4-НДФЛ для ИП на ОСНО – образец заполнения в 2019 году

ИП на общей системе налогообложения обязаны в течение года перечислять авансовые платежи по НДФЛ. Их считают исходя из дохода, указанного в декларации 3-НДФЛ за предыдущий год. Но если деятельность на ОСНО началась в текущем году или сильно изменился доход по сравнению с предыдущим годом, нужно сдать форму 4-НДФЛ. Расскажем как заполнить 4-НДФЛ.

• Что такое 4-НДФЛ
• Сроки сдачи
  • Штраф за несдачу 4-НДФЛ
• Способы сдачи декларации
• Как правильно заполнить 4-НДФЛ ИП на ОСНО
  • Образец заполнения 4-НДФЛ

Что такое 4-НДФЛ

Форма 4-НДФЛ носит заявительный характер и показывает будущий доход, планируемый к получению в течение текущего года. Декларация предназначена для ИП на ОСНО, а также для лиц, занимающихся частной практикой (адвокатов, нотариусов, глав фермерских хозяйств).

Сдать декларацию необходимо в следующих случаях.

• ИП зарегистрировался в текущем году и получил свой первый доход. На основе декларации налоговая инспекция сделает расчет ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ на текущий год и отправит предпринимателю уведомление с суммой расчета.
• Доход ИП увеличился или уменьшился более чем на 50% от ранее отраженного дохода. В этом случае следует заполнить и подать декларацию для пересчета авансовых платежей.
  • для ИП, зарегистрированных в текущем году, ранее отраженным доходом будет тот, что указан в первичной форме декларации;
  • для ИП, работающих не первый год, за основу берется сумма из 3-НДФЛ за прошлый год.

  Сроки сдачи

  ИП на ОСНО, которые только начали вести предпринимательскую деятельность, обязаны сдать форму в течение 5 рабочих дней по истечении месяца со дня появления дохода.

  Чтобы правильно рассчитать крайнюю дату сдачи декларации, рассмотрим пример.

  ИП зарегистрирован в ИФНС 3 июля 2019 года. Первый доход предприниматель получил 20 июля 2019 года. От даты получения первого дохода отсчитываем месяц и 5 рабочих дней, и получаем крайнюю дату сдачу 4-НДФЛ – 26 августа 2019 года.

  Срок сдачи декларации для предпринимателей, которые работают не первый год, не установлен. Это касается, в том числе:

  • ИП, потерявших право на спецрежим;
  • ИП, расширяющих бизнес до нового вида деятельности, подпадающего под ОСНО.

  Согласно рекомендации налоговых органов (Письмо ФНС № 04-2-02/685 от 14 ноября 2006 года), сдать форму 4-НДФЛ можно одновременно с декларацией 3-НДФЛ, то есть до 30 апреля года, следующего за отчетным.

  Законодательство также не предусматривает никаких сроков для сдачи уточненной декларации.

  Таким образом, предпринимателям, которые ведут бизнес не первый год, сдавать 4-НДФЛ не обязательно. Рекомендуем предоставить ее в налоговую инспекцию в случае резкого уменьшения доходов по сравнению с прошлым годом, чтобы не переплачивать авансовые платежи по налогу.

  С 1 января 2020 года декларацию 4-НДФЛ сдавать не нужно вовсе. Согласно новой редакции п.7 ст. 227 НК РФ авансовые платежи будут считать по новому правилу. Их индивидуальный предприниматель на ОСНО будет выводить уже самостоятельно исходя из суммы фактически полученных доходов, профессиональных вычетов и ранее уплаченных авансовых платежей по НДФЛ, то есть по аналогии с УСН.

  Авансовые платежи нужно будет перечислять ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Отражать доходы, суммы профессиональных вычетов и ранее исчисленных авансовых платежей ИП будет в форме 3-НДФЛ.

  Штраф за несдачу 4-НДФЛ

  Так как в декларации отражается предполагаемый доход, а не реальный, штрафные санкции за непредставление минимальные. Штраф за несдачу формы в срок (после получения ИП первого дохода) в соответствии со ст. 126 НК РФ составляет 200 руб.

  Это, пожалуй, все, что может грозить начинающему индивидуальному предпринимателю за нарушение сроков представления этого отчета. Начисление штрафа за просрочку или блокировка счета будет неправомерным действием для данной декларации.

  Способы сдачи декларации

  Сдать форму 4-НДФЛ в ИФНС можно разными способами.

  1. На бумаге в двух экземплярах. Один предоставляется в налоговую, второй с отметкой о приеме остается у вас как доказательство сдачи отчета. Если отчет будет сдавать представитель, необходимо оформить доверенность.

  2. По почте с описью вложения. Опись и квитанцию об оплате сохраните как подтверждение сдачи отчета, дата в квитанции будет считаться датой представления декларации.

  3. В электронном виде через официальный сайт ФНС РФ или операторов ЭДО, например, с помощью сервиса «Моё дело».

  Как правильно заполнить 4-НДФЛ ИП на ОСНО

  Давайте вспомним стандартные правила оформления отчетов для ИФНС, которые подходят и для формы 4-НДФЛ:

  • цвет чернил: синий или черный;
  • вписываем сведения большими печатными буквами от руки или выбираем шрифт Courier New (высота 16-18 пунктов) на компьютере;
  • поля заполняем слева направо, при заполнении на компьютере числовые значения выравниваем по правому краю;
  • в пустых клеточках ставим прочерк;
  • не используем корректор или зачеркивания для внесения исправлений;
  • листы скрепляем скрепками, а не степлером.

  Декларация 4-НДФЛ состоит из одного листа и заполняется достаточно просто. Давайте посмотрим, что именно нужно заполнить.

  В верхней части бланка ИП вписывает свой ИНН, ставит номер корректировки. Для первичной декларации – «0», для уточнения ранее поданных сведений – «1», «2» и т.д.

  Далее заполняем налоговый период, в нашем случае это год, например 2019.

  Ниже указываем код налогоплательщика в зависимости от его категории.

  Категория налогоплательщика	Код
  Физические лица в статусе ИП	720
  Нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой	730
  Адвокаты	740
  Арбитражные управляющие	750
  Главы фермерских хозяйств	770

  Следом нужно заполнить код налогового органа, ОКТМО согласно месту жительства предпринимателя, ФИО и номер контактного телефона.

  В строке 010 указываем сумму предполагаемого дохода в целых рублях. Официальных рекомендаций для расчета предполагаемого дохода не существует. Можно воспользоваться следующей формулой:

  Предполагаемый доход = (Полученный доход за мес. – расходы за мес.) х кол-во месяцев, оставшихся до конца календарного года

  Нижняя часть бланка заполняется как обычно.

  Если ИП сдает декларацию лично, то в ячейке, отвечающей за достоверность и полноту сведений, нужно поставить цифру «1», а также подпись и дату подписания. Поле «фамилия, имя, отчество полностью» при этом не заполняют. Если декларацию подает доверенное лицо, нужно поставить цифру «2», вписать ФИО представителя, а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

  Образец заполнения 4-НДФЛ

  С 5 апреля 2019 года действует новая форма декларации, утвержденная Приказом ФНС России от 09.01.2019 № ММВ-7-11/3. Изменения несущественные и несут больше технический характер, однако старую форму налоговики уже не примут.

  Образец заполнения новой формы 4-НДФЛ в 2019 году

  С помощью образца новой формы посмотрим, что конкретно изменилось:

  Как составить и сдать декларацию по форме 4-НДФЛ

  Декларация о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ нужна для того, чтобы налоговая инспекция определила для предпринимателя авансовые платежи по НДФЛ, которые он должен платить в течение года.
  До тех пор пока предприниматель не начал свою деятельность и не получил первый доход, он не обязан сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ.

  Кто должен сдавать

  Сдавать декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ должны все предприниматели на общей системе налогообложения. У недавно зарегистрированных такая обязанность появляется с момента получения первого дохода, остальные предприниматели должны подавать декларацию по форме 4-НДФЛ ежегодно. Это следует из пунктов 1 и 7 статьи 227 Налогового кодекса РФ и писем ФНС России от 14 ноября 2006 г. № 04-2-02/685, от 30 мая 2005 г. № 04-2-03/72.

  Если предприниматель применяет упрощенку или патент, сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ не нужно, так как эту декларацию сдают только плательщики НДФЛ (п. 1 и 7 ст. 227, п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Соответственно, если предприниматель совмещает патент и общую систему налогообложения, сдавайте декларацию по форме 4-НДФЛ по деятельности на общей системе налогообложения.

  Когда сдавать

  В законодательстве точный срок сдачи декларации по форме 4-НДФЛ прямо назван для только что зарегистрированных предпринимателей. Они должны представить декларацию по форме 4-НДФЛ в инспекцию в течение пяти рабочих дней после того, как пройдет месяц с момента получения первого дохода (п. 7 ст. 227 НК РФ).

  Пример определения срока представления декларации по форме 4-НДФЛ для вновь зарегистрированного предпринимателя

  А.А. Иванов был зарегистрирован в качестве предпринимателя 13 января 2015 года.

  Первый доход от предпринимательской деятельности был получен 25 апреля 2015 года. Месячный срок истекает 25 мая 2015 года (п. 5 ст. 6.1 НК РФ). В течение пяти рабочих дней после этой даты Иванов должен подать декларацию. Таким образом, крайний срок представления в налоговую инспекцию декларации по форме 4-НДФЛ – 27 мая 2015 года.

  Для предпринимателей, которые ведут деятельность не первый год, законодательство сроков представления декларации не называет. ФНС России рекомендует сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ одновременно с декларацией о доходах по форме 3-НДФЛ за год (письмо ФНС России от 14 ноября 2006 г. № 04-2-02/685). То есть до 30 апреля года, следующего за отчетным.

  Ответственность за непредставление декларации

  Ситуация: может ли налоговая инспекция оштрафовать предпринимателя, если он поздно подал или вообще не подал декларацию по форме 4-НДФЛ?

  Ответ: нет, не может.

  По общему правилу несвоевременная подача налоговой декларации является правонарушением, за которое статьей 119 Налогового кодекса РФ предусмотрена ответственность в виде штрафа. Размер штрафа рассчитывается в процентах от неуплаченной суммы налога, которую нужно заплатить (доплатить) по декларации. Однако при несвоевременном представлении декларации по форме 4-НДФЛ эта санкция не применяется. Ведь предприниматель, представляя такую декларацию, заявляет в ней сумму предполагаемого дохода, а не налога, подлежащего уплате или доплате в бюджет. Поэтому база для начисления штрафа в этой ситуации отсутствует, и привлечение предпринимателя к ответственности по статье 119 Налогового кодекса РФ невозможно.

  Правомерность такого подхода подтверждено письмами ФНС России от 14 ноября 2006 г. № 04-2-02/685, от 30 мая 2005 г. № 04-2-03/72, а также арбитражной практикой (см., например, постановление ФАС Московского округа от 18 мая 2004 г. № КА-А41/2951-04).

  Как рассчитать предполагаемый доход

  Чтобы заполнить декларацию по форме 4-НДФЛ, нужно сначала рассчитать предполагаемый годовой доход. Как именно считать доход, предприниматель решает самостоятельно. Об этом сказано в пункте 8 статьи 227 Налогового кодекса РФ.

  На практике предприниматель, который только начал вести деятельность, сумму предполагаемого дохода за год обычно определяет на основании выручки, полученной за первый месяц работы.

  Пример расчета предполагаемого дохода недавно зарегистрированного предпринимателя для заполнения декларации по форме 4-НДФЛ

  А.А. Иванов был зарегистрирован в качестве предпринимателя 17 января 2015 года.

  Первый доход от предпринимательской деятельности он получил 25 апреля 2015 года. Всего за апрель Иванов заработал 110 000 руб. (за вычетом расходов).

  На основе этой суммы бухгалтер рассчитал предполагаемый доход за 2015 год, который составил 990 000 руб. (110 000 руб. × 9 мес.) .

  Для предпринимателей, которые ведут деятельность не первый год, в качестве предполагаемого дохода обычно указывают фактический из декларации по форме 3-НДФЛ за предыдущий год. Но это необязательное правило. Например, если предприниматель уверен, что его доход в этом году значительно упадет, то в декларации по форме 4-НДФЛ стоит указать меньшую сумму. Тогда уменьшатся и авансовые платежи, которые нужно будет платить в течение года.

  Необходимо только учитывать вот что. Инспектор будет начислять авансовые платежи на основании дохода из декларации 4-НДФЛ только в том случае, если сумма в ней не менее чем в 1,5 раза больше или меньше фактического дохода по декларации 3-НДФЛ. Если же разница доходов между этими декларациями меньше чем 50 процентов, авансовые платежи рассчитают на основании декларации 3-НДФЛ за прошлый год.

  Такой вывод можно сделать на основании письма Минфина России от 1 апреля 2008 г. № 03-04-07-01/47.

  Порядок заполнения

  В декларации по форме 4-НДФЛ одна страница. Заполняйте ее по общим для всех налоговых деклараций правилам.

  ИНН

  В верхней части формы укажите ИНН предпринимателя. Его возьмите из уведомления о постановке на учет в качестве предпринимателя, выданном ИФНС России при регистрации.

  Номер корректировки

  Если предприниматель подает обычную (первую) декларацию в этом году, в поле «Номер корректировки» поставьте «0–».

  Если предприниматель уточняет доход, заявленный в ранее поданной декларации, укажите порядковый номер корректировки (например, «1–», если это первое уточнение, «2–» – при втором уточнении и т. д.).

  Налоговый период

  В поле «Налоговый период» укажите год, на который представляется декларация (т. е. год, в котором предприниматель получит заявленный предполагаемый доход).

  Представляется в налоговый орган

  В поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код налоговой инспекции, где зарегистрирован предприниматель. Этот код можно посмотреть в уведомлении о постановке на учет в качестве предпринимателя, выданном при регистрации.

  Также код ИФНС России можно определить по адресу регистрации предпринимателя с помощью интернет-сервиса на сайте ФНС России .

  Код категории налогоплательщика

  В поле «Код категории налогоплательщика» запишите «720». Это означает, что декларацию подает индивидуальный предприниматель (приложение к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768).

  Код по ОКТМО

  В поле «Код по ОКТМО» укажите код территории, на которой зарегистрирован предприниматель. Этот код можно посмотреть в уведомлении о постановке на учет в Росстате. Если предприниматель не получал уведомление в Росстате, код можно определить самостоятельно с помощью приказа Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст.

  Если код ОКТМО содержит меньше 11 символов, тогда в ячейках справа, оставшихся пустыми, проставьте прочерки.

  Ф. И. О. и телефон

  Фамилию, имя, отчество предпринимателя укажите полностью, без сокращений, как в паспорте.

  Если у предпринимателя иностранное гражданство, его имя и фамилию можно писать латинскими буквами (п. 2.2.7 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768).

  Номер контактного телефона напишите полностью, с кодом города. Это может быть как стационарный, так и мобильный номер. В номере телефона не должно быть пробелов или прочерков, но можно использовать скобки и знак + для указания кода страны (п. 2.2.8 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768).

  Сумма предполагаемого дохода

  Сумму предполагаемого дохода в строке 010 указывайте в полных рублях без пробелов, прочерков и других знаков (п. 2.2.9 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768).

  Пример заполнения декларации по форме 4-НДФЛ

  А.А. Иванов был зарегистрирован в качестве предпринимателя 10 января 2015 года.

  С 3 февраля 2015 года Иванов начал получать доходы от предпринимательской деятельности. За февраль 2015 года доход составил 110 000 руб. (за вычетом расходов).

  Бухгалтер предпринимателя рассчитал предполагаемый доход за год следующим образом:
  110 000 руб. × 11 мес. = 1 210 000 руб.

  Бухгалтер указал эту сумму в декларации по форме 4-НДФЛ за 2015 год.

  Как сдать

  Налоговую декларацию можно сдать в инспекцию:

  – на бумаге лично или через представителя;
  – на бумаге почтовым отправлением;
  – в электронном виде через специализированного оператора связи или напрямую через интернет-сервис ФНС России .

  Уточненная декларация

  Если в течение года предприниматель поймет, что фактические доходы будут более чем в 1,5 раза меньше или больше указанных в первоначальной декларации 4-НДФЛ, он обязан сдать уточненную декларацию по той же форме (п. 10 ст. 227 НК РФ).

  Пример представления предпринимателем уточненной декларации по форме 4-НДФЛ

  В начале года предприниматель А.А. Иванов заявил предполагаемый доход 2 000 000 руб. За первые три месяца года его фактический доход составил всего 180 000 руб. (за вычетом расходов). При этом Иванов считает, что такой уровень дохода в 60 000 руб. в месяц (180 000 руб. : 3 мес.) сохранится в течение всего года.

  В этом случае предполагаемый доход по итогам года составит 720 000 руб. Это более чем в 1,5 раза меньше изначально заявленной суммы. Поэтому Иванов должен сдать уточненную декларацию по форме 4-НДФЛ.

  Совет: предпринимателю выгодно подать уточнения с меньшей суммой, так как это позволит сократить авансовые платежи, которые налоговая инспекция рассчитает на основе уточненной декларации 4-НДФЛ.

  Уточненную декларацию по форме 4-НДФЛ заполняйте в том же порядке, что и первичную декларацию. Только в поле «Номер корректировки» поставьте порядковый номер уточнения (например, «1–», если это первая уточненная декларация).

  Срок представления уточненной декларации законодательно не установлен. Однако стоит принять во внимание, что инспекция пересчитывает авансовый платеж в течение пяти рабочих дней после получения уточненной декларации (п. 10 ст. 227, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). При этом уведомления на авансовые платежи инспекция отправляет за 30 рабочих дней до даты уплаты (абз. 2 п. 2 ст. 52, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Поэтому, чтобы новый авансовый платеж был рассчитан уже исходя из уточненного дохода, декларация должна попасть в инспекцию за 35 рабочих дней до даты его уплаты.

  Например, чтобы инспекция в уведомлении на уплату авансового платежа, срок которого наступает 15 октября 2015 года, указала скорректированную сумму, уточненную декларацию следует подать не позднее 27 августа 2015 года.

  Как сдавать декларацию по форме 4 НДФЛ в 2019 – 2020 годах?

  ВАЖНО! С отчетных периодов 2020 года декларацию 4-НДФЛ сдавать не понадобится. ИП будут считать авансы исходя из фактической прибыли. С 01.01.2020 года п.10 ст. 227 НК утратит силу (закон “О внесении изменений. ” от 15.04.2019 №63-ФЗ).

  Порядок сдачи формы 4-НДФЛ в 2019 – 2020 годах

  С 5 апреля 2019 года нужно применять обновленный приказом ФНС от 09.01.2019 № ММВ-7-11/3@ бланк 4-НДФЛ.

  Порядок не претерпел изменений. Подать декларацию нужно в 2 ситуациях:

  • в начале предпринимательской деятельности после получения первого дохода — обязательно, т. к. эта информация послужит основой для расчета авансовых платежей на текущий год;
  • при ожидаемом изменении объемов доходов в наступившем году — подается с целью корректировки сумм авансовых платежей, поскольку без этой информации авансы будут начисляться от фактического дохода за предшествующий год (письмо ФНС РФ от 25.04.2008 № ШС-6-3/312@).

  ВНИМАНИЕ! С 2020 года авансы ИП будут рассчитывать исходя из полученных фактически, а не предполагаемых доходов. Срок уплаты до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Срок уплаты авансовых платежей за октябрь-декабрь 2019 не изменился – 15.01.2020 года. Подробности см. в материале “Авансы по НДФЛ ИП будут платить по-новому”.

  Срок сдачи по-прежнему обозначен только для первой ситуации (начало бизнеса). Декларацию необходимо подать в течение 5 дней с истечения месяца получения первого дохода, сумма которого на год рассчитывается самостоятельно (ст. 227 НК РФ). Как правило, для расчета берется выручка за первый месяц, и данная сумма распространяется на все последующие.

  Пример: ИП Васильков А. В. впервые заработал 100 000 руб. 31 мая 2019 года. Следовательно, с июня по декабрь этого года он ежемесячно предполагает получить именно эту сумму. Когда он должен подать декларацию 4-НДФЛ? Месяц после 31 мая истекает 30 июня. Следовательно, крайний срок подачи декларации — 5 июля.

  Что касается второй ситуации, которая может возникать в последующие годы, то законодательно определенный срок сдачи данной декларации не закреплен. Однако налоговая служба рекомендует сдавать форму 4-НДФЛ одновременно с декларацией 3-НДФЛ, для которой установлен срок сдачи до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

  Пример: ИП Васильков занялся предпринимательской деятельностью в 2019 году. Первый доход он получил 15 марта. Когда ему следует подавать декларацию 4-НДФЛ? Первую — до 21 апреля 2019 года, следующую — до 30 апреля 2020-го, далее — до 30 апреля 2021 года и т. д.

  Способ расчета суммы дохода в форме 4-НДФЛ не подлежит проверке, налогоплательщик сам определяет этот базис для будущего расчета налога. Никакой ответственности за то, что сумма не совпадет с фактическим доходом, не существует. С другой стороны, серьезных погрешностей предприниматели стараются избегать — ведь если сумма фактических и гипотетических доходов будет различаться более, чем на половину, в любую сторону, придется подавать уточненную форму 4-НДФЛ и производить перерасчет.

  Налог уплачивается на основании полученных предпринимателем уведомлений и квитанций на оплату. Сроки уплаты — 3 раза в год до 15-го числа месяца, следующего за одним из периодов: первое полугодие, третий квартал, четвертый квартал.

  При прекращении деятельности ИП надо погасить все свои долги перед бюджетом. Подробнее об этом читайте в статье «Закрывшийся ИП должен заплатить все налоги».

  Декларация 4-НДФЛ: заполнение

  Форма 4-НДФЛ заполняется на одном листе — и обычно не вызывает сложностей. Правила заполнения и оформления, порядок ее сдачи и формат регулируются приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768. Последние поправки к этому нормативному акту можно посмотреть в приказе ФНС России от 09.01.2019 № ММВ-7-11/3@.

  При заполнении декларации 4-НДФЛ необходимо указать: номер и налоговый период, код налоговой инспекции, код ОКТМО и код категории налогоплательщика, выбранный из справочника кодов. Сумму дохода следует отражать в рублях без каких-либо дополнительных знаков.

  Ответственность за несвоевременную сдачу справки 4-НДФЛ

  Как мы уже замечали, форма 4-НДФЛ нужна лишь для того, чтобы обозначить сумму предполагаемого, вероятного дохода, а не реального, т. е. является документом справочного характера. Следовательно, в данном случае не возникает базиса для расчета и начисления штрафов. Несмотря на общее правило, по которому несвоевременно поданная декларация — это правонарушение, отсутствие формы 4-НДФЛ (или ее несвоевременное предоставление) не может быть поводом для санкций по статье 119 НК.

  Итоги

  Форму 4-НДФЛ нужно сдавать предпринимателям на ОСНО и другим самозанятым физлицам (адвокатам, нотариусам и др.). Формуляр сдается в течение 5 дней после истечения 1 месяца с даты получения первого дохода. За нарушение сроков представления ответственность не предусмотрена, т.к. форма относится к документам справочного характера.

  Как заполнить 4-НДФЛ 2021

  Эта декларация стоит особняком среди других налоговых деклараций и расчетов. Почему? Потому что это декларация «о предполагаемом» доходе физического лица. И это одна из самых коротких деклараций – она заполняется на 1 листе.

  Кто и в какие сроки должен заполнять и сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ

  Декларацию обязаны заполнять не все физические лица, а только:

  1. Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП), а конкретно те индивидуальные предприниматели, которые не перешли специальные режимы налогообложения, а находятся на так называемой общей системе налогообложения (ОСНО) и являются плательщиками НДС и НДФЛ.
  2. Лица, занимающиеся частной практикой – нотариусы, адвокаты, открывшие адвокатские кабинета и другие лица, занимающиеся частной практикой в установленном законодательством порядке.

  Срок представления декларации – не позднее 5 рабочих дней по истечению месяца со дня получения дохода.

  Тут необходимо напомнить, что налоговый период по НДФЛ – год.

  И если, например, ИП начал вести деятельность не сразу после регистрации, а по истечении какого-то времени, то это как раз тот случай, когда указанный налогоплательщик должен, исходя из первого полученного дохода от предпринимательской деятельности, заполнить декларацию по форме 4-НДФЛ (Читайте также статью ⇒ Понятие НДФЛ. Какие доходы облагаются НДФЛ?).

  Общие требования по заполнению декларации 4-НДФЛ

  При заполнении декларации необходимо соблюсти следующие основные правила:

  1. Декларацию необходимо распечатать или заполнить от руки чернилами черного или синего цвета.
  2. Можно заполнить Декларацию с использованием программного обеспечения, тогда при печати надо будет проверить наличие штрих-кода.
  3. Для каждого показателя выделены специальные поля, состоящие из нескольких квадратиков (клеток), которые необходимо заполнять слева направо, размещая в каждой клетке по одному символу.
  4. При заполнении Декларации от руки необходимо использовать заглавные печатные буквы и цифры.
  5. При отсутствии данных для заполнения какой-либо клетки в ней ставится прочерк.
  6. Исправления данных в Декларации не допускается.
  7. При подготовке Декларации и использованием программного обеспечения числовые данные в ячейках выравниваются по правому краю.

  Если Декларацию подписывает уполномоченный представитель налогоплательщика, копия доверенности на подписание Декларации, должна прилагаться непосредственно к Декларации.

  Не лишним будет напомнить, что доверенность, выдаваемая физическим лицом (а ИП в данном случае рассматривается как физическое лицо), должна быть заверена нотариально.

  Заполнение декларации 4-НДФЛ

  Порядок заполнения декларации следующий:

  1. В верхнем поле формы проставляется ИНН (идентификационный номер налогоплательщика).
  2. В поле «номер корректировки» ставится «0» и два прочерка в случае, если Декларация представляется впервые. Если впоследствии возникнет необходимость сдать уточненную Декларации, то в данном поле нужно будет указать порядковый номер корректировки. Например, при первой корректировке следует указать «1- – », при второй корректировке – «2- – » и так далее.
  3. В поле «представляется в налоговый орган» указывается код ИФНС по месту жительства (прописки, месту пребывания) налогоплательщика.
  4. В поле «код категории налогоплательщика» указывается уникальный код категории налогоплательщика.

  Таких кодов всего четыре. Они приведены в таблице 1.

  Код	Категория
  720	Физическое лицо – индивидуальный предприниматель
  730	Нотариус, занимающийся частной практикой и другие аналогичные лица
  740	Адвокат, открывший адвокатский кабинет
  770	Физическое лицо – индивидуальный предприниматель, являющийся главной крестьянского (фермерского) хозяйства

  1. в поле «ОКТМО» указывается код муниципального образования, соответствующий месту регистрации в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований. Если при заполнении кода ОКТМО остались пустые ячейки, в них ставится прочерк.
  2. В строках «Фамилия/имя/отчество» указываются данные в соответствии с паспортом (другим документом, удостоверяющим личность). Эти данные указываются полностью, без сокращений. Писать перед фамилией «ИП» («Индивидуальный предприниматель») не нужно.
  3. Поле «номер контактного телефона» заполняется без пробелов. Физические лица, проживающие не в России, указывают код страны проживания. При указании российского городского номера также указывается код города. Допускается использование знаков «+» и скобок. Для каждого такого знака отводится одна ячейка.
  4. Сумма дохода указывается в целых рублях.
  5. Если к декларации прилагаются подтверждающие документы, их количество указывается в отдельном поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на … листах».
  6. Раздел “Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю” заполняется в следующем порядке:
  • В первой ячейке раздела проставляется:

  код 1 (если Декларацию заполняется сам налогоплательщик)

  код 2 (если Декларацию заполняет представитель)

  • Далее в строчках ниже кода вписывается фамилия/имя/отчество уполномоченного лица, если представителем налогоплательщика является физическое лицо. Строчки, отведенные для наименования организации – представителя налогоплательщика не заполняются.
  • Если уполномоченным представителем налогоплательщика выступает организация, то заполняются все поля ниже кода «2». Фамилия/имя/отчество указываются в соответствии с документом представителя. Наименование организации-представителя указывается в соответствии с ее учредительными документами.
  • Поле “наименование документа, подтверждающего полномочия представителя” заполняется в соответствии с наименованием документа уполномоченного представителя налогоплательщика.
  1. Далее Декларация подписывается соответствующим лицом и проставляется дата подписания.
  2. В поле «”наименование документа, подтверждающего полномочия представителя” проставляются данные соответствующего документа. Чаще всего таким документом является доверенность.
  3. В разделе «Заполняется работником налогового органа» налогоплательщик или его представитель никаких записей не делают (Читайте также статью ⇒ Отчетность по НДФЛ 2021).

  Ответы на распространенные вопросы

  Вопрос № 1: Декларацию по форме 4-НДФЛ нужно сдавать каждый год?

  Ответ: Нет, как правило, декларацию сдают только лица, начинающие деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, или приступающие к частной практике.

  Но пунктом 10 статьи 227 НК РФ установлен еще один случай, когда необходимо заполнить Декларацию по форме 4-НДФЛ. Это случай резкого (более чем на 50%) снижения или увеличения уровня доходов в налоговом периоде. В таком случае необходимо представить Декларацию 4-НДФЛ на текущий год, и ИФНС пересчитает суммы авансовых платежей НДФЛ по срокам, которые еще не наступили на дату подачи такой декларации.

  Вопрос № 2: Предприниматель вел один вид деятельности, по которому применял ЕНВД. В середине года начал другой вид деятельности, который не попадает под ЕНВД. Надо ли ему в этом случае сдавать 4-НДФЛ?

  Ответ: Да, предпринимателю в этом случае необходимо заполнить и представить Декларацию 4-НДФЛ.

  Вопрос № 3: Какую именно сумму указывать в 4-НДФЛ?

  Ответ: Порядок определения суммы предполагаемого дохода законодательно не закреплен. Есть письма контролирующих органов, согласно которым предприниматель может впервые появившийся доход за первый месяц фактической деятельности уменьшить на фактические расходы за этот же месяц. Вычисленный таким образом доход нужно умножить на количество месяцев до конца календарного года и отразить в Декларации 4-НДФЛ.

  Правила заполнения и сдачи 4-НДФЛ

  Одним из неотъемлемых элементов ОСН является предполагаемый доход индивидуального предпринимателя. На основе этих сведений ИФНС вычисляет размер авансовых платежей, обязательных к уплате ИП на этой системе налогообложения. В соответствии с НК РФ, ИП должен самостоятельно рассчитать предполагаемый доход, занести полученные данные в форму 4-НДФЛ и сдать в ИФНС.

  Из нашего сегодняшнего материала читатель узнает о правилах заполнения этого документа, крайних сроках его сдачи, и других важных вопросах. В нижней часть страницы можно скачать бланк 4-НДФЛ 2020 года и образец его заполнения.

  Сущность отчета

  Форма 4-НДФЛ обязательна к сдаче индивидуальными предпринимателями, использующими ОСН. Из всех налоговых деклараций декларация 4-НДФЛ самая маленькая по своему объему, всего одна страница. Декларация сдается после получения первого дохода в году. В документе индивидуальный предприниматель должен указать доход, который он планирует получить в течение текущего года. В дальнейшем на основании этих данных ИФНС рассчитывает размер ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ и отправляет их предпринимателю.

  В случае если в дальнейшем фактический доход окажется более чем на 50% большим или меньшим по сравнению с доходом, указанным в 4-НДФЛ, необходимо направить в ИФНС новую форму для корректирования размера авансовых платежей.

  По итогам года ИП на ОСН должен сдать отчет по форме 3-НДФЛ.

  Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2020 году

  В соответствии с п.7 ст. 227 НК РФ , отчет должен быть сдан не позднее пяти рабочих дней после завершения месяца, в котором был получен первый доход в году. Данное правило действует в отношении вновь зарегистрированых ИП. Не важно, на какую дату зарегистрировано ИП; при подаче 4-НДФЛ необходимо отталкиваться именно от месяца получения первого дохода.

  Например: ИП был зарегистрирован в ИФНС 20 марта 2020 года, первый свой доход ИП получил 4 октября 2020 года. Именно от последнего дня октября надо рассчитать 5 рабочих дней и не позже 5-го дня сдать декларацию 4-НДФЛ. В отношении ИП, занимающихся предпринимательской деятельностью не первый год, точных сроков в НК РФ не предусмотрено.

  Письмо ФНС РФ № 04-2-02/685 от 14.11.06 содержит рекомендацию сдавать 4-НДФЛ одновременно с отчетом 3-НДФЛ. Т.е. до 30.04 года, следующего за отчетным.

  Не предусмотрено законодательством никаких сроков для сдачи и уточненной декларации.

  Следует обратить внимание на ситуацию, когда ИП не подавал заявление о применении УСН и применял ЕНВД, а затем по истечении времени, реализовал еще один вид деятельности, не попадающий под ЕНВД. В этом случае новый вид деятельности будет учитываться как доход на ОСНО. Следовательно, ИП обязан предоставить декларацию 4-НДФЛ в срок по общему правилу, описанному выше.

  Ответственность за несвоевременную сдачу отчета

  В случае, если отчет не сдан в положенный срок, ИП могут оштрафовать на 200 рублей, в соответствии со ст. 126 НК РФ .

  Известны случаи привлечения предпринимателей к административной ответственности по ст. 119 НК РФ . Но такие действия ИФНС неправомерны, поскольку 4-НДФЛ содержит сведения о предполагаемом доходе, начисление штрафа на который незаконно. Неправомерны в такой ситуации и такие действия ИФНС, как блокировка расчетного счета.

  Поэтому штрафы по предполагаемому доходу можно обжаловать путем досудебного аудита. Для этого подается жалоба в ИФНС и в УФНС.

  Как сдается декларация?

  Отчет по форме 4-НДФЛ необходимо сдать в ИФНС по месту регистрации предпринимателя. Сделать это можно одним из трех способов. А именно:

  В электронной форме через операторов электронного документооборота или через официальный сайт ФНС.

  В бумажном виде лично или через представителя. В этом случае необходимо представить в ИФНС два экземпляра. Один будет сдан в налоговую службу, второй со штампом о приеме будет возвращен предпринимателю в качестве доказательства сдачи им данной декларации. В случае сдачи отчета представителем, на него должна быть оформлена доверенность у нотариуса.

  Ценным письмом с описью вложения по почте России. В описи вложения необходимо указать отсылаемую декларацию. Опись, а также квитанцию об оплате необходимо сохранить. Дата в квитанции считается датой сдачи документа в ИФНС.

  Правила заполнения 4-НДФЛ

  Официальная инструкция по заполнению отчета доступна для скачивания по кнопке ниже:

  Ниже перечислены основные правила заполнения документа:

  • отчет можно заполнить на компьютере и распечатать или заполнить от руки;
  • при заполнении на компьютере данные вносятся заглавными буквами шрифтом Courier New размером 16-18;
  • при заполнении от руки данные должны быть внесены заглавными печатными буквами;
  • заполнять отчет от руки можно ручкой с чернилами синего или черного цвета;
  • при заполнении документа на компьютере данные необходимо выровнять по правому краю;
  • в незаполненных ячейках отчета ставится прочерк;
  • не допускается внесение исправлений, применение замазок и скрепление листов отчета степлером.

  Расчет предполагаемого дохода

  Для заполнения рассматриваемого отчета необходимо рассчитать предполагаемый годовой доход. Принципы расчета для ИП, ведущих предпринимательскую деятельность не первый год, и для вновь зарегистрированных ИП, могут отличаться:

  1. Вновь зарегистрированные ИП в расчете опираются на сумму дохода, полученного в первый месяц после регистрации.

  2. Если ИП занимается предпринимательской деятельностью не первый год, то в качестве предполагаемого дохода может быть использована сумма дохода, зафиксированная в отчете 3-НДФЛ за прошлый год.

  В каждом случае есть нюансы.

  Вновь зарегистрированные ИП

  В этом случае в отчет вносятся сведения о доходе, полученном в течение первого месяца. Расчет довольно прост.

  Пример. А.И. Иванов зарегистрировался в качестве ИП 15.01.2018. Первые доходы предприниматель получил 25.03.2018. Сумма его дохода за этот месяц (за вычетом расходов) составила 100 000 рублей. Чтобы получить сумму предполагаемого годового дохода необходимо умножить 100 000 рублей на количество оставшихся в году месяцев:

  100 000 рублей X 10 месяцев = 1 000 000 рублей.

  ИП, ведущие деятельность не первый год

  Если лицо занимается предпринимательской деятельностью не первый год, то в качестве предполагаемого годового дохода может быть взята сумма, зафиксированная в отчете 3-НДФЛ за прошлый год.

  Если же по мнению ИП, его доходы в текущем году будут меньше, чем в прошлом году, он вправе указать ту сумму, которую считает нужной.

  При этом, согласно письма Минфина РФ от 01.04.08 г. №03-04-07-01/47 , если величина предполагаемого дохода в 4-НДФЛ будет отличаться от суммы из 3-НДФЛ менее чем на 50%, ИФНС рассчитает авансовые платежи на основании 3-НДФЛ за прошлый год.

  Структура отчета

  Декларация 4-НДФЛ содержит только один лист с несложной структурой.

  В верхней части документа находится поле для внесения ИНН.

  В пункт «номер корректировки» ставится:

  • цифра «0», если ИП сдает отчет впервые в этом году;
  • цифра «1» или более, если ИП сдает отчет с уточнением предполагаемого дохода. В этом случае цифра означает номер сдаваемого уточнения.

  В пункте «налоговый период» указывается год, за который сдается отчет.

  В пункте «представляется в налоговый орган» указывается код ИФНС, в которую сдается декларация.

  В пункт «код категории налогоплательщика» следует вписать цифры «720», обозначающую, что документ сдает ИП.

  Для других категорий ИП установлены следующие коды:

  • 730 Нотариус, занимающийся частной практикой и другие аналогичные лица;
  • 740 Адвокат, открывший адвокатский кабинет;
  • 770 Физическое лицо – индивидуальный предприниматель, являющийся главой крестьянского (фермерского) хозяйства.

  В пункт «код ОКТМО» вносится код территории, где лицо зарегистрировано в качестве ИП.

  Пункт «Ф.И.О. и телефон» служит для указания этих данных. Они должны быть написаны полностью без сокращений.

  Пункт «сумма предполагаемого дохода» служит для указания предполагаемого дохода. Данные должны быть внесены в целых денежных единицах без прочерков, скобок и любых знаков препинания.

  Порядок расчета предполагаемого дохода

  Официальной методики расчета предполагаемого дохода, указываемого в декларации 4-НДФЛ, не существует. Однако контролирующие органы разъяснили, как подсчитать такой доход. Предприниматель может уменьшить первый полученный доход в течение месяца на понесенные расходы в течение этого же периода. Затем полученную разницу следует умножить на количество месяцев, оставшихся до конца календарного года.

  Возможные проблемы при сдаче

  Некоторые ИФНС, принимая отчетность в бумажном виде, могут потребовать:

  • напечатать на декларации двухмерный штрих-код, дублирующий сведения, содержащиеся в отчете;
  • приложить к бумажному отчету флеш-карту или диск с файлом отчетности.

  Примечательно, что Налоговый кодекс в действующей редакции не содержит подобных требований. Между тем, известны случаи, что некоторые ИФНС без выполнения названных выше условий не принимают отчетность. Эти требования неправомерны и могут быть обжалованы в вышестоящем органе ФНС.

  Согласно Письму Минфина РФ от 18.04.2014г. № ПА-4-6/7440 , отсутствие штрих-кода, а также ошибка в ОКТМО не являются основанием для отказа в приеме налоговой отчетности.

  Проект приказа об отмене 4-НДФЛ

  А теперь, новость для тех, кто должен заполнять форму 4-НДФЛ.

  На федеральном портале опубликован проект документа об отмене приказа ФНС, которым утверждена декларация 4-НДФЛ.

  Как же мы будем считать налог после отмены 4-НДФЛ?

  По правилам, прописанным в новой редакции п. 7 и 8 ст. 227 НК РФ, для работающих на ОСНО необходимо будет самостоятельно рассчитать авансовые платежи по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев. Авансовые платежи будут рассчитываться исходя из:

  • ставки налога;
  • фактически полученных доходов;
  • профессиональных и стандартных налоговых вычетов;
  • ранее исчисленных авансовых платежей.

  Сроки уплаты авансовых платежей – до 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

  Это новая редакция п. 7 и 8 ст. 227 НК РФ, а п. 9 и 10 утратили силу (внёс п. 7 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

  Бланк 4-НДФЛ 2020 года и образец заполнения

  Статья актуализирована в соответствии с действующим законодательством 06.12.2019

  Тоже может быть полезно:

  • Налоговый календарь на 2018 год для ИП
  • Производственный календарь на 2018 год
  • Повышение МРОТ в 2019 году
  • Акт совместной сверки по налогам и сборам с ИФНС
  • Какие налоги платит ИП?
  • Система налогообложения: что выбрать?

  Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

  Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

  Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

  Комментарии

  ОтменитьДобавить комментарий

  Нажимая на кнопку “Отправить” вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

  Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

  Официальный производственный календарь на 2020 год: перечень праздников .

  В нашем сегодняшнем материале читатель найдет налоговый календарь на 2020 .

  Непременным элементом зала обслуживания клиентов или покупателей, согласно .

  Детальная информация о том, как должна быть произведена уплата 1% свыше 300000 .

  Количество и размер налогов индивидуального предпринимателя определяется .

  Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ – это основной прямой налог. Он удерживается .

  Предлагаем вниманию читателей кредитный калькулятор онлайн 2019 года. Рассчитайте .

  Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных .

  Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным .

  Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит .

  4-НДФЛ для ИП на ОСНО: кто сдает, в какие сроки, образец заполнения в 2018 году

  Проще всего начать свой собственный бизнес можно зарегистрировавшись как предприниматель. При этом если он сразу не подает заявление о выборе одного из льготных налоговых режимов, что считается, что ИП использует общую систему налогообложения. Находясь на ОСНО, нужно отправлять в налоговую определенный перечень отчетов, одним из которых является 4-НДФЛ.

  Кто должен сдавать форму 4-НДФЛ

  Многие лица, которые только начинают свой бизнес не знают 4-НДФЛ что это такое и кто сдает. Однако наряду с декларацией 3-НДФЛ это один из основных отчетов, которые должен регулярно подавать в налоговую ИП на общей системе налогообложения.

  4-НДФЛ для ИП на ОСНО — это специальный бланк, с помощью которого предприниматель заявляет свой планируемый доход на ближайший год. Это нужно для того, чтобы инспектор смог правильно рассчитать для него авансовые платежи по налогу.

  После поступления отчета в ФНС, налоговый работник определяет и высылает предпринимателю квитанцию на оплату будущего налога. Разрешается размер дохода, который ИП планирует получить в указанном периоде, уменьшить на размер понесенных расходов.

  У предпринимателя не всегда возникает обязанность в предоставлении данного бланка.

  В НК указано, что обязанность сдать бланк возникает в случае, когда ИП только зарегистрировался для ведения деятельности, либо в текущем году произошло резкое увеличение либо уменьшение (50% и более) доходов от ведения деятельности, чем это было запланировано.

  Также отчет должен сдать ИП в случае, когда он осуществляет переход на общую систему с иных налоговых систем.

  Сроки сдачи декларации 4-НДФЛ в 2018 году

  Закон устанавливает, что предприниматель должен подать форму 4-НДФЛ впервые в течение 5 дней с момента получения своего первого дохода. Это значит, что если он только встал на учет, и еще не начал вести предпринимательскую деятельность, то обязанность сдавать форму у него не возникает.

  Однако как только у него возникает первый доход, возникает и обязанность по сдаче формы.

  Например, Петрова Галина Александровна зарегистрировалась в качестве предпринимателя 16 января 2018 года. Первый доход в виде поступления денежных средств на расчетный счет произошел 6 февраля 2018 года. Это значит, что согласно НК у нее возникла обязанность до 11 февраля 2018 года оформить и подать декларацию 4-НДФЛ с предполагаемым размером дохода.

  При этом если такой день попадет на праздничный, либо выходной, то его можно передвинуть вперед на ближайший рабочий. В нашем примере 11 февраля — это выходной, поэтому крайний день подачи передвигается на 12 число.

  Предприниматели, которые ведут свою деятельность достаточно давно, обязаны сдавать данную форму одновременно с декларацией 3-НДФЛ.

  Если у предпринимателя фиксируется увеличение или снижение дохода больше чем на 50%, специального срока подачи не предусматривается. В НК лишь установлена обязанность ИП оформить этот бланк.

  Если ИП не отправляет декларацию в определенный законом срок, то на него будет наложен штраф в 200 рублей. Санкций за неподачу сведений при значительном изменении дохода не установлено, потому как не определен обязательный срок для отправки таких данных.

  Куда предоставляется отчетность

  Декларацию необходимо отправлять в налоговый орган, который располагается по месту прописки предпринимателя.

  Если у ИП возникают трудности с определением правильного кода ФНС, в которую он должен направлять заполненный бланк, то ему на помощь придет специальный сервис с портала налоговой службы. Там необходимо указать адрес прописки, после чего будет выведен необходимый код.

  Если ИП ведет деятельность в ином регионе, чем у него оформлена прописки, то бланк он все равно должен сдавать в инспекцию, где он вставал на учет.

  Способы предоставления

  Нормами действующего законодательства закреплены следующие способы подачи этого отчета в налоговый орган:

  • Непосредственно инспектору в ИФНС путем представления отчета на бумаге в двух экземплярах. Сдавать отчет может сам предприниматель, либо лицо, на которое он оформил доверенность. Один отчет возвращается подателю с отметкой о приеме и является доказательством, что бланк был принят.
  • С помощью ценного письма, отправленного через почтовое отделение. Обязательным условием использования этого способа является оформление описи вложения. Одна опись должна присутствовать в конверте с письмом, вторая остается на руках отправителя. Предпринимателю также почта передает квитанцию, и дата указанная на ней, будет считаться датой отправления.
  • С помощью электронного документооборота через оператора спецсвязи или же через сайт налоговой. Для этого способа потребуется наличие ЭЦП.

  Необходимо помнить, что чтобы отчет могло отправить доверенное лицо, ему нужно оформить доверенность в нотариальной конторе. Если этот документ будет оформлен не соответствующим способом, то в приеме декларации откажут.

  В зависимости от региона, налоговый орган может запросить предоставить вместе с отчетом:

  • Электронную версию подаваемого отчета.
  • Наличие на отчете в бумажной версии специального штрих-кода.

  Налоговая декларация 4-НДФЛ для ООО и ИП в 2018 году

  Одним из главных источников неприятностей для индивидуального предпринимателя (ИП) считается декларация 4-НДФЛ . Многие просто не понимают, зачем нужна эта отчетность, другие забывают сдать форму.

  Скачать для просмотра и печати:

  Кто обязан подавать

  Когда подавать

  Порядок предоставления прогнозных показателей определен в приказе ФСН № ММВ-7-3/768, подписанном 27 декабря 2010 года. Основание для его издания является статья 227 Налогового кодекса.

  В соответствии с указанными документами обязанность формировать справу и предоставлять ее в госорган возникает у ИП в таких случаях:

  Пример

  • месяц с даты поступления дохода — 10.02.2017;
  • пять рабочих дней — это с 13 по 17 февраля, 10 и 11 выпадают на выходные.

  Способы предоставления отчетности в ФНС

  Сдавать заполненную форму необходимо в отделение госоргана, которому подведомственна территория места проживания ИП .

  При этом человеку предоставляется возможность выбрать один из трех законных вариантов передачи ведомости:

  1. на бумажных носителях лично или через представителя:
     • необходимо принести два идентичных экземпляра (проверяется):
       • один останется в налоговой;
       • на втором будет проставлена отметка о получении (дата и подпись инспектора с расшифровкой);
     • доверенное лицо должно предъявить документ о полномочиях;
  2. посредством услуг предприятия «Почта России»:
     • необходимо заказать и сохранить опись вложений (доказательство того, какой вид документа отправлен);
     • дата на квитанции является днем сдачи отчетности;
  3. в электронном виде.

  Совет: составить и отправить электронную версию документа можно через официальный сайт ФНС .

  Как рассчитать прогнозируемый доход

  

  Образец заполнения 4-НДФЛ

  

  Образец заполнения 4-НДФЛ. Страница 2.

  

  Образец заполнения 4-НДФЛ. Раздел 3.

  Существует два метода решения проблемы:

  • ориентироваться на месячные поступления (с вычетом расходной части);
  • исходить из данных декларации 3-НДФЛ за прошлый период.

  Пример

  Прогнозную форму этот человек обязан передать в ФНС до 10.04.2017. Логика подсчета такова:

  • за месяц он заработал 120 тыс. руб.;
  • в отчетный период включается 10 месяцев (с марта по декабрь);
  • 120 тыс. руб. х 10 мес. = 1,2 млн руб.

  Для сведения: если предприниматель показывает прогноз, сумма которого значительно ниже итогов прошедшего года, то инспектор станет рассчитывать аванс по налогам на основании данных из 3-НДФЛ за предыдущий период.

  Как заполнять

  Описываемый отчет представляет собой всего один лист с информацией. Верхняя его часть содержит данные:

  • о предпринимателе;
  • о принимающем госоргане.

  Следует обратить внимание на такие моменты:

  Внимание: Сведения необходимо подтвердить. Для этого под соответствующим полем ставится такой код:

  Представитель обязан ниже указанного поля вписать:

  • свои персональные данные (ФИО);
  • номер доверенности.

  Важно: декларация подписывается лицом, ее составившим. Также рядом следует поставить дату. Без этого бумагу не признают официальным документом.

  Чем отличается от 3-НДФЛ

  Участникам экономических отношений приходится заполнять и подавать довольно много декларативных бумаг. В некоторых ситуациях люди путаются между формами, включающими сходные данные. Так, некоторые ИП считают идентичными третий и четвертый отчет по НДФЛ . Это не так.

  Отличительные особенности	Четыре НДФЛ	Три НДФЛ
  Суть информации	Прогнозная	Данные о полученном за отчетный период доходе (фактические)
  Субъекты	ИП , работающие на ОСНО	Участники экономических взаимоотношений и граждане, получившие любой доход за отчетный период
  Цель предоставления	Расчет аванса по податям	Вычисление суммы вычетов, полагающихся налогоплательщику

  О штрафах

  Поэтому наказание за нарушение сроков применяется в порядке статьи 126 НК :

  • если не сдана первичная форма, то накладывается штраф в размере 200 руб.;
  • при выявлении отсутствия корректировки наказание не применяется.

  Внимание: не полагается штраф или иные санкции за неуплату аванса по налогу. Скачать для просмотра и печати:

  Похожие записи:

  1. Декларация 3-НДФЛ: кто и как должен заполнять документ
  2. Кто сдаёт справку 3-НДФЛ: правила и сроки
  3. Подаём налоговую декларацию в инспекцию правильно
  4. Особенности проведения камеральной проверки 3-НДФЛ
  Читайте также:  ПФР Ярославская область, городской округ Ярославль