деньги вовремя, чтобы не переплатить. Чтобы подстраховаться, другие собственники организации могут попросить заемщика обеспечить задолженность, например оставить в залог свою машину.

    К договору нужно приложить три графика:

    • выдачи денег в долг;
    • погашения задолженности;
    • погашения процентов, если ссуда процентная.

    Заемщик платит по графикам. Договор можно пролонгировать сколько угодно раз, графики продлеваются автоматически. Если заемщик рассчитывается по долгу заблаговременно, комиссию не платит.

    Что выбрать: беспроцентный или процентный займ учредителю от ООО

    С 1 января 2016 года действуют правила, по которым получатель беспроцентной ссуды ежемесячно платит подоходный налог — 35% от материальной выгоды. Выгода считается от неуплаченных процентов, это ? от ставки ЦБ.

    При сумме задолженности в 100 000 рублей материальная выгода равна 100 000 * 5% = 5000 рублей.

    Получается, что заемщик платит 5000 * 35% = 1750 рублей налога ежемесячно.

    За год набегает 21 000 рублей, как будто брал в долг под 21% годовых.

    Чтобы материальная выгода не появлялась, нужно занимать под ? от ключевой ставки Центробанка, на декабрь 2018 она составляет 7,5%. Две трети от ставки равны 5%.

    Одолжить под пять процентов выгоднее, чем брать беспроцентный заем и платить 21% подоходного налога. Исключение — целевой заем на покупку жилья, с него можно запросить налоговый вычет. Но до вычета придется платить по 21% годовых.

    Если не прописывать в соглашении процентную ставку, по закону соглашение считается процентным, а ставка равна ключевой ставке ЦБ — 7,5%. Чтобы сэкономить, заемщику следует прописать в договоре ставку 5%, это самый дешевый способ занять средства у своей организации.

    Налогообложение при займе учредителю от ООО в 2018 году

    Когда должник выплачивает юрлицу проценты по договору, они считаются внереализационными доходами. Бухгалтер включает их в отчетность, и организация платит подоходный налог. На общей системе налогообложения сумма налога — 20%. Бизнес на упрощенке платит 6% или 15%.

    Если собственник бизнеса берет в долг у организации и не возвращает деньги три года, долг называют безнадежным — по нему истекает срок исковой давности и его нельзя взыскать. Тогда налоговая считает, что заемщик получил доход и должен заплатить с него 13% НДФЛ. Бухгалтер удерживает налог с дивидендов, которые получает владелец бизнеса.

    Чтобы не вызывать подозрения у налоговой, организации не следует часто давать ссуды. На кредитную деятельность нужна лицензия. Если лицензии нет, руководителей организации могут привлечь по уголовной статье. Чтобы снизить риски, лучше давать деньги в долг редко и понемногу.

    Компания может простить задолженность заемщику, никаких налоговых последствий для организации не будет. Чтобы простить задолженность, нужно направить заемщику уведомление или заключить с ним договор о прощении долга. После прощения задолженности у собственника бизнеса возникает доход — с него нужно заплатить 13% подоходного налога. Организация не платит страховые взносы, даже если собственник бизнеса в ней работает.

    Как еще учредитель ООО может взять деньги у компании

    Владелец бизнеса может получить деньги под отчет. Это возможно, если он сам работает в компании, например генеральным директором. Бухгалтер выдает деньги на определенный срок — в конце срока их нужно вернуть или объяснить, на что потратил. Получатель показывает чеки, квитанции или акты выполненных работ.

    Подотчетные деньги можно тратить только на нужды бизнеса. Хозяин бизнеса вправе купить круглый стол для переговорной, но не мебель домой на кухню. Если налоговая посчитает, что учредитель компании потратил деньги на себя, придется заплатить 13% подоходного налога.

    Занять у компании — самый быстрый способ получить деньги на личные нужды. Это стоит 5% годовых или 13% от суммы задолженности, если не возвращать деньги. Выгоднее брать процентный заем на сумму ? от ключевой ставки ЦБ, чем оформлять беспроцентный заем и платить 21% годовых.

  • Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *