Принят закон о списании налогов и взносов за второй квартал

8 июня 2020 года принят и опубликован Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ (далее – Закон № 172-ФЗ), который вносит поправки, в числе прочих предусматривающие освобождение некоторых категорий налогоплательщиков от уплаты налогов и взносов за второй квартал. Речь идет о прощении налогов, которое обещал президент РФ в связи с коронавирусом.

Рассмотрим подробнее эти поправки.

Статьей 2 Закона № 172-ФЗ предусмотрено освобождение от исполнения обязанности по уплате ряда налогов и авансовых платежей для:

В соответствии с этим проектом в реестр могут войти:

Отметим, что освобождение касается только уплаты налога, то есть плательщики обязаны рассчитать его, начислить и сдать декларации с начисленными суммами.

Не платить можно следующие налоги

1. Налоги на доходы

2. Имущественные налоги организаций и предпринимателей как физлиц

3. Другие налоги

4. Патент для предпринимателей

При расчете стоимости патента из него исключаются дни, приходящиеся на апрель, май и июнь.

Таким образом, стоимость патента на 2020 год будет меньше. При этом если ИП уже полностью оплатил патент или закрылся до окончания срока действия оплаченного патента, то переплату можно вернуть в порядке, установленном ст. 78 НК РФ.

5. Страховые взносы

Указанные выше льготные категории плательщиков по выплатам физическим лицам, начисленным за апрель, май и июнь, исчисляют страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по ставке 0 процентов.

Формулировка в Законе № 172-ФЗ свидетельствует о том, что нулевая ставка по страховым взносам применяется ко всем выплатам физическим лицам за второй квартал (апрель, май, июнь). При этом буквальное толкование этой нормы говорит о том, что период начисления выплат значения не имеет.

Это правило применимо ко всем выплатам и не зависит от того, превышен размер предельной базы по данному виду взносов или нет.

Земельный и транспортный налоги в 2021 году: новые сроки и порядок уплаты

Сохраните эту статью в закладки!

В 2021 году коммерческие организации должны уплачивать транспортный и земельный налоги по новым правилам. Давайте разберёмся, как изменились сроки и порядок уплаты этих налогов, тут есть несколько важных нюансов.


С 2021 года для коммерческих организаций отменена обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам (п. 9 ст. 3 федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Таким образом, налоговые декларации за период 2020 года и последующие налоговые периоды компании уже не сдают.

Налоговые органы продолжат приём налоговых деклараций только в следующих случаях (письмо ФНС от 31.10.2019 № БС-4-21/22311@):

при подаче уточнённых налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;

при подаче уточнённых налоговых деклараций, если первоначально налоговые декларации были представлены в течение 2020 года в случае реорганизации организации.

Кроме того, налоговые декларации по транспортному и земельному налогам необходимо подать в тех случаях, когда компания хочет заявить о налоговых льготах за налоговые периоды до 2020 года, а также за период в течение 2020 года в случае ликвидации или реорганизации компании (п. 3 ст. 55 Налогового кодекса РФ).

Если компания подаст заявление о налоговых льготах за предшествующие 2020 году периоды, то ИФНС его не примет, а налогоплательщику будет предложено представить соответствующую налоговую декларацию (письмо ФНС от 12.09.2019 №БС-4-21/18359@).

Во всех вышеперечисленных случаях компании должны сдавать налоговые декларации по транспортному налогу – по форме, утверждённой приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@, а по земельному налогу – по форме, утверждённой приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@.

С 1 января 2021 года для коммерческих организаций вводятся новые сроки уплаты транспортного и земельного налогов, а также авансовых платежей по этим налогам (п.п. 68 и 77 ст. 2 федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Напомним, ранее сроки уплаты налогов устанавливались правовыми актами субъектов РФ (для транспортного налога) и муниципальных образований (для земельного налога). Причём срок уплаты не мог быть установлен ранее срока предоставления налоговых деклараций, а сами декларации представлялись не позднее 1 февраля очередного года.

По новым правилам для всех коммерческих организаций устанавливаются единые сроки уплаты налогов и авансовых платежей по ним. Теперь транспортный и земельный налоги подлежат уплате в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В свою очередь авансовые платежи по налогам подлежат уплате в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом – кварталом (п. 1 ст. 363 и п. 1 ст. 397 Налогового кодекса РФ).

Таким образом, в 2021 году устанавливаются следующие крайние сроки уплаты налогов и авансовых платежей:

1 марта – уплата налогов за 2020 год;

30 апреля – уплата авансовых платежей по налогам за I квартал 2021 года;

2 августа – уплата авансовых платежей по налогам за II квартал 2021 года (крайний срок уплаты авансов переносится, поскольку 31 июля выпадает на субботу – выходной день);

1 ноября – уплата авансовых платежей по налогам за III квартал 2021 года (крайний срок уплаты авансовых платежей переносится, так как 31 октября выпадает на воскресенье – выходной день).

Напомним, если нормативным правовым актом представительного органа субъекта РФ или муниципального образования авансовые платежи по налогам отменены, то организации в течение года их не уплачивают, а платят налоги только по итогам года (п. 2 ст. 363 и п. 2 ст. 397 Налогового кодекса РФ).

В связи с отменой налоговых деклараций для компаний-плательщиков транспортного и земельного налогов был введён заявительный порядок предоставления льгот по этим налогам (п. 3 ст. 361.1 и п. 10 ст. 396 Налогового кодекса РФ). То есть, чтобы рассчитывать на применение полагающихся льгот, организация должна направить в ИФНС заявление по форме, утверждённой приказом ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@.

В заявлении указываются объекты налогообложения (транспортные средства и земельные участки), а также полагающиеся организации льготы с указанием реквизитов соответствующих НПА и сведений о документах, подтверждающих право на льготы.

В одном и том же заявлении можно сразу указывать весь имеющийся у компании транспорт и участки. Причём заявление допускает одновременное указание в нём разных КПП, присвоенных по месту нахождения транспортных средств и земельных участков (письмо ФНС № БС-4-21/1599@ от 03.02.2020).

Заявление о предоставлении налоговых льгот с приложением подтверждающих документов разрешается представить в любой налоговый орган. Заявление и документы могут быть представлены в ИФНС и через МФЦ. При этом налоговое законодательство не ограничивает сроки представления такого заявления. Заявить о льготах налогоплательщики вправе в любое удобное для них время.

Непредставление заявления само по себе не лишает компанию права на ту или иную налоговую льготу. Если у налоговиков будет информация о том, что компании полагаются льготы, то транспортный и земельный налоги за 2020 год они рассчитают именно с учётом этих льгот.

Но если налогоплательщик сам не заявит о налоговых льготах, то не исключено, что расчёт налогов к уплате будет произведён налоговиками неверно и сообщение о начисленных суммах налогов поступит налогоплательщику с завышенными показателями.

Поэтому всем организациям в течение I квартала 2021 года рекомендуется направить в ИФНС заявление об имеющихся льготах по транспортному и земельному налогам за 2020 год (информационное сообщение ФНС от 14.01.2021).

Начиная с налоговой кампании 2021 года, налоговые органы станут направлять в адрес организаций-налогоплательщиков специальные сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов (п. 4 ст. 363, п. 5 ст. 397 Налогового кодекса РФ). Сообщения будут направляться по форме, утверждённой приказом ФНС от 05.07.2019 № ММВ-7-21/337@.

Читайте также:  Договор хранения товара на складе: образец

В таких сообщениях будет указываться объект налогообложения, облагаемая база, налоговый период, ставка налога, а также сумма исчисленного налога. Всю необходимую для расчёта налогов информацию налоговики получат из ЕГРН и от органов, регистрирующих права на недвижимость и транспортные средства.

Сами сообщения будут направляться организациям в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. Если организация не имеет возможности получить сообщение в электронной форме, оно будет направлено ей по почте заказным письмом либо вручено руководителю или представителю организации под расписку.

При этом направление таких сообщений не отменяет обязанность организаций самостоятельно исчислять и уплачивать транспортный и земельный налог и соответствующие суммы авансовых платежей. Налоговики будут направлять сообщения об исчисленных налогах уже по окончании налогового периода и после истечения установленного срока их уплаты.

В связи с этим у налогоплательщиков может возникнуть вполне резонный вопрос: а для чего, собственно, будут нужны подобные налоговые сообщения, если и рассчитывать налоги, и соблюдать сроки их уплаты организации будут без подсказки со стороны налоговых органов?

Ответ на этот вопрос представлен в письме Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672. Единственная цель налоговых сообщений – информирование организаций об исчисленной ИФНС сумме налога для дальнейшего взыскания недоимки при её наличии. Получив из инспекции такое сообщение, компания в случае несогласия с расчётом налогов сможет своевременно представить свои возражения и документы, подтверждающие, по её мнению, правильный расчёт налогов. В частности, предоставить в ИФНС заявление об имеющихся у неё льготах.

Представить такие письменные возражения компания может в течение 10 дней со дня получения сообщения об исчисленных суммах налогов (п. 6 ст. 363 и п. 5 ст. 397 Налогового кодекса РФ). Однако, как указала ФНС в письме от 14.08.2019 №АС-4-21/16118@, этот 10-дневный срок для представления пояснений и дополнительных подтверждающих документов не является пресекательным. Поэтому по истечении данного срока ИФНС обязана рассмотреть полученные пояснения и документы и при наличии правовых оснований произвести перерасчёт суммы налогов.

Если налоговая инспекция в течение года так и не направит организации сообщение об исчисленных налогах, компания обязана будет самостоятельно сообщить в ИФНС об имеющихся у неё земельных участках и транспортных средствах. Такое сообщение нужно будет представить в налоговую инспекцию по форме, утверждённой приказом ФНС от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@. Срок его представления – до 31 декабря текущего года включительно.

Чтобы не пропустить интересную и полезную для вас статью о малом бизнесе, подпишитесь на наш Telegram-канал , страницу в Facebook и канал на «Яндекс.Дзен» .
biz360

Отмена налогов за 2 квартал 2020 для ИП и компаний

Мы живем в сложное время. Впервые за нашу жизнь мы столкнулись с таким понятием как пандемия. Многие люди остались без работы. Многие виды бизнесов пострадали настолько, что находятся на грани банкротства. Государство день за днем анонсирует новые меры поддержки для бизнеса. Среди них:

— Продление сроков сдачи отчетности

— Продление сроков лицензий

— Субсидии на выплату зарплаты

— Освобождение от арендных платежей по договорам аренды федерального имущества и другие.

Но одна из самых действенных мер, на мой взгляд, это — отмена налогов, сборов и страховых взносов за 2 квартал 2020 года. Давайте же разберемся с этим вопросом поподробнее.

Пострадали все — пострадавших единицы

Отмена налогов за 2 квартал 2020 года распространяется не на всех. Перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих право на освобождение от уплаты налогов, авансовых платежей и страховых взносов установлен Федеральным законом от 08.06.2020 № 172. Прежде всего, организация или индивидуальный предприниматель должны быть включены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации.

Кстати, некоторые мои знакомые были уверены, что они относятся к малому бизнесу. Оборот был меньше трех миллионов в год, а сотрудников всего двое. Но, увы, при проверке в реестре оказалось, что это не так. Причина в том, что для работы они выбрали форму акционерного общества. А это уже не малый бизнес.

Других исключили из данного реестра по ошибке. Пришлось писать письма. Поэтому хотя бы раз в год рекомендую вам заходить по ссылке https://ofd.nalog.ru/ и проверять этот факт. Там всё достаточно просто. Если вы относитесь к СМСП, то сможете скачать выписку, подтверждающую, что ваша организация или ИП внесены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации.

Но не спешите радоваться даже, если вы нашли себя в этом перечне. Право на неуплату налогов за 2 квартал 2020 года имеют только:

1. Субъекты, относятся к пострадавшим отраслям. Этот перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 3 апреля 2020 г. N 434. Это авиаперевозчики, санатории, турагентства, гостиничный бизнес. Полный перечень вы найдете в конце данной статьи.

2. Социально ориентированные организации. При условии, что они являются:

3. Централизованные религиозные организации в соответствии с подпунктом 19.6 пункта 1 статьи 265 Налогового Кодекса Российской Федерации.

4. Некоммерческие юридические лица, которые есть в реестре некоммерческих организаций, пострадавших из-за коронавируса.

Разобраться во всех этих списках и критериях сложно. Поэтому налоговая запустила специальный сервис, с помощью которого можно проверить освобождается ли организация от уплаты налогов, сборов и страховых взносов во втором квартале 2020 года или нет.

Для того, чтобы воспользоваться этим сервисом нужно :

3. Указать свою систему налогообложения.

Сервис очень прост и выглядит вот так:

Какие налоги можно не платить?

Наименование

Период и условия отмены

Налог на прибыль организаций

Ежемесячные авансовые платежи

за апрель, май, июнь

Авансовые платежи за 6 мес.

за вычетом начисленных платежей за 1 кв.

Авансовый платёж за отч.полугодие 2020

Налог, уплачиваемый при УСН (Упрощенной системе налогообложения)

Авансовый платёж за 6 мес. 2020,

уменьшенный на сумму аванс.платежа

за первый квартал

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

Не платится налог за 2 квартал 2020

НДФЛ за себя для ИП, нотариусов, адвокатов и других специалистов частной практики

Не нужно платить за первое полуг. 2020

(1 квартал вычитается)

ПСН (Патентная система налогообложения)

Если патент приобретён на этот период,

то налоговая сделает перерасчет

и вернет деньги.

Исключат все календарные дни,

выпавшие на апрель, май и июнь 2020

Не платим акцизы за апрель, май, июнь 2020

Не платим за II квартал 2020

Не платим за апрель, май, июнь 2020

Не платим за II квартал 2020

Налог на имущество организаций

Для всех объектов не платится

за 2 квартал 2020

Транспортный и земельный налоги

Для транспортных средств

и земельных участков,

которые используются или предназначены

для использования в предпринимательской

или уставной деятельности

Налог на имущество физлиц

используемой или предназначенной

в предпринимательской деятельности

Какие налоги придётся заплатить в любом случае?

Обязательно обратите внимание, что есть налоги, которые всё равно придётся заплатить. Если вы нашли свою организацию в списке тех для кого отменены налоги, то вам всё равно нужно будет заплатить:

Но, например, если вы ИП на УСН и у вас нет сотрудников, то платить ничего не нужно.

Как получить заветное освобождение

Тут всё просто. Благодаря цифровизации, не нужно подавать никаких заявлений и куда-либо обращаться. Также не нужно сдавать нулевые отчеты, если у вас были обороты. Налоговая сама обнулит начисленные налоги и не будет отражать их в карточке расчетов с бюджетом по налогам и сборам

А вот и обещанный перечень пострадавших отраслей с указанием ОКВЭД:

Сфера деятельности, наименование вида экономической деятельности

Код ОКВЭД 2

1. Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки

Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта

Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам

Деятельность пассажирского воздушного транспорта

Деятельность грузового воздушного транспорта

Деятельность автовокзалов и автостанций

Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным и космическим транспортом

2. Культура, организация досуга и развлечений

Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений

Деятельность в области демонстрации кинофильмов

Производство изделий народных художественных промыслов

3. Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт

Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений

Деятельность санаторно-курортных организаций

4. Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма

Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма

5. Гостиничный бизнес

Деятельность по предоставлению мест для временного проживания

6. Общественное питание

Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков

7. Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений

Образование дополнительное детей и взрослых

Предоставление услуг по дневному уходу за детьми

8. Деятельность по организации конференций и выставок

Деятельность по организации конференций и выставок

9. Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты)

Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения

Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий

Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты

10. Деятельность в области здравоохранения

11. Розничная торговля непродовольственными товарами

Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах

Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая

Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах

Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая

Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями

Торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах

Торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая

Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах

Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах

Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах

Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах

Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах

Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью

Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами

Деятельность по осуществлению торговли через автоматы

12. Средства массовой информации и производство печатной продукции

Деятельность в области телевизионного и радиовещания

Списание налогов за 2 квартал

Новая мера поддержки малого и среднего бизнеса, пострадавшего от коронавируса, анонсирована президентом В.В. Путиным в телеобращении 11 мая. Суть простая – налоги и взносы за 2 квартал спишут в полном объеме. Это не отсрочка, введенная ранее, а отмена, и уплачивать налоги и взносы позднее будет не нужно. На сегодняшний день в Госудму внесен законопроект по данному вопросу, который введут в действие в ближайшее время.

Читайте также:  Если пассажир при ДТП получил травмы, лишат прав?

Кому спишут налоги за 2 квартал 2020 г.

На списание налогов и взносов может рассчитывать коммерческий бизнес – организации и индивидуальные предприниматели:

Дополнительно мера распространяется на социально-ориентированные некоммерческие организации, которые с 2017 года являются получателями:

Напомним, коммерческий бизнес попадает в список пострадавших по основному ОКВЭД.

Список оквэд, которым спишут налоги и взносы

Вид деятельностиКод по ОКВЭД
Сухопутный пассажирский; автомобильный грузовой (+ перевозки); пассажирский воздушный и грузовой транспорт; автовокзалы и автостанции; вспомогательная деятельность, связанная с воздушным транспортом49.3, 49.4, 51.1, 51.21, 52.21.21, 52.23.1
Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений, кинотеатры, музеи и зоопарки90, 59.14, 91.02, 91.04.1
Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт93, 96.04, 86.90.4
Туристические агентства и прочие организации, занятые в туризме79
Гостиницы и организации, предоставляющие места для временного проживания55
Общественное питание56
Дополнительное образование взрослых и детей, услуги по дневному уходу за детьми85.41, 88.91
Организация конференций, выставок82.3
Ремонт (компьютеры, предметы личного потребления и хозяйственного назначения), стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты95, 96.01, 96.02
Стоматологии86.23
Розничная торговля непродовольственными товарами45.11.2, 45.11.3, 45.19.2, 45.19.3, 45.32, 45.40.2, 45.40.3, 47.19.1, 47.19.2, 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, 47.82, 47.89

Какие налоги спишут

За второй квартал (апрель, май, июнь) 2020 года безвозмездно будут списаны все налоги, кроме НДС. В законопроекте поименованы:

НалогЧто списывается
Налог на прибыльавансы, подлежащие уплате во 2 квартале 2020 года; авансы за четыре месяца, пять месяцев и шесть месяцев 2020 года за минусом ранее начисленных авансов за отчетный период три месяца; авансы за первое полугодие 2020 года, за вычетом ранее начисленных авансов за 1 квартал;
Акцизыза апрель-июнь 2020 года;
Водный налогза 2 квартал 2020 года;
НДПИза апрель-июнь 2020 года;
Аванс по ЕСХНза полугодие 2020 года;
Аванс по УСНза полугодие 2020 года за вычетом аванса за 1 квартал;
ЕНВДза 2 квартал 2020 года;
Транспортный налог, налог на имущество организаций, земельный налог и налог на имущество физлицв части налога (авансовых платежей) за период владения объектом налогообложения с 01.04.2020 по 30.06.2020 (включительно) в отношении объектов, используемых в предпринимательской и/или уставной деятельности;
НДФЛ, уплачиваемый ИП со своих доходовв части аванса за первое полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму аванса за 1 квартал;
Торговый сборза 2 квартал 2020 года (касается москвичей);
Патент (ИП)не учитываются календарные дни срока действия патента в апреле, мае, июне 2020 года.

От уплаты данных налогов в законопроекте прописано полное освобождение при условии соответствия вышеприведенным требованиям. Доказывать снижение дохода, подтверждать сохранение штата не нужно.

Отмена страховых взносов за апрель – июнь 2020 года

Взносы на сотрудников во 2 квартале тоже будут списаны. Для этого законопроект установил нулевой тариф с выплат за апрель-июнь 2020 года. Иными словами, начисление в указанный срок будет производиться по ставке 0% для всех видов страхования (пенсионное, социальное, медицинское).

В дальнейшем ставка вернется к прежнему значению – 30% на МРОТ, 15% на величину свыше МРОТ. Напомним, новый порядок расчета по пониженной ставке в 15% будет действовать и после снятия ограничительных мер в связи с коронавирусом.

Вниманием не обошли и ИП со взносами «на себя». Законопроектом введен пониженный размер взносов на пенсионное страхование – 20 318 рублей. Это на 12 130 рублей (один МРОТ) ниже базового значения, установленного для 2020 года. По сути, снижение страхового взноса идет как вычет в размере одного МРОТ, как и обещал в телеобращении президент.

Важно! Пока нет разъяснений насчет ИП, которые прекратили или прекратят деятельность в 2020 году. Вероятнее всего, им нельзя будет просто уменьшить всю сумму взносов на МРОТ при закрытии, придется высчитывать этот вычет пропорционально отработанному в году времени.

Возврат денег самозанятым

Самозанятые тоже получили льготы:

При этом требований к размеру бизнеса или работе в определенной отрасли к самозанятым не установлено. Достаточно факта регистрации в качестве плательщика НПД.

Как получить

Глава ФНС Даниил Егоров уже пояснил, что обращаться с заявлениями для получения вышеназванных льгот предпринимателям не нужно. Налог будет списан автоматически благодаря организованной информационной системе. Бизнес продолжит сдавать декларации в установленные сроки, а система сама будет напоминать о праве на списание или уведомлять о том, что платеж делать не нужно.

Меру государственной поддержки получат почти 2 миллиона предпринимателей по всей стране.

Что изменится по налогам, отчетности и предельной базе взносов с 2021 года: подробный обзор

В Налоговый кодекс регулярно вносят какие-то поправки, не станет исключением и следующий год. В 2021 году российское правительство уже подготовило несколько новшеств, которые облегчат работу бухгалтерии. Кроме того, со следующего года изменяются предельные базы по взносам и ставка НДФЛ. Обо всем подробнее читайте в нашем обзоре.

Изменение МРОТ и предельной базы начисления взносов

С 2021 года по всей России установлен новый МРОТ в сумме 12 792 рубля. Это означает, что никто, работая полный рабочий день, не будет получать менее, чем эта сумма (конечно, за вычетом НДФЛ). Кроме того, региональные власти имеют право устанавливать свой МРОТ, который тоже должен быть не менее 12 792 рублей.

Сейчас на рассмотрении в Государственной думе РФ находится Законопроект № 1027749-7, который предусматривает изменение методике расчета и ежегодной индексации МРОТ. Законопроект уже прошел первое чтение, а если его примут окончательно, то к 2023 году МРОТ увеличится примерно до 14 200 рублей.

В связи с увеличением МРОТ, на 2021 год утверждены новые предельные базы по взносам:

Изменение ставок налога

Основное изменение, которое касается ставок налога – это увеличение ставки НДФЛ. Конечно, такое нововведение коснется малой части россиян – с 2021 года для граждан нашей страны и резидентов, чьи доходы превысят 5 миллионов рублей в год, НДФЛ будет рассчитываться по ставке 15% вместо 13%.

Порядок расчета следующий: с суммы дохода до 5 миллионов рублей НДФЛ рассчитывается по ставке 13%, а с суммы, превышающей 5 миллионов – по ставке 15%.

Пример: резидент за 6 месяцев 2021 года получил 6,5 миллионов рублей дохода. НДФЛ для уплаты в бюджет составит 875 000 рублей (650 000 рублей + 225 000 рублей).

Второе изменение ставок налога коснется только предприятий, применяющих УСН, при превышении предельных лимитов. То есть организация, которая немного превысит лимиты по средней численности персонала или суммы дохода, с 2021 года автоматически «не слетает» с применения спецрежима (упрощенки), а просто будет платить повышенный налог.

Итак, упрощенцы, численность персонала которых до 100 человек и с доходом до 150 миллионов рублей, платят налог при УСН по ставке 6% при выборе объекта налогообложения «доходы» или 15% – при УСН «Доходы минус расходы».

Если компания превысит эти цифры, но не «выйдет» из ограничений (от 100 до 130 человек, от 150 до 200 миллионов рублей), то ставка налога составит 8% для доходной УСН и 20% для доходно-расходной.

Изменение сроков авансовых платежей

В Налоговый кодекс РФ внесены изменения в отношении сроков уплаты авансовых платежей по земельному и транспортному налогам. До 2020 года включительно региональные власти имеют право устанавливать свои сроки уплаты авансовых платежей.

А с 2021 года сроки уплаты транспортного и земельного налога регулируются НК РФ на федеральном уровне. Учитывая поправки, организации должны уплатить транспортный и земельный налоги за 2020 год до 01.03.2021. Сроки перечисления авансовых платежей по данным налогам следующие:

Новые формы налоговой отчетности

С 2021 года обновлены 3 формы налоговой отчетности:

  1. 6-НДФЛ;
  2. расчет по страховым взносам;
  3. декларация по налогу на имущество.

Правила применения новых форм отчетности следующие:

Отмена отчетности по среднесписочной численности и налогам

Согласно изменениям в НК РФ, с 2021 года отменяется 4 формы отчетности. В частности, с отчетности за 2020 год больше не надо сдавать:

  1. декларацию по транспортному налогу;
  2. декларацию по земельному налогу;
  3. сведения о среднесписочной численности.

А вот четвертую форму отчетности надо будет сдать в ИФНС в последний раз до 1 марта 2021 года – это форма 2-НДФЛ за 2020 год. Подавать 2-НДФЛ в 2022 году по отчетности за 2021 год уже не придется.

Декларации по транспортному и земельному налогам представлять в ФНС не требуется, так как с 2021 года такой расчет производят сотрудники налоговых инспекций. Именно они направляют на адрес налогоплательщика декларацию. Если в декларации будут обнаружены ошибки или неточности, то организация должна будет сообщить об этом в ИФНС. Только после этого налог будет пересчитан.

Сведения о среднесписочной численности с 2021 года теперь будет отражаться в расчете по страховым взносам (в новой форме). Поэтому ФНС освободила предприятия от сдачи данного вида отчетности.

ФНС увидят среднесписочную численность работников за 2020 год уже в первом РСВ, который представляется в налоговую инспекцию по новой форме уже с отчетности за 2020 год.

Отмена ЕНВД

Правительство не поддержало мнение народа и некоторых членов, и в итоге приняло решение об отмене ЕНВД с 2021 года. Предприятиям, которые в 2020 году применяют данный спецрежим, не надо представлять в налоговую инспекцию какие-либо заявления о снятии с учета. ФНС автоматические отменит данный спецрежим и «по умолчанию» переведет всех вмененщиков на общую систему (ОСНО).

Читайте также:  Как скоро приходит штраф с камеры

Если компания, применяющая ЕНВД, с 2021 года планирует применять УСН, то ей надо представить в ИФНС заявление о переходе на УСН по форме КНД 1150001 с указанием выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Причем сделать это необходимо до 31 декабря 2020 года включительно. В противном случае предприятие, применяющее ЕНВД в 2020 году, весь 2021 год будет применять ОСН.

Пилотный проект ФСС для всех

С 2021 года все регионы России переходят на пилотный проект прямых выплат всех пособий и больничных из ФСС.

То есть работодатель должен будет передавать всю информацию, необходимую для расчета выплаты по больничному листку или детских пособий, в ФСС. Единственное, что рассчитывает и перечисляет сам работодатель – это суммы пособия за первые 3 дня болезни работника.

Отмена налогов за 2 квартал 2020 для ИП и компаний

В кризисные времена государство пошло дальше простых отсрочек по налогам. Отрасли, которые пострадали от коронавируса, временно совсем освободили от налогов. Это прописано в законе № 172-ФЗ от 8 июня 2020 года. Марат Самитов, руководитель компании «Авирта», подробно рассказывает в статье, кто именно может претендовать на помощь от государства.

Для индивидуальных предпринимателей условия мягче — им нужно только относиться к пострадавшим отраслям по основному коду ОКВЭД, а в реестре МСП числиться не обязательно.

Причем освобождение от платежей не ставят в зависимость от реального положения дел в бизнесе. Не имеет значения, какие обороты были у налогоплательщика, действительно ли он пострадал от пандемии и были ли у него убытки. Нужно только соответствие кодов ОКВЭД и принадлежность к МСП для организаций.

Пострадавшие отрасли — это упомянутые в постановлении № 434 от 3 апреля 2020 года. Перечень уже несколько раз дополняли, и теперь в него входят:

  1. Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки.
  2. Культура, организация досуга и развлечений.
  3. Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт.
  4. Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма.
  5. Гостиничный бизнес.
  6. Общественное питание.
  7. Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений.
  8. Деятельность по организации конференций и выставок.
  9. Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты).
  10. Деятельность в области здравоохранения.
  11. Розничная торговля непродовольственными товарами.
  12. Средства массовой информации и производство печатной продукции.

В постановлении 434 перечислены коды ОКВЭД, которые относятся к таким видам деятельности. Чтобы иметь право на налоговую амнистию нужно, чтобы соответствующий код был указан в ЕГРЮЛ или ЕГРИП как основной.

Свое право на амнистию можно проверить по ИНН в специальном сервисе ФНС.

Какие налоги не нужно платить за 2 квартал

Амнистия распространяется на все налоги и взносы кроме НДС, взносов «на травматизм» и платежей налоговых агентов. А именно, не придется платить:

  1. Авансы по налогу на прибыль (за минусом аванса за 1 квартал).
  2. Аванс по УСН за 1 полугодие (за минусом аванса за 1 квартал).
  3. Аванс по НДФЛ, уплачиваемый ИП на ОСНО (за минусом аванса за 1 квартал).
  4. ЕНВД за 2 квартал.
  5. Плата по ПСН, приходящаяся за апрель, май и июнь — из стоимости патента вычтут эти периоды.
  6. Водный налог за 2 квартал.
  7. НДПИ за апрель, май и июнь.
  8. Аванс по ЕСХН за 1 полугодие.
  9. Имущественные налоги (на транспорт, землю, имущество организаций и физлиц) за период владения с 1 апреля по 30 июня по объектам, которые используются в предпринимательской деятельности.
  10. Торговый сбор за 2 квартал.

От фиксированных взносов за себя ИП из пострадавших отраслей совсем не освободили, но уменьшили взносы в ПФР на сумму МРОТ. Теперь взнос за 2020 год составляет не 32 448, а 20 318 рублей.

Свои особенности есть в заполнении расчета по страховым взносам для тех, кто попал под льготу. В частности, в расчете за 1 полугодие 2020 года придется заполнять отдельные приложения 1 и 2, потому что в первом квартале применяли обычные тарифы, а во втором — нулевые. В письме № БС-4-11/9528 от 9 июня 2020 года ФНС разъяснила, какие коды при этом указывать в расчете.

Чтобы получить освобождение от платежей, специально ничего делать не нужно. Если вы имеете право не платить налоги и взносы — в налоговой об этом уже знают. Вы просто их не платите, и все. Руководитель ФНС пообещал, что налогоплательщики будут еще и получать уведомление о том, что им не нужно платить налог за такой-то период.

Какие налоги и кому спишут за II квартал 2020 года

Внимание! 8 июня 2020 года Президент подписал Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ, освобождающий предприятия малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей от уплаты налогов и страховых взносов за 2 квартал 2020 года. Закон вступил в силу сразу же в день его подписания и официального опубликования.

Кому спишут налоги за II квартал 2020 года

В соответствии с принятым законом от уплаты налогов за II квартал 2020 года освобождены следующие субъекты предпринимательской деятельности:

В целях освобождения от налогов централизованные религиозные организации обязаны до 20 июня 2020 года представить в электронной форме сведения (с указанием ИНН) об организациях, входящих в их структуру, и о НКО, учредителями которых они являются.

Организации и предприниматели признаются работающими в наиболее пострадавшей отрасли, если этот вид деятельности указан в качестве основного в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на 1 марта 2020 года.

Все вышеперечисленные субъекты будут освобождены не от всех налогов, уплачиваемых за II квартал 2020 года. НДС и НДФЛ придется платить на общих основаниях. Освобождение по этим двум налогам не применяется.

Какие налоги спишут за II квартал 2020 года

Согласно принятому закону, пострадавшие от коронавируса организации и ИП освобождаются от исполнения обязанности уплачивать следующие налоги и авансовые платежи:

Обнуление страховых взносов за II квартал 2020 года

Наряду со списанием налогов, организации и ИП, пострадавшие от коронавируса, а также социально ориентированные НКО и религиозные организации, смогут рассчитывать на обнуление тарифов страховых взносов, уплачиваемых за 2 квартал 2020 года.

В соответствии с законом в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года, указанные работодатели будут применять следующие тарифы страховых взносов:

Кстати, нулевые тарифы будут действовать как в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов, так и свыше установленной предельной величины по соответствующему виду страхования.

Снижение фиксированных страховых взносов для ИП

Не обошли законодатели своим вниманием и фиксированные страховые взносы, уплачиваемые предпринимателями «за себя». Сейчас размер фиксированного страхового взноса на обязательное пенсионное страхование для ИП на 2020 год равен 32 448 рублям. Принятый же закон снижает данную величину.

Согласно поправкам, для ИП страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составят 20 318 рублей.

При этом данное снижение затронет не всех ИП, а только тех, кто осуществляет деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от новой коронавирусной инфекции.

Льготы по НДФЛ

Помимо всего прочего, принятый закон дополняет перечень доходов, освобождаемых от уплаты НДФЛ в соответствии со статьей 217 НК РФ. Так, в перечень необлагаемых налогом доходов включили:

Обратите внимание! Положения закона распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *