Возвратный лизинг

Является разновидностью лизинга. Характеризуется тем, что продавец одновременно выступает в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового договора. Сделки возвратного лизинга не противоречат действующему законодательству и являются разрешенной схемой лизинга. Налоговыми органами совпадение продавца предмета лизинга и лизингополучателя может быть расценено как недобросовестность сторон, имеющая целью получение налоговых преимуществ. Есть практика, когда налоговые инспекции доначисляют налоги в сделках возвратного лизинга, признавая их схемными. В 2003-2005 гг претензии контролирующих органов к участникам сделки по возвратному лизингу основывались на аргументе, что подобный договор не отвечает критериям договора лизинга, а значит, к нему нельзя применять правила и принципы учета и налогообложения, установленные для лизинговых сделок. Однако, арбитражные суды в таких ситуациях принимают позицию лизингодателя и лизингополучателя. В качестве серьезного риска возвратный лизинг не рассматривается.

Правовые основы лизинговой деятельности закреплены в параграфе 6 главы 34 Гражданского кодекса и в Законе о лизинге. Кроме того, существующие нормы не содержат запрета на совмещение функций продавца и лизингополучателя одним лицом. Более того, в Законе есть прямое указание на то, что «продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения» (п. 1 ст. 4 Закона). Эта норма показывает, что договор возвратного лизинга в полной мере соответствует требованиям действующего законодательства и даже в определенной степени им предусмотрен.

Особую привлекательность возвратный лизинг приобрел с 2013 года после отмены налога на имущество на большинство объектов движимого имущества. В этом случае реализация сделки лизинга позволяет исключить из под налогообложения активы лизингополучателя, приобретенные и поставленные на баланс до 2013 года, предоставляя ему дополнительную финансовую экономию.

Предметом возвратного лизинга могут быть — движимое и недвижимое имущество, в том числе здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, спецтехника и другое, которое:

Схема реализации сделок возвратного лизинга:

  1. клиент продает, а лизинговая компания приобретает имущество, которое находится в собственности клиента;
  2. лизинговая компания получает в банке кредит и оплачивает стоимость имущества клиенту, право собственности переходит к лизинговой компании;
  3. лизинговая компания передает имущество обратно в лизинг клиенту.

Особенности: Договор поставки носит условный характер и не требует детального согласования, так как имущество остается в пользовании лизингополучателя. Аванс по лизингу может отсутствовать – на сумму аванса может быть уменьшена цена имущества. В случае, если с даты поставки импортного имущества прошло менее года возможно привлечение ресурсов иностранных банков.

Область применения: для оперативного рефинансирования затрат, понесенных по покупке дорогостоящих активов с использованием налоговых льгот. Как более эффективная альтернатива кредитованию под залог принадлежащих компании активов или недвижимости.

Варианты схем применения:

Когда лизингополучателю требуется срочное внесение аванса продавцу за имущество и возникает сложность с финансированием всей суммы заключенного договора поставки.

  1. Клиент заключает контракт на покупку имущества. Параллельно или через некоторое время он заключает договор с лизинговой компанией на поставку этого же имущества, только теперь он выступает как продавец.
  2. Лизинговая компания оплачивает клиенту имущество по графику согласно графика оплат между клиентом и продавцом, поэтому клиент не отвлекает собственные средства.
  3. Приемка-передача осуществляется сразу по двум договорам поставки с одновременной приемкой-передачей по лизингу.

Особенности: лизингополучатель самостоятельно, иногда заранее, согласовывает договорную базу и график оплат с продавцом, что ускоряет процесс заключения договора поставки. В зависимости от рисков проекта лизинговая компания может изменить график оплат или предложить изменить и перезаключить договор поставки напрямую (формат классического финансового лизинга).

Когда лизингополучатель закупает большое количество имущества у многих продавцов или имущество, приобретаемое им, требует дополнительной доработки или комплектования.

  1. Клиент заключает договоры поставки с разными поставщиками на разных условиях. Клиент из большого числа мелких договоров поставки формирует крупные лоты имущества (создает новый объект из большого числа элементов) и продает их лизинговой компании, выступая в роли интегратора или инжиниринговой компании.
  2. Лизинговая компания оплачивает клиенту имущество по согласованному графику, который обычно не связан с оплатами конечным продавцам, рефинансируя часть отвлеченных клиентом средств. Передает обратно в лизинг.

Лизингополучатель на себе концентрирует весь документооборот с поставщиками. При этом за счет собственных ресурсов и/или ресурсов лизинговой компании осуществляет предоплаты и оплаты по договорам. Появляется возможность использовать налоговые преимущества лизинга для незначительных сумм имущества, для различных комплектующих и даже для строительно-монтажных работ.

Что такое возвратный лизинг

Многообразие лизинговых схем, не противоречащих законодательству, позволяет добиться существенных преимуществ в экономической или налоговой сферах. Одной из наиболее нестандартных схем финансовой аренды является возвратный лизинг, который включает в себя условия купли-продажи имущественных активов с последующей передачей их продавцу в срочное пользование.

Возвратный лизинг — разновидность финансового лизинга, при котором продавец предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель.

Поставщик (он же лизингополучатель) продает лизингодателю свое имущество и одновременно берет его в лизинг, получая при этом право владения и пользования им. Денежные средства, полученные за проданное имущество, лизингополучатель может использовать для любых производственных и даже инвестиционных целей, а по договору лизинга он будет вносить лизинговые платежи в обычном порядке. Возвратный лизинг представляет интерес для предприятий, испытывающих дефицит ликвидности.

Таким образом, при помощи возвратного лизинга лизингополучатель пополняет свои оборотные средства, при этом продолжает пользоваться имуществом, получает все налоговые преференции, свойственные лизингу, а после выплаты лизинговых платежей лизингополучатель вновь становится собственником своего имущества.

Схема прохождения сделки

При возвратном лизинге происходит реализация имущественных активов с одновременной обратной их передачей в финансовую аренду бывшему собственнику. Таким образом, алгоритм действий сторон будет существенно отличаться от стандартных условий лизинга и характеризуется следующими особенностями:

Указанная схема договорных отношений чаще всего характерна для дорогостоящих видов имущественных активов. При заключении договоров возвратного лизинга положительные экономические последствия наступают для обеих сторон сделки:

При заключении договора купли-продажи стороны самостоятельно определяют стоимость имущества, что выгодно отличает данную сделку от кредитного способа получения денежных средств. Для оформления кредита через любое банковское учреждения сумма заемных средств будет напрямую зависеть от результатов независимой оценки активов, что может существенно увеличить сроки приобретения имущества.

Если имущество имеет практическое значение для собственника, но его фактическое и нормативное состояние не позволяет подтвердить высокий уровень ликвидности, получение кредита будет практически невозможно. Для оформления возвратного лизинга этой проблемы не существует, а итоговый процент по лизинговым платежам, в некоторых случаях, может быть существенно ниже кредитных ставок.

Если у вас возникли вопросы по практической реализации схемы возвратного лизинга, рекомендуем воспользоваться консультацией наших специалистов. Мы поможем выбрать оптимальный вариант оформления всех документов, который позволит добиться уменьшения налоговых платежей и получения оборудования, необходимого для развития бизнеса. Позвоните по телефонам, указанным на сайте, или заполните форму обратной связи с указанием интересующих вас вопросов.

Особенности оформления возвратного лизинга

Схемы с использованием возвратного лизинга всегда находятся под пристальным вниманием налоговых органов, поэтому от правильности оформления документов зависит итог возможной проверки со стороны ИФНС. Судебная практика свидетельствует, что налоговые органы рассматривают вариант с продажей и последующей финансовой арендой имущества как мнимую сделку, ведь в этом случае фактической передачи активов не происходит.

Тем не менее, Гражданский кодекс РФ не содержит ограничений для оформления таких договорных отношений, а Федеральный закон № 164-ФЗ однозначно допускает возможность продавца имущества выступать получателем по договору финансовой аренды. Однако для уменьшения риска претензий со стороны налоговых органов рекомендуем учитывать следующие моменты:

Неоднозначность судебной практики не позволяет рекомендовать указанный вариант оформления лизинга только для минимизации налоговых платежей, поскольку итоговый финансовый результат может оказаться незначительным. Однако эффективность возвратного лизинга, как способа быстрого получения крупных оборотных средств, сложно переоценить.

Обращение за получением заемных средствам в банковские учреждения обойдется существенно дороже, так как займ, в отличие от лизинга, не предусматривает возможность налоговых преференций. Кроме того, для оформления возвратного лизинга не требуется подтверждение статуса участника финансового рынка, стороны могут фактически осуществить кредитование без участия банка.

Риски возвратного лизинга

Потенциальные риски при оформлении договора купли-продажи с последующей передачей имущества в лизинг связаны только с претензиями налоговых органов. Для контрагентов такого вида финансовой аренды негативные последствия минимизированы или вообще отсутствуют:

Таким образом, при грамотном оформлении документов можно полностью избежать любых потенциальных рисков и получить существенные экономические преимущества от возвратного лизинга.

Мы рекомендуем заключать подобные договоры только с участием опытных юристов, которые смогут предусмотреть все возможные последствия еще на стадии обсуждения условий сделки. Обратитесь за помощью к нашим специалистам, которые обладают высокой квалификацией в данной сфере договорных правоотношений.

Мы окажем услуги по составлению любых документов на возвратный лизинг, в том числе для того, чтобы налоговые органы признали законность сделки. Заполните онлайн заявку на возвратный лизинг на сайте или свяжитесь с нашими консультантами по телефону. Мы проконсультируем по любым интересующим вас вопросам и предложим самый оптимальный вариант финансовой аренды.

Читайте также:  Что делать, если допущена врачебная ошибка

Возвратный (обратный) лизинг: выгода и риски

Преимущества возвратного лизинга

Возвратный лизинг не ограничивает права на собственность, снижая при этом налоги и закрывая другие финансовые дыры.

Среди разновидностей лизинговых операций есть одна довольно необычная. По ее условиям арендатором выступает бывший собственник предмета. Что это такое — возвратный лизинг? С какой целью применяется эта схема? Нет ли в ней признаков каких-либо махинаций? Ответы на эти вопросы будут даны в статье.

Принцип обратного лизинга

Возвратный или обратный лизинг представляет собой финансовую аренду предмета лицом, которому ранее принадлежал предмет. Иными словами, лизингополучателем выступает продавец имущества (например, оборудования, объекта недвижимости или автомобиля).

Возникает вопрос по поводу целесообразности подобной сделки: зачем брать в аренду предмет, которым можно было пользоваться самому и бесплатно? Ведь услуга лизинга всегда подразумевает возмездность?

Ситуация, кажущаяся странной, на деле бывает экономически вполне осмысленной. Лизингополучатель, отказываясь от прав собственности на имущество, соглашается на выплату суммы погашения и приобретает ряд преимуществ:

На эти доводы можно возразить, что есть и другие способы получения необходимых оборотных средств помимо реализации объекта – например, банковский кредит. Это так, но проценты по нему в ряде случаев превышают лизинговые платежи.

Налоги и фискальные риски при возвратном лизинге

Продавая предмет лизинга и становясь арендатором, бывший собственник перестает платить налог на имущество (сумма внеоборотных фондов уменьшается на цену объекта). База обложения прибыли также снижается на основании статьи 264 НК РФ (п. 1, п/п 10).

С точки зрения налоговой службы, эти действия могут свидетельствовать о стремлении к минимизации фискальных обязательств. Иными словами, возвратного лизингополучателя представители ФНС могут заподозрить в уклонении от уплаты налогов.

В такой операции нет ничего противозаконного. Она разрешена статьей 4 ФЗ-164, в которой прямо указано право продавца быть также и лизингополучателем в одном лизинговом отношении. Подобная сделка рассматривается как альтернатива кредиту, при выборе которой отпадает надобность в преодолении следующих трудностей:

При этом возникает и чисто финансовая выгода, которую может подтвердить пример расчета.

Выгода обратного лизинга: расчет на примере

Начальные данные, общие для обоих сценариев (кредита и лизинга):

При расчете необходимо учитывать действующие налоговые ставки:

При выборе схемы возвратного лизинга, договором предусмотрены выплаты:

Экономия на налоге на имущество при возвратном лизинге за три года составит:

Всего за три года – 29,7 тыс. руб.

С использованием лизингового калькулятора можно подсчитать, что экономия на налоге на прибыль составит за 3 года (с учетом амортизации) сумму 656 тыс. 508 руб.

Возмещение НДС, возникшего при приобретении объекта: 833 333, 33 руб. (5 миллионов, умноженные на 20% и деленные на 120%).

Общая экономия предприятия на налогах, взявшего в лизинг бывший собственный (проданный лизингодателю) объект составит 1 млн 489 тыс. 841 рублей.

За услугу лизинга будет уплачено при годовой ставке 7% за три года 1 050 000 руб.

При тех же начальных условиях с помощью кредитного калькулятора можно рассчитать переплату при заимствовании суммы в 5 млн руб. на три года в банке. Она составит 1 324 712 руб.

Стоимость кредита входит в лизинговые платежи, поэтому ее, в отличие от налоговых выгод, можно взаимно не учитывать, производя сравнение с возвратным лизингом. Однако от выгод следует отнять выкупную цену предмета, которую необходимо уплатить лизингодателю для возврата права собственности на предмет.

Этот момент не вполне определен законодательно, чем формально могут воспользоваться сотрудники ФНС. Налоговые риски обусловлены письмом № 02-5-11/172(a) от 16.11.04г., допускающим трактовку понятия выкупной стоимости как затрат, понесенных лизингодателем при приобретении предмета финансовой аренды (а не остаточной стоимости).

Для подстраховки специалисты по налоговому законодательству рекомендуют исключить цену выкупа из суммы лизинговых платежей, а сам выкуп оформлять отдельным договором купли-продажи.

Следует отметить, что подозрения со стороны ФНС нельзя назвать беспочвенными. Попытки манипуляций с правами на имущество, в том числе и использованием механизма возвратного лизинга, имеют место. Как правило, такие действия производятся между аффилированными предприятиями с целью частичного уклонения от уплаты налогов.

Оформление возвратного лизинга автомобиля

Обратный лизинг автомобиля производится по той же схеме, что и всякий другой. Хозяин продает транспортное средство, но при этом продолжает его использовать в своих целях и сохраняет право владения. Он получает сумму, которую использует в качестве заемных средств для рефинансирования капитальных инвестиций, увеличения оборотных фондов, модернизации технического парка или в каких-либо других целях.

Становясь одновременно продавцом и лизингополучателем, субъект хозяйственной деятельности экономит на налогах.

Особенности возвратного лизинга автомобиля содержатся в договоре финансовой аренды:

Риски, испытываемые лизингополучателем, имеют общую для финансовой аренды природу:

К недостаткам сделки возвратного лизинга автомобиля относится также распространенное требование обязательного авансирования. Не менее строги критерии, предъявляемые к транспортному средству – оно должно быть совершенно новым или не старше одного года.

Оформление возвратного лизинга автомобиля

Процесс заключения договора возвратной финансовой аренды для физических и юридических лиц в целом сходный:

Отличие обратного лизинга автомобиля от его приобретения в кредит состоит в том, что предмет не служит залоговым обеспечительным имуществом. Это невозможно, потому что предмет и так принадлежит лизингодателю.

Составление договора возвратного лизинга автомобиля

Договор о лизинге составляется по общим требованиям, действующим при финансовой аренде. В тексте документа содержатся следующие пункты:

Если продавцом и арендатором выступает физическое лицо, оно предъявляет:

Юридическим лицом предъявляются следующие документы:

Особенности лизинга автомобиля состоят в следующих специфических условиях:

Возвратный лизинг недвижимости

Применение возвратного лизинга по отношению к недвижимости практически ограничено помещениями и зданиями коммерческого назначения. Земельные ресурсы не могут быть предметом финансовой аренды по закону. Жилой объект, как правило, не приносит дохода, соизмеримого с расчетными суммами лизинговых платежей.

Объекты недвижимости часто имеют уникальные характеристики, поэтому условия договоров их возвратного лизинга обсуждаются индивидуально для каждого случая.

Разные лизинговые компании предлагают потенциальным лизингополучателям (преимущественно юридическим лицам) условия, зависящие от продолжительности аренды, состояния предмета, его ликвидности и других факторов. В их число входит:

Схема возвратной финансовой аренды недвижимого имущества примерно соответствует обычной для лизинга последовательности действий:

При этом налог на имущество до окончания действия договора платит собственник, то есть арендодатель, который погашает и другие обязательные издержки.

В договоре должно быть указано право арендатора на возврат прав собственности после выплаты всех предусмотренных соглашением сумм.

Особенностью договора обратного лизинга недвижимости является длительный срок амортизации объекта, поэтому стороны при обсуждении условий ориентируются на рыночные ценовые показатели.

Особенности работы возвратного лизинга автомобиля

Сейчас можно говорить, что лизинг автомобиля на территории РФ только набирает обороты. Он бывает разных видов, но самым необычным является возвратный. Данная статья поможет разобраться с особенностью данной услуги, расскажет о её плюсах и минусах.

Что это такое

Возвратный лизинг машины представляет собой схему финансовой аренды, где существует право последующего выкупа транспортного средства. Данная схема стартует с продажи автомобиля лизинговой организации и сразу оформляется её лизинг. Эту возможность также называют обратной.

Читайте также:  3-НДФЛ при продаже квартиры: когда и как заполняется

К лизингу прибегают, когда срочно требуются денежные средства. Их получают на основании сделки купли-продажи транспортного средства. Одним из главных требований является то, что транспортное средство должно быть ликвидным, без повреждений и в рабочем состоянии. Также больше вероятности для совершения данной сделки, несёт возраст автомобиля. Так, если машина отечественного производства, её срок не должен быть более 3 лет, для иностранной – 7 лет.

Обратный лизинг автомобиля подразумевает участие:

Что касается ставки лизинга, каждая компания предлагает разные условия, но обычно это 2-7 %.

Схема возвратного лизинга

Некоторые автомобилисты считают, что обратный лизинг и автокредит под залог одна и та же услуга. Но это не так! Да, схемы действительно на первый взгляд немного похожи. Но главным отличием является то, что автомобиль при кредитовании передаётся во владение купившему человеку.

Возвратный лизинг автомобиля имеет такую схему:

  1. Осуществляется формальная сделка купли-продажи транспортного средства.
  2. Сразу же происходит составление и подписание договора лизинга, где отражают формальную куплю-продажу.
  3. Получение обязательного первоначального взноса от клиента.
  4. Страхование — КАСКО или ОСАГО.
  5. При истечении сроков аренды, появляется право выкупа машины по номинальной цене.
  6. Договор закрывают, а авто возвращается своему первоначальному хозяину.

Особенности оформления

Для оформления такой сделки потребуется в первую очередь посещение специализированной организации. Следовать нужно таким этапам:

  1. Грамотный выбор компании.
  2. Предварительное обсуждение всех нюансов договора.
  3. Сбор необходимой документации.
  4. Подача заявления – для физических лиц, а юридические лица должны заполнить анкету. Лизингополучатель прикладывает к своему обращению необходимые документы.
  5. Оплачивается аванс.
  6. Составляется и подписывается договор.

Необходимый пакет документов включает, помимо обращения (заявления или анкеты):

Заключение договора

Договор возвратного лизинга является обязательным документом, который удостоверяет законность всей сделки, в нём указываются особенности условия, прав и обязанностей обеих сторон.

Запомните: договор служит гарантом при предъявлении требований!

Возможные риски

Конечно, как и при любых других сделках, имеются и риски, с которыми обязательно нужно ознакомиться, желательно до подписания договора. Таким образом, чаще всего есть вероятность столкнуться со следующим:

Преимущества и недостатки возвратного лизинга

К главным преимуществам данной услуги необходимо отнести следующее:

Несмотря на все существующие положительные стороны, в этой сделке есть и недостатки, среди них:

Данный договор имеет явные преимущества перед автокредитованием, но обязательно обдумайте и недостатки. Удачи!

Возвратный лизинг

Лизинг давно стал распространенным способом аренды движимого имущества. Он помогает вести бизнес, когда не хватает денежных средств на покупку имущества. Возвратный лизинг приобрел популярность в последнее время, как один из эффективных способов покрытия недостатка в оборотных средствах. Важно такую сделку проводить в рамках закона, а для этого следует внимательно ознакомиться с ее особенностями.

Что значит обратный или возвратный лизинг?

Обратный или возвратный лизинг (ВЛ) – это разновидность лизинговых операций, предусматривающий одновременное исполнения роли лизингополучателя и продавца. Другими словами, компания продает товар по договору купли-продажи, но тут же, по-другому одновременно подписываемому соглашению, берет его в лизинг.

Таким образом, обе стороны меняют свои функции: покупатель становится лизингодателем, а продавец – лизингополучателем, при этом имущество не меняет своего местонахождения. Им продолжает пользоваться то же лицо, но собственник меняется.

Чаще всего, объектом ВЛ становится движимое имущество, т.е. транспортные средства (ТС), т.к. позволяет избежать налогообложения. Однако такая сделка может производиться и с любым иным имуществом, в т.ч. недвижимостью.

Сделки по ВЛ не противоречат Закону РФ от 29.10.98 №164-ФЗ и п.6 гл.34 ГК РФ, регулирующие лизинговые отношения. Законодательство не запрещает совмещение функций продавца и лизингополучателя, что позволяет считать ВЛ законной операцией. В п.1 ст.4 Закона №164-ФЗ прямо сказано, что в пределах одной лизинговой сделки продавец имеет право стать лизингополучателем.

Какие условия получения финансирования?

При заключении соглашения о ВЛ изменяется система финансирования. Владелец дорогостоящего имущества продает его, получая оплату по рыночной цене. Далее, собственник становится лизингополучателем этого же имущества и регулярно оплачивает арендную плату. После завершения лизинговых отношений у бывшего владельца остается право выкупить имущество обратно, но уже по остаточной цене.

Каков экономический смысл?

Экономическая целесообразность ВЛ диктуется определенными обстоятельствами. Компания (возможно и физическое лицо) имеет в собственности и использует какое-либо дорогостоящее имущество, но у нее ощущается нехватка денежных средств. Кроме того, необходимо платить налог на имущество. Она находит организацию, имеющую право на ведение лизинговой деятельности, и продает его. По другому договору купленное имущество передается в лизинг, не меняя своего местонахождения.

Компания-продавец продолжает пользоваться тем же имуществом, но уже на лизинговой основе. Однако на ее счет поступают приличные денежные средства. Из этой суммы, как правило, 20-30% направляется на первый взнос в счет аренды, но оставшиеся деньги можно использовать по своему усмотрению, в т.ч. для пополнения оборотных средств.

В дальнейшем предусматриваются ежемесячные лизинговые платежи в согласованном объеме. Таким образом, компания продолжает пользоваться нужным имуществом, при этом исправив свое финансовое состояние. Новый владелец в рамках своей основной деятельности имеет доход за счет процента, заложенного в лизинговых (арендных) платежах.

Изменяется и схема налогообложения. Прежний владелец списывает с основных средств проданное имущество и перестает платить за него налог. Теперь у него появляется, наоборот, статья расходов на лизинговые платежи. Все налоги оплачивает новый собственник.

Порядок оформления

В оформлении и дальнейшем использовании ВЛ выделяются такие основные этапы:

По завершению срока лизинга имущество может перейти обратно прежнему владельцу, если произведенные платежи покрыли его стоимость, и это предусмотрено договором. При недостаточности лизинговых платежей, лизингополучатель имеет право выкупить арендованное имущество по остаточной стоимости.

Как грамотно составить договор?

Законодательство РФ не предусматривает обязательной формы для договора лизинга, но в него следует включать такие пункты:

  1. Наименование: «Договор возвратного лизинга». Проставляется номер документа по Журналу регистраций и дата оформления.
  2. Сведения о лизингодателе и лизингополучателе: полное наименование и ФИО руководителя, подписавшего договор, а также данные об учредительном документе. В случае физического лица указываются ФИО, адрес, паспортные данные.
  3. Предмет договора. Приводится описание имущества: наименование, основные технические характеристики, год выпуска, срок эксплуатации, фактическое состояние.
  4. Правила приема-передачи имущества. Оговаривается, что оно остается в пользовании лизингополучателя.
  5. Способ ведения бухгалтерского учета. Отмечается, что учет обеспечивается на балансе лизингодателя. Устанавливаются нормы амортизации.
  6. Платежи. Обязательно согласовывается: сумма лизинговых платежей и порядок расчетов, первый взнос, размер выкупной стоимости по завершению действия договора.
  7. Условия использования имущества. Обеспечение сохранности.
  8. Ответственность сторон. Могут предусматриваться санкции за нарушение сроков платежей и компенсации при порче имущества.
  9. Срок действия договора. Он зависит от стоимости имущества. Чаще всего, договор заключается на срок от 1 до 5 лет.

Важно! В договоре следует учесть возможность досрочного выкупа имущества, а также основания и порядок досрочного расторжения соглашения.

Необходимые документы

При оформлении договора ВЛ необходимы следующие документы:

При лизинге автомобиля необходимо приложить ПТС и полис ОСАГО (КАСКО).

Существующее налогообложение

Схема ВЛ позволяет изменить систему налогообложения. Лизингополучатель (бывший владелец) полностью избавляется от необходимости уплаты налога на имущество. Лизинговые платежи он относит к расходной категории, что уменьшает базу расчета налога на прибыль (доходы) и увеличивает сумму, принимаемую для вычетов по НДС.

Лизингодатель (новый владелец), наоборот, берет имущество на баланс, а значит должен оплачивать налог на имущество. В то же время, этот налог устанавливается на основные средства (счет 01), а лизингодатель может отнести имущество на счет 03, где размещаются доходные вложения, не облагаемые налогом. Однако такой подход не всегда принимают налоговые органы, и возможно судебное разбирательство. В любом случае, налоги на приобретенное имущество включаются в лизинговые платежи, а потому не убыточны для лизингодателя.

Еще одна особенность – возможность ускоренной амортизации. Для того чтобы по ВЛ имущество смогло полностью отамортизироваться за срок действие договора, разрешается применять коэффициент амортизации до 3. Увеличенную амортизацию можно учитывать при расчете налога на прибыль.

Что лучше и выгоднее возвратный лизинг или кредит?

Основное назначение ВЛ получение денежных средств для исправления финансового положения. Такой лизинг можно сравнить с банковским кредитом. В обоих вариантах владелец имущества получает нужную сумму. В случае с ВЛ это происходит за счет временной его продажи, а при пользовании услугой банка – за счет его залога.

Читайте также:  Счет получателя – это лицевой счет или расчетный

Преимущества и недостатки

Соглашение о ВЛ с лизинговой компанией имеет такие плюсы:

  1. Быстрое получение денежных средств для использования по своему усмотрению. Это происходит в обоих рассматриваемых вариантах. При ВЛ использование полученных средств никем не контролируется и не ограничивается, а банк может в договоре займа указать назначение кредита.
  2. Увеличенный срок договора. С лизинговой компанией можно договориться о сроке действия договора до 5 и более лет.
  3. Снижение налоговой нагрузки. ВЛ дает полностью избавиться от налога на имущество, а при кредите оно остается на балансе предприятия.

Важно! При заключении договора ВЛ суммы платежей согласовываются сторонами и могут изменяться. Чаще всего, они заметно ниже, чем аналогичные платежи по кредитам по жесткой процентной ставке.

Следует учитывать и определенные негативные стороны ВЛ:

Какой вариант получение нужных средств выбрать, решает владелец имущества. Проще и надежнее работать с банком, но по экономическим соображение, чаще, выгоднее заключить договор на ВЛ.

Существующие риски

При сделке с ВЛ существует опасность, как для лизингодателя, так и для лизингополучателя. Можно выделить следующие группы риска:

  1. Налоги. Налоговые органы внимательно следят за такими операциями, и за допущенные нарушения могут применяться карательные меры:
    • судебное разбирательство и признание сделки незаконной;
    • лишение лицензии на лизинговую деятельность или вообще предпринимательство;
    • штрафные санкции.
  2. Непорядочность лизингодателя. После получения прав на собственность он может изъять имущество, которое теперь принадлежит ему. У бывшего владельца исчезнет возможность его использования. Лизингодатель может заключить еще и договор с третьим лицом на это имущество.
  3. Непорядочность лизингополучателя. Получив необходимую сумму, он может начать эксплуатировать имущество в экстремальных условиях, что приводит к снижению его срока службы. Все нюансы трудно учесть в договоре, а лизингополучатель может отказаться от последующего выкупа, и имущество отойдет новому владельцу в ненадлежащем виде.

Важно! Все риски можно нивелировать только при правильном ведении бухгалтерского учета и выплате причитающихся налогов, внимательном отношении к оформлению договора и контроле его исполнения.

Возвратный лизинг приобрел широкую популярность. Он осуществляется по договору между владельцем дорогостоящего имущества и лизинговой компании. При правильном проведении сделки выгоду получают обе стороны. Для этого необходимо действовать строго в рамках законов, обеспечить прозрачность налогообложения и не пользоваться сомнительными предложениями.

Возвратный лизинг в России и мире: виды, схемы и кейсы

Возвратный лизинг, если простыми словами, — это одна из моделей, давно популярная за рубежом и только начинающая активно развиваться в России. Прежде всего стоит понять, что такое возвратный лизинг. В стандартной схеме он представляет собой разновидность сделки, в которой одна сторона продает какие-то активы другой стороне, но только при условии, что покупатель после заключения договора сдаст активы продавцу в аренду.

Объектом договора по возвратному лизингу может стать движимое и недвижимое имущество, включая оборудование, здания и сооружения, автомобили.

Возвратный лизинг в России

В России возвратный лизинг используется в основном, когда владелец актива, который планируется отдать в лизинг, нуждается в оборотных средствах или финансах для содержания актива. Возвратный лизинг дает возможность решить сразу обе проблемы. Да, пользование лизинговым имуществом становится платным, но плата может быть гораздо меньшей, чем проценты по кредитному договору на ту же сумму.

Возвратный лизинг для физических лиц пока находится в начальной стадии развития, самым популярным активом, который выступает в качестве объекта договора, является автомобиль. Специалисты прогнозируют, что сегмент будет развиваться и станут активней использоваться любые другие виды ликвидного имущества, которое можно оценить.

Преимущество возвратного лизинга — простота и скорость оформления сделки, но главное — такой продукт доступен для людей с испорченной кредитной историей, которым недоступны классические модели финансирования — банки и МФО. К сожалению, закредитованность населения у нас очень высокая и продолжает расти. И часто возникают ситуации, когда даже добропорядочные плательщики попадают в ситуации, которые сказываются на их кредитной истории. И в данной ситуации возвратный лизинг — хорошая альтернатива ломбардам и теневым структурам.

Экономический смысл возвратного лизинга

Регуляторы опасаются действий недобросовестных игроков рынка, несмотря на то что возвратный лизинг не породил в обороте существенных проблем, а его доля в сравнении с другими финансовыми инструментами крайне мала.

Кроме того, в других странах нет никаких ограничений по отношению к частным лицам, заключающим договоры возвратного лизинга. Напомню, что в этом году «горячие головы» лоббировали полный запрет использования возвратного лизинга физическими лицами. По поручению президента Генпрокуратурой, ЦБ и Росфинмониторингом была проведена проверка, по итогам которой, несмотря на выявленные нарушения, установлено, что схема возвратного лизинга не выходит за рамки правового поля. Государство заняло взвешенную позицию в данном вопросе, однако до зрелости финансового рынка западных стран в части возвратного лизинга нам по-прежнему еще далеко.

Возвратный лизинг и история Уинстона Черчилля

Модель возвратного лизинга появилась еще до появления самого термина. Так, в 1922 году будущий премьер-министр Великобритании Уинстон Черчилль купил за 5 тысяч фунтов стерлингов дом с землей. Уже после Второй мировой Черчилль решил продать дом, а его старый друг лорд Кэмроуз предложил оригинальную финансовую схему.

Как работает возвратный лизинг за границей сейчас?

Такая модель наиболее распространена в Германии, Великобритании и Франции. Эти страны одними из первых стали использовать возвратный лизинг, и там он активно используется в самых разных отраслях. В частности, авиационные компании часто продают собственные самолеты лизинговой компании по схеме возвратного лизинга. В некоторых случаях это делается для того, чтобы сократить долговую нагрузку авиакомпании.

Среди самых крупных сделок по схеме возвратного лизинга можно назвать лизинг по универмагу Liberty — это один из старейших универмагов Британии. Срок сделки — 30 лет, заключена она была в 2009 году. Во Франции в 2011 году была проведена сделка с участием сети французских отелей Suite Novotel, сумма сделки составила 77 млн евро. Из последних сделок можно упомянуть возвратный лизинг зданий Metro Mold and Design. Договор заключен на 20 лет.

Крупнейшей сделкой возвратного лизинга, заключенной в этом году, можно назвать схему, реализованную компанией LifePoint Health, Inc. В схеме задействованы 10 больниц, сумма сделки — $700 млн.

За границей возвратный лизинг — популярный финансовый инструмент, который использует большое количество различных компаний из самых разных отраслей. Кроме того, нет и никаких ограничений по отношению к частным лицам, заключающим договоры возвратного лизинга.

Операционный лизинг

Долгосрочная аренда с включённым комплексом услуг для комфортной эксплуатации автомобиля и аутсорсинг ежедневного управления автопарком.

Услуги, включённые в ежемесячный платёж

Всё самое необходимое для обслуживания автомобиля уже включено в состав фиксированного ежемесячного платежа.
Вы получаете высококачественный сервис с момента поиска автомобиля.
Вы ничего не оплачиваете дополнительно, не занимаетесь самостоятельным оформлением услуг.

Постановка на учёт в Госавтоинспекции

Доставка автомобиля в Госавтоинспекцию и оплата: пошлин, сборов, транспортного налога, ГТО

Оформленные полисы КАСКО, ДСАГО, ОСАГО

Регламентное ТО, внеплановые сервисные работы

Покупка шин, замена по износу, шиномонтаж, хранение и утилизация

Комплексная программа по оказанию помощи на дороге и консультации

Программа управления топливными расходами

Пример расчёта ежемесячного платежа

Преимущества операционного лизинга

Управлением автопарком занимается Европлан. Вы сокращаете операционные расходы, т.к. необходимость в целом штате сотрудников отпадает.

Планирование бюджета с точностью до рубля, т.к. все необходимые услуги включены в платёж и зафиксированы на весь срок лизинга.

Оптимизация работы бухгалтера

Вместо оплаты отдельных счетов по каждому подрядчику за обслуживание автопарка — единый платёж, который оплачивается раз в месяц.

Всё внимание — вашему бизнесу

Вы не занимаетесь нецелевыми задачами, не связанными с бизнесом. Европлан берёт на себя поиск подрядчиков, тендеры, регулярное заключение новых договоров.

Как крупнейший покупатель автомобилей Европлан получает эксклюзивные скидки на автомобили, услуги страхования и обслуживание автопарка и передаёт их вам.

Рост бизнеса сегодня

Лизинг не отвлекает существенные инвестиции из бизнеса. Вы направляете сэкономленные средства на развитие своей основной деятельности, которая приносит доход.

Управление автопарком

Европлан берёт на себя решение ежедневных задач и вопросов, связанных с управлением автопарком. Это оптимизирует ваши затраты и позволит сосредоточиться на целевых для вашего бизнеса задачах.

Условия операционного лизинга

Сервисы и обслуживание

Вы можете включить в состав ежемесячного лизингового платежа необходимые вам услуги,
которые сделают пользование автомобилем ещё удобнее.

Позволит вам полностью сконцентрироваться на вашем бизнесе, а не на управлении автопарком.

Единый полис на весь автопарк. Простое продление.

Позволит не думать о потере стоимости автомобиля и забыть о доп. тратах на ремонт, если наступит страховой случай.

Европлан предоставит услугу, если вам срочно понадобится автомобиль.

Защитите самое ценное — жизнь водителя и пассажиров.

Мы перегоним за вас автомобиль в сервисный центр и обратно.

В случае необходимости Европлан предоставит подменного водителя, который заменит штатного.

Широкое покрытие по всей России позволяет Европлану доставить автомобиль в любое нужное вам место.

Высвобождение оборотных средств на развитие вашего бизнеса и оптимизация затрат.

Как работает операционный лизинг

Оформить лизинг возможно на любой понравившийся автомобиль у любого дилера через сайт Европлана или по телефону +7 800 250 80 80. Мы перезвоним вам в течение 15 минут.

Для заключения лизингового договора вы предоставляете необходимые документы, а после оплачиваете первоначальный взнос за автомобиль, если он предусмотрен условиями вашего договора.

Вы получаете уже зарегистрированный в Госавтоинспекции и полностью готовый к эксплуатации автомобиль с номерами.

Европлан занимается обслуживанием автомобиля: хранит и обновляет шины, помогает в случае неисправностей на дорогах, проводит плановое ТО и внеплановые ремонтные работы, оплачивает налоги и услуги страхования.

В конце срока лизинга вы просто возвращаете автомобиль в Европлан, выбираете новый и заключаете следующий договор лизинга. Вы не тратите своё время на продажу автомобиля. Все вопросы и риски берёт на себя Европлан.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *