Налоговый вычет для пенсионеров: как получить в 2021 году имущественный налоговый вычет работающим и неработающим пенсионерам?

Государственные органы в настоящее время предоставляют социально незащищенным слоям населения разнообразные преференции. В том числе, это налоговый вычет. Воспользоваться им вправе лица, вышедшие на заслуженный отдых. Стоит учесть, что предоставляется такая мера не для каждого пенсионера. Потребуется соблюсти определенные условия.

Какие изменения в условиях и на какие налоговые вычеты могут рассчитывать работающие и неработающие пенсионеры, как получить имущественный налоговый вычет пенсионерам в 2021 году, читайте подробно в нашей статье.

На какие налоговые вычеты могут рассчитывать пенсионеры?

Пенсионеры имеют право на налоговый имущественный вычет. Для получения налогового вычета пенсионеру необходимо заполнить 3-НДФЛ и оформить перенос вычета на прошлые 3 года. При продолжении трудовой деятельности после выхода на пенсию возможен как перенос на прошлые годы, так и на будущие в общем порядке.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефонам:

Имущественный налоговый вычет для пенсионера

Есть общее правило, применимое ко всем налогоплательщикам, в том числе и к пенсионерам: право на налоговый вычет возникает с года получения свидетельства о праве собственности, при покупке недвижимости по договору купли-продажи, или акта приема-передачи при покупке по договору долевого участия в строительстве.

В год, следующий за годом получения права на вычет, пенсионер-собственник может реализовать свое право, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган.

Могут сложиться две ситуации:

  1. имущественный налоговый вычет для работающего пенсионера;
  2. имущественный налоговый вычет для неработающего пенсионера.
Имущественный налоговый вычет для работающего пенсионера

Пенсионер, который продолжает работать, имеет право подать декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет при покупке недвижимости в год, следующий за годом получения такого права.

Как мы выяснили, право на налоговый вычет возникает в год:

  1. получения свидетельства о праве собственности (если недвижимость была куплена по договору купли-продажи);
  2. подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве)

Так как есть статус пенсионера, то в момент заявления о своем праве на вычет можно также заявить о переносе остатка имущественного вычета на предыдущие 3 года. Это исключительное право есть только у пенсионеров-собственников. Причем право на перенос вычета не поставлено в зависимость от наличия дохода: вне зависимости от того, работает пенсионер или уже нет, вычет можно перенести на предыдущие годы.
Согласно Письму Минфина РФ от 7.08.2014 г. № 03-04-05/39262.

Рассмотрим несколько примеров, которые позволят определиться с Вашим случаем:

  1. Приобретение недвижимости после выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2020 году. Собственник вышел на пенсию в 2019, но продолжает работать. Налоговый вычет оформляется в 2021 году за 2020 и перенос вычета на 2019, 2018, 2017. Если, оформив перенос на предшествующие 3 года, пенсионер не получил весь вычет полностью, то есть образовался остаток имущественного вычета, то можно продолжить его получать, перенося на будущие годы, пока есть доход. Согласно абз.28 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ;
  2. Приобретение недвижимости до выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2020 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2021. Вычет оформляется в 2021 году за 2020, в 2022 за 2021 и перенос остатка налогового вычета на 2020, 2019, 2018. Но так как за 2020 налоговый вычет уже получен, то перенос возможен только на 2019, 2018 годы.
    Согласно Письму Минфина РФ от 28.08.2014 г. № 03-04-05/43076.

За переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы необходимо обратиться в течение года, следующего за тем, в котором образовался остаток (в течение 2021 года подается декларация за 2020 год, по которой появляется остаток, и тут же оформляется перенос). Если упустите момент и обратитесь за переносом вычета, например, в 2022, то налоговый вычет сможете оформить уже за два года — 2019, 2018.
Согласно Письму Минфина России от 30.05.2014 №03-04-РЗ/26111.

Имущественный налоговый вычет для неработающего пенсионера

Неработающие пенсионеры имеют право на налоговый вычет, если работали в течение 3-х лет до года образования остатка имущественного вычета. Отсутствие у налогоплательщиков, получающих пенсии, доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, при наличии у них права на получение имущественного налогового вычета свидетельствует о наличии остатка имущественного вычета, который может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.
Согласно Письму Минфина России от 28.04.2012 г. № 03-04-05/7-577.

Также обращаем Ваше внимание: За переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы необходимо обратиться в течение года, следующего за тем, в котором образовался остаток.

Разберем конкретные примеры:

  1. Собственник вышел на пенсию до года получения свидетельства о праве собственности на купленную недвижимость. Свидетельство получено в 2020 году. Собственник вышел на пенсию в 2019. В 2021 году оформляется перенос налогового вычета на 2019, 2018, 2017.
  2. Приобретение недвижимости в год выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2020 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2020. Налоговый вычет оформляется в 2021 году за 2020 и перенос остатка налогового вычета на 2019, 2018, 2017.

К сожалению, на практике часто бывают случаи, когда налоговый орган отказывает в праве на налоговый вычет пенсионерам. Это незаконно.

На основании пп.5 п.1 ст.32 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Соответствующие разъяснения о порядке предоставления имущественного налогового вычета лицам, являющимся пенсионерами, согласованы с Министерством финансов Российской Федерации и направлены в территориальные налоговые органы письмом ФНС России от 19.07.2013 г. № ЕД-4-3/13096@.

Как получить имущественный налоговый вычет пенсионерам?

Порядок получения налогового вычета пенсионером не отличается от общего. Единственное, нужно помнить о возможности переноса остатка имущественного вычета на 3 прошедших года, что недопустимо для тех, кто не является пенсионером.
Дополнительным документом, предъявляемым в налоговую инспекцию, является пенсионное удостоверение.

Список документов для оформления налогового вычета

Список документов для получения имущественного налогового вычета общий для всех налогоплательщиков, в том числе и для пенсионеров-собственников. Дополнительным документом является пенсионное удостоверение.

Общие документы:
  1. декларация 3-НДФЛ
  2. паспорт
  3. справка 2-НДФЛ
  4. заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога
Дополнительные документы:
Сопутствующие документы:
  1. При покупке в общую совместную собственность:
    • заявление о распределении вычета;
    • свидетельство о браке.
  2. При получении вычета за несовершеннолетнего ребенка:
    • свидетельство о рождении ребенка;
    • свидетельство о праве собственности ребенка.
  3. При покупке недвижимости пенсионером:
    • пенсионное удостоверение или иной документ, подтверждающий статус пенсионера.
Список документов для оформления декларации 3-НДФЛ
  1. 3-НДФЛ на вычет за обучение;
  2. 3-НДФЛ на вычет за лечение;
  3. 3-НДФЛ на вычет за страхование;
  4. Имущественный вычет:
    • 3-НДФЛ при покупке недвижимости по договору долевого участия;
    • 3-НДФЛ при покупке недвижимости по договору купли-продажи;
    • 3-НДФЛ при покупке земельного участка и/или строительстве дома.
  5. Продажа имущества:
    • 3-НДФЛ при продаже недвижимости;
    • 3-НДФЛ при продаже автомобиля.
Список документов для получения вычета (для налоговой инспекции)
  1. Вычет на обучение;
  2. Вычет на лечение;
  3. Имущественный вычет:
    • Покупка недвижимости по договору долевого участия в строительстве;
    • Покупка недвижимости по договору купли-продажи;
    • Покупка земельного участка;
    • Строительство дома.
  4. Продажа имущества:
    • Продажа недвижимости;
    • Продажа автомобиля.

Заключение

Еще раз напомним, что такое налоговый вычет. Это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход, облагаемый налогом на доходы (НДФЛ). В результате доход становится меньше. Уменьшается и сумма налога, которую вы должны платить. Но обычно этот налог удерживает та компания, которая платит доход. Например, где работает человек. И на вычет его не уменьшает. В результате у вас появляется переплата налога на доходы (вы должны заплатить меньше, а с вас удержали больше), которую вам обязан вернуть бюджет «живыми» деньгами. Это правило распространяется на всех, в том числе и людей, вышедших на пенсию.

Пенсионеры вправе получить налоговые вычеты при покупке квартиры на общих основаниях.

Работают они или нет, не важно.

Также не имеет значения основания для назначения пенсии (по старости, выслуге лет, инвалидности и т. д.) и источник ее выплаты (государственная или негосударственная). Важно только одно. Есть доходы, которые облагают налогом на доходы, или нет. Речь идет о доходах, полученных в том году, в котором куплена квартира или в любые 3 года, предшествующих году покупки. Учитывайте, что сами пенсии налогом не облагают. Поэтому если других доходов у вас нет на эту льготу вы право все равно имеете. Но воспользоваться им вы не сможете. Ровно до тех пор пока такие доходы не появятся.

Причем доход может быть любым. Например, от продажи другой квартиры, автомобиля или любого другого имущества, сдачи квартиры в аренду и т. д. Это не обязательно зарплата.

Остались вопросы?

Бесплатная консультация по телефонам:

Порядок оформления налогового вычета пенсионерам, безработным, студентам

Законодательством предусмотрена своеобразная налоговая льгота для физических лиц в виде налогового вычета. Основным условием, определяющим право на ее получение, является наличие у физического лица дохода, облагаемого по ставке 13%. Но может ли рассчитывать на вычеты лицо, временно не работающее, студент или пенсионер? В статье расскажем про налоговый вычет безработному, разъясним основные вопросы.

Налоговый вычет – что это такое?

Под налоговым вычетом можно понимать определенную законодательством льготу для физического лица, способствующую уменьшению величины налога при обложении полученных им доходов. Из этого следует, что налоговый вычет – это не скидки, не льготы в прямом понимании этого слова. Это сумма, которую можно вычесть из общей величины дохода при определении размера НДФЛ. Читайте также статью: → Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет в 2021

Виды вычетаСодержание
СтандартныеПредоставляются в соответствии с налоговым законодательством при наличии копий документов, подтверждающих право на получение. К ним относятся вычеты на детей до 18 лет, вычеты инвалидам, участникам ВОВ и другие категории, установленные НК РФ
СоциальныеФизическое лицо может получить социальный налоговый вычет, который относится к суммам, потраченным им на лечение, обучение, покупку лекарств, оказание благотворительной помощи. Вычет предоставляется при условии письменного обращения физического лица в налоговую инспекцию
ИмущественныеВозможность воспользоваться имущественным налоговым вычетом возникает у налогоплательщика – физического лица в случае осуществления операций с недвижимостью (продажи, покупки и т.д.)
ПрофессиональныеПредоставляют частным нотариусам, индивидуальным предпринимателям и др. категориям лиц согласно их заявления в письменной форме в налоговую службу по месту жительства

Право на предоставление таких вычетов, как имущественный и социальный, возникает у налогоплательщика только после его письменного обращения и предоставления подтверждающих документов в налоговые службы.

Может ли безработный претендовать на налоговый вычет?

Если рассматривать в обобщенном виде, то главным основанием для предоставления налогового вычета является получение физическим лицом дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13%. Поскольку у безработного, студента либо пенсионера такие доходы, как правило, не возникают, то и налоговый вычет этим физическим лицам не предоставляется.

Выходит, что налоговый вычет – это не льгота, которая положена гражданину в любом случае. Он предоставляется только при наличии дохода, поэтому безработный имеет право на получение вычета, но только в том случае, когда у него появится такой доход. Например, неработающий гражданин может рассчитывать на имущественный либо социальный вычет при расчете НДФЛ по доходу, возникшему от сдачи квартиры в аренду.

Оформление налогового вычета безработному

Изменения в налоговом законодательстве позволяют перенести налоговые вычеты на 3 года. Это означает, что если физическое лицо уволилось с работы или вышло на пенсию, то вычеты при покупке-продаже имущества, оплате обучения могут быть предоставлены в срок, не превышающий трех лет с этого момента.

Документы, необходимые для оформления вычета

При возникновении вопросов, связанных с заполнением налоговой декларации, следует обратиться в налоговую службу по месту регистрации за разъяснениями.

В каких случаях можно оформить вычет:

СитуацияКак получить вычет
Физическое лицо недавно потеряло работу либо вышло на пенсиюВ такой ситуации для получения налогового вычета можно рассматривать доходы, полученные лицом за 3 года до выхода на пенсию либо прекращения трудовых отношений. Это значит, что для получения вычета в 2017 г. можно воспользоваться доходами, полученными за 2015 либо 2016 г.
Физическое лицо ранее не работалоРазрешается оформление вычета по доходам, которые возникнут впоследствии. Например, если физическое лицо в 2016 году приобрело квартиру, а в начале 2017 г. выходит на работу, получает зарплату, которая облагается НДФЛ поставке 13%, то в начале 2021 г. можно будет оформить налоговый имущественный вычет

Если же после выхода работника на пенсию установлено, что за три года до необходимости оформления вычета он не получал никаких доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, то право на него реализовать нельзя. Та же ситуация возникает, если физическое лицо не трудоустроилось в течение трех лет после того, как возникла возможность оформления вычета.

Вышеуказанные условия касаются права на получение имущественного вычета. Право на остальные вычеты возникает у безработного, пенсионера или студента при получении дополнительного дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, например, продаже квартиры, гаража, машины, сдаче имущества в аренду, получении пенсии из негосударственных фондов и т.д. Читайте также статью: → «Оформление документов для получения налогового имущественного вычета + образцы заполнения».

Куда обратиться за получением налогового вычета

При возникновении у безработного права на оформление налогового вычета нужно обратиться в налоговую службу по месту регистрации. Предварительно следует собрать необходимые документы. Это могут быть договора купли-продажи недвижимого имущества, контракты на строительство, заключенные с подрядчиком, договор на обучение, с указанием стоимости образовательных услуг, которые следует оплатить, документы, подтверждающие стоимость лечения.

К этому следует приложить справку о доходах по форма 2-НДФЛ с последнего места работы и налоговую декларацию. Все бумаги предоставляют в ФНС. После их рассмотрения часть подоходного налога будет возвращена. Читайте также статью: → «Для чего нужна справка 2-НДФЛ? Как заполнить бланк».

Налоговые вычеты для пенсионера

Имущественные вычеты пенсионерам

Неработающему пенсионеру, оформившему пенсию не позднее 3 лет, полагается имущественный вычет. Например, пенсионер купил квартиру в 2017 г. В начале этого года он вышел на пенсию. Физическое лицо имеет право получить имущественный вычет по доходам, полученным в 2016, 2015 и 2014 гг.

Если пенсионер оформит вычет позднее, чем через год после покупки квартиры, то число лет, по которым можно оформить вычет, сокращается.

Например, Иванов А.И. вышел на пенсию в начале2015 г. В конце этого года он купил квартиру. В 2017 г. он решил оформить вычет. Право на него возникло в конце 2015 г. Поскольку на пенсию он вышел в 2015 г., к расчету можно принять доходы, полученные Ивановым А.И. в 2014, 2013 и 2012 гг. Пенсионер должен был обратиться за оформлением льготы в течение следующего года после приобретения недвижимости, то есть в 2016 г.

Поскольку обращение последовало в 2017 г., то во внимание можно принять размер доходов, полученных за 2 года: 2014 и 2013 г. В случае еще более позднего обращения, например в 2021 г., период, за который можно учитывать доход сократится. Во внимание примут только один год. Вычеты распространяются на супругов. Поэтому, когда у неработающего пенсионера есть супруг, получающий доход, то он может получить вычет может при операциях с недвижимостью.

Вычет на лечение, покупку лекарств

Если по имущественному вычету к зачету можно предъявить все доходы, полученные пенсионером за последние три года, то в отношении социального вычета такое правило не действует. Оформить его придется в соответствии с установленными правилами в общем порядке.

Налоговый вычет может быть предоставлен в случае возникновения расходах на лечение, покупку лекарственных препаратов, медицинское страхование. Это действует не только в отношении самого пенсионера, но и в отношении его супруги (а), родителей и детей.

Чтобы социальный налоговый вычет был предоставлен, важно соблюдение следующих условий:

Читайте также:  Как заполнять форму 4-НДФЛ о предполагаемом доходе ИП

Размер налогового возмещения напрямую зависит от того, является ли выполненное лечение дорогостоящим либо нет. Когда в справке стоит код 2 (дорогостоящее лечение), возвращено будет 13% от его стоимости. Ограничения по размеру выплат нет. Если же в справке стоит код 1(не дорогостоящее лечение), то максимальный размер вычета ограничивается 15600 рублей. Если вычет был зачтен не в полном объеме, то остаток его сгорает. Социальный налоговый вычет может предоставляться ежегодно (см. → Как получить налоговый вычет на лечение пенсионерам в 2021 году)

Вычет на лечение имеет ограничение по срокам. Обратиться в налоговую службу с просьбой о его возмещении необходимо не позже 3 лет после того, как пенсионер лечился.

Стандартные вычеты на детей и детей-инвалидов для безработного

Поскольку основным условием предоставления стандартного налогового вычета, в том числе вычета на детей, детей-инвалидов, является наличие у физического лица в отчетном периоде дохода, безработный не может получить его. Также невозможно передать такой вычет работающему супругу(е).

Главным условием предоставления двойного вычета супругу(е) является ежемесячное предъявление отказавшейся от вычета стороной справки 2-НДФЛ, в котором будет указана сумма его дохода. Отсутствие дохода и, соответственно, такого документа, определяет невозможность безработного лица рассчитывать на такой вычет.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос №1. В какие сроки и в какой форме будет произведено возмещение налогового вычета по НДФЛ?

Документы для предоставления вычета возможно предоставить сразу после покупки недвижимости либо совершения расходов на лечение. Но возмещение будет произведено не сразу. При предъявлении пакета документов в ФНС проводится его проверка. Как правило, документы проверяют на протяжении нескольких месяцев (от 2 до 4).

Но в случае вопросов по документам либо загруженности налоговых органов срок проверки может продлиться до года. Денежные средства по возмещению НДФЛ будут перечислены в безналичной форме на счет физического лица в кредитном учреждении.

Вопрос №2. Может ли физическое лицо рассчитывать на одновременное возмещение нескольких вычетов, если право на них возникло в одном периоде?

Один налоговый вычет не исключает права получения остальных. Но возможна ситуация, когда налогоплательщик не сможет оптимально реализовать положенные ему налоговые льготы. Ни один вычет не может быть предоставлен в размере, превышающем доход налогоплательщика, полученный за налоговый период.

Когда у физического лица возникает право на возмещение нескольких вычетов сразу, их следует правильно сочетать. По некоторым вычетам, например, имущественному, действует правило переноса его неиспользованной части на следующий период. По отдельным категориям, например, по стандартным вычетам, либо вычетам на обучение, это правило не «работает».

Вопрос №3. В какой ситуации заявителю может быть правомерно отказано в возмещении НДФЛ через налоговый вычет?

Главным основанием для отказа является отсутствие в налоговом периоде у заявителя налогооблагаемого дохода. Кроме этого причиной отказа может стать:

Когда заявитель не согласен с действиями налоговой службы, он может жаловаться руководителю ФНС. Если же сторонам не удалось прийти к общему мнению, то налогоплательщик имеет право обратиться в суд.

Вопрос №4. Могут ли возмещаться расходы на обучение студенту в виде социального вычета?

Если студент кроме стипендии имеет официальный налогооблагаемый доход, то он имеет право на предоставление вычета на обучение. Если такого дохода у него нет, то этим правом могут воспользоваться его ближайшие родственники, перечень которых определен в НК РФ.

Может ли получить налоговый вычет неработающий человек

Законодательство не ограничивает сроки, в которые необходимо воспользоваться правом на вычет. Оно возникает в год приобретения объекта недвижимости, однако подать заявление можно только при появлении налогооблагаемых доходов. Рассмотрим, можно ли получить налоговый вычет неработающим, в том числе пожилым людям, и какие действия потребуется совершить.

Основные сведения

В России НДФЛ составляет 13% и является одним из наиболее маленьких во всем мире. Право на налоговый вычет появляется у людей, которые приобретают готовое жилье, строят его самостоятельно или являются участниками долевого строительства.

Сущность имущественного вычета состоит в том, что каждый человек, приобретающий жилье, освобождается от налогов на сумму средств, вложенных в недвижимость. Сумма вычета высчитывается согласно затратам на приобретение жилья. Максимум – 2 млн для жилого помещения. Покупатель вправе получить компенсацию в размере не более 250 тысяч рублей (или 390 тысяч на погашение ипотеки).

Законодательство РФ устанавливает следующие условия для получения вычета:

При соблюдении вышеперечисленных условий право на вычет есть.

К запрашиваемым документам относятся следующие:

Имущественный вычет неработающим

Оформить право на вычет можно в любое время – даже через несколько лет после приобретения жилья. Если на текущий момент у человека нет официального дохода и из зарплаты не удерживают НДФЛ, то пока он не может им воспользоваться. При появлении облагаемого 13% налогом дохода достаточно заявить вычет и вернуть налог.

Если же подать декларацию за 2018 год, то налоговая откажет заявителю в возврате.

Допускается вернуть налог раньше 2021 года – для этого необходимо воспользоваться правом на вычет у работодателя.

Также за безработного может оформить вычет его трудоустроенный супруг. Такое право предоставляется супругу только 1 раз, однако по закону ограничения по срокам отсутствуют.

Вычет пенсионерам

Пожилым предоставляется льгота по факту покупки жилья. Она заключается в виде переноса вычета на прошлый период максимальным сроком в 3 года.

1. Если человек купил жилой объект уже после достижения пенсионного возраста, то год приобретения – налоговый период, в котором появился переносимый остаток вычета. Непринципиально, купил ли человек квартиру за личные накопления или через ипотеку. На последующий год необходимо направить заявление в ФНС и получить вычет за 36 месяцев и за тот год, когда была приобретена недвижимость.

2. Если жилой объект приобретен до выхода на пенсию, можно не ждать последующего года и в год выхода на пенсию направить декларацию за 4 предыдущих года. Необходимо направить документы в ФНС не ранее, чем на следующий год после оформления прав собственности на объект.
Если до выхода на пенсию человек получил вычет за годы, на которые ему выдано право переноса, то сдвиг на иные периоды или еще одна выплата законодательством запрещены.

3. Наконец, если недвижимость приобретена в год выхода на пенсию, то документация на возврат НДФЛ направляется в ФНС не раньше последующего года. Пенсионер вправе воспользоваться вычетом, в том числе ипотечным, за 4 года: за год покупки жилого объекта и выхода на пенсию, а также за 3 предшествующих года.

Что касается работающих пенсионеров, то с 2014 года они вправе сдвигать вычет за жилой объект за предыдущие 3 года. Учесть можно любые доходы, облагаемые налогом: сдача имущества в аренду, продажа объекта недвижимости, негосударственные пенсионные начисления, зарплата.

Социальные налоговые вычеты доступны только работающим пенсионерам. Помимо этого, получить социальный вычет по расходам на медуслуги могут работающие дети или супруги пенсионера.

Особенности и нюансы

Право на налоговый вычет остается у неработающего только при покупке квартиры. Если человек потратил деньги на лечение, однако за этот же год не получал официальную зарплату, то перенести право на вычет на более поздний срок ему не удастся. Срок по социальным вычетам – не более 1 года, переносить остаток не допускается.

На возмещение не могут претендовать индивидуальные предприниматели, которые платят налоги по системе УСН. При нахождении на общей системе налогообложения право на вычет есть.

К вычету не принимаются дачные дома в садоводствах.

Заключение

Применить вычет неработающий может только тогда, когда он официально трудоустроится, и с его зарплаты начнет отчисляться налог. Пенсионеры вправе воспользоваться имущественным вычетом посредством его переноса на прошлый период до 3 лет. На социальные вычеты это не распространяется – срок их действия только 1 год, и воспользоваться ими можно при наличии на то законных оснований.

Статьи

Для того чтобы претендовать на налоговый вычет, необходимо соответствовать ряду требований. Все они прописаны в Налоговом Кодексе РФ.

Главное условие: налоговый вычет, вне зависимости от вида, может получить лишь налогоплательщик. Это значит, что вы должны иметь налогооблагаемый доход и ежемесячно перечислять с него 13% в бюджет государства.

Предлагаем вашему вниманию видео, в котором мы подробно рассказываем обо всех нюансах получения налогового вычета пенсионером — как работающим, так и не имеющим налогооблагаемые доходы.

Налоговые эксперты показывают на примерах, как рассчитать налоговый вычет и за какие годы можно вернуть НДФЛ.

В статье «Налоговый вычет при покупке квартиры» мы описали процедуру, порядок оформления документов и другие правила, которые необходимо знать для получения имущественного налогового вычета. Подробно о налоговом вычете на ипотечные проценты читайте в статье «Налоговый вычет при покупке в ипотеку».

Согласно п. 2 ст. 217 НК РФ пенсии не облагаются налогом, поэтому пенсионеры, не имеющие дополнительного дохода, не могут претендовать на налоговый вычет, включая вычет за проценты по ипотеке.

Основание: письмо ФНС РФ от 15 мая 2013 №ЕД-4-3/8721@, Письма Минфина РФ от 29 июня 2011 №03-04-05/5-455, 24 сентября 2013 №03-04-05/39618.

Тем не менее, существуют варианты, как пенсионеру получить основной вычет и вычет за проценты по ипотеке при покупке квартиры, дома или другого жилья.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Перенос имущественного вычета на предыдущие годы для пенсионера

Напомним: право на налоговый вычет наступает после получения права собственности на жилье. Это либо момент передачи квартиры по Акту приема-передачи (для ДДУ), либо момент государственной регистрации права собственности.

До 2012 года эти правила касались всех, включая пенсионеров. С 01.01.2012, после вступления в силу Федерального Закона №330-ФЗ от 21 ноября 2011 года, была изменена ч. 2 ст. 220 НК РФ, и для пенсионеров введены льготные условия.

Теперь пенсионеры могут получить имущественный вычет за три предыдущих года, вне зависимости от того, когда получено право собственности на жилье. Это значит, что в вычет пенсионеру зачтутся те годы, когда он еще работал.

Вот как звучит п. 10 ст. 220 НК РФ:

«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Фактически, пенсионер может получить основной и ипотечный вычет за четыре года, включая год, когда образовался непереносимый остаток. Ниже расскажем подробнее и покажем на примерах.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Квартира куплена на пенсии

Если вы купили квартиру, когда уже были пенсионером, то год покупки – это тот самый «налоговый период, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов». При этом не важно, купили вы жилья на собственные средства или взяли ипотечный кредит.

На следующий год вы подаете документы в ИФНС и получаете имущественный вычет за три года плюс за тот год, когда купили жилье.

Основание: письма Минфина РФ от 12 февраля 2015 N 03-04-05/6179, 28 апреля 2012 N 03-04-05/7-577, ФНС России от 29 августа 2012 N ЕД-4-3/14293@.

Пример:

В 2019 вы стали пенсионером, а в 2020 купили квартиру. В 2021 году вы имеете право получить вычет за 2020, 2019, 2018 и 2017 годы.

Но так как в 2020 году вы уже были на пенсии и не платили НДФЛ, за 2020 год вычет вам не положен.

За 2019 год вы получите вычет за месяцы, когда еще работали до выхода на пенсию, а 2018 и 2017 годы будут учтены в полном объеме.

Супервычет: оплата наших услуг только после получения вычета!

Квартира куплена до выхода на пенсию

Если вы купили квартиру или дом до того, как вышли на пенсию, то, согласно Письму Минфина РФ №03-04-05/40681 от 12 июля 2016 г., вы можете не ждать наступления следующего года и в год выхода на пенсию подать декларацию за четыре предыдущих года.

В этом случае также сохраняется требование о подаче документов в ИФНС не раньше, чем на следующий год после получения права собственности на жилье.

Обратите внимание, если до выхода на пенсию вы уже получили налоговый вычет за годы, на которые сейчас получили право переноса, повторная выплата или смещение на другие периоды законом не предусмотрены.

Пример:

В 2019 году вы приобрели дом. В 2020 году получили налоговый вычет за 2019 год. В 2021 году вы вышли на пенсию.

Теперь вы можете воспользоваться законодательной льготой и в 2021 году вернуть налог за предыдущие периоды: 2020, 2019, 2018, и 2017 годы.

За 2019 год вы уже получили вычет, когда еще не были пенсионером, значит остается вычет за 2020, 2018 и 2017 годы.

В 2022 году вы можете получить вычет за 2021 год за те месяцы, когда вы еще работали.

Услуга Быстровычет: возврат НДФЛ за 7 дней, а не за 4 месяца!

Квартира куплена в год выхода на пенсию

Если вы купили квартиру или дом в год выхода на пенсию, то документы на возврат НДФЛ вы должны подать не ранее следующего года.

При этом вы имеете право на имущественный налоговый вычет, включая вычет по ипотеке, за четыре года: за год, когда купили жилье и вышли на пенсию, и за три предшествующих года.

Пример:

В 2020 году вы стали пенсионером и в том же году купили дом.

Вы имеете право в 2021 году получить налоговый вычет:

за 2020 год («налоговый период, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов» из п. 10 ст. 220 НК РФ),

за 2019, 2018 и 2017 годы («предшествующие налоговые периоды, но не более трех»).

Выделим основные моменты:

Документы на налоговый вычет подаются на следующий год после покупки жилья или позднее – срок не ограничен.

Если вы купили квартиру в 2020 году, то декларации 3-НДФЛ и заявление на вычет передаются в ИФНС в 2021 году. В этом случае вы получите вычет за 2020, 2019, 2018 и 2017 годы.

Основной вычет и вычет по ипотеке для пенсионера положен лишь за последние четыре года. Если вы подаете декларации в 2021 году, то имущественный вычет за 2016 год получить нельзя.

Вернуть подоходный налог вы можете только за те годы, когда работали и платили 13% НДФЛ. Или имели другой доход, за который платили налог.

Если на переносимый период попадает год, когда вы уже были на пенсии и не имели налогооблагаемого дохода, за этот год налоговый вычет не предоставляется и на другой год не переносится.

Супервычет: возврат налогов на ваших условиях и без предоплаты!

Налоговый вычет работающему пенсионеру

До 2014 года работающие пенсионеры не имели права на перенос имущественного вычета – как основного, так и возврата процентов по ипотеке. Изменения в Налоговом кодексе, вступившие в силу с 01.01.2014, отменили это условие.

Теперь любым категориям пенсионеров – как имеющим дополнительный доход, так и тем, кто получает только пенсию – разрешено переносить налоговый вычет за жилье на предыдущие три года.

Основание: п. 10 ст. 220 НК РФ, ФЗ от 23 июля 2013 N 212-ФЗ, Письмо ФНС РФ от 28 апреля 2014 № БС-4-11/8296@, Письма Минфина РФ от 15 мая 2015 № 03-04-05/27966, 17 апреля 2014 № 03-04-07/17776.

Пример:

В 2019 году вы вышли на пенсию, но продолжили работать. В 2020 году купили дом.

В 2021 году вы имеете право подать документы на имущественный вычет за 2020, 2019, 2018 и 2017 годы.

Читайте также:  Нет записи в трудовой, как внести?

Если НДФЛ, выплаченный вами в течение этих лет, не покрывает положенный вам налоговый вычет, остаток вы получите в будущем. Для этого в 2022 году вы подадите декларацию за 2021 год, в 2023 – за 2022 и так далее, до полного исчерпания вычета.

Узнайте, какие документы необходимо подать в вашем случае!

Если у пенсионера есть дополнительные доходы

Для того чтобы воспользоваться налоговым вычетом, пенсионер может учесть любой налогооблагаемый доход.

Основание: Письма Минфина РФ от 06 марта 2013 N 03-04-05/7-181, 21 декабря 2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС РФ от 06 апреля 2011 N КЕ-4-3/5392@.

Что может быть таким доходом:

Пример:

Вы пенсионер и сдаете в аренду квартиру. Доход за аренду вы официально декларируете и платите НДФЛ 13%.

В 2020 году вы покупаете дом. С 2021 года вы вносите в декларацию 3-НДФЛ не только доход с аренды, но и сведения для имущественного вычета за дом.

В итоге до тех пор, пока вы полностью не исчерпаете налоговый вычет, вам не придется платить налог за сдачу квартиры.

Пример:

Вы пенсионер и в 2021 году решили продать квартиру, которую в 2019 году купили по договору купли-продажи.

Так как квартира у вас в собственности менее трех лет, вы должны заплатить 13% на полученный от продажи доход. Не забудьте учесть стандартный вычет в 1 млн рублей, который снизит вашу налогооблагаемую базу.

Предположим, что вы продаете квартиру за 2 млн рублей. Тогда, применив вычет, вы должны будете заплатить налог не со всей суммы, а за минусом 1 млн рублей стандартного вычета. Размер обязательного налога составит 130 тыс. рублей.

В том же 2021 году вы покупаете дом за 4 млн рублей. Максимально допустимый размер имущественного вычета – 2 млн рублей. Это значит, вы можете вернуть себе на счет 260 тысяч.

Так как обе сделки прошли в одном году, можно сделать взаимозачет налога и вычета. От 260 тыс. рублей налогового возврата отнимаем 130 тыс. рублей налога, получаем 130 тыс. рублей причитающейся вам разницы.

Таким образом, вы не только не платите налог за проданную квартиру, но и имеете право получить возврат налога в размере 130 тыс. рублей, если у вас есть налогооблагаемые доходы. Если доходов нет, остаток вычета не сгорает и может быть получен в будущем, когда такие доходы появятся.

Налоговый консьерж — консультации налогового эксперта всего за 42 рубля в месяц!

2 ЗАКОННЫХ СПОСОБА, КАК ВЕРНУТЬ БЕЗРАБОТНОМУ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ОТ ПОКУПКИ КВАРТИРЫ

Основным критерием возврата налогового вычета является уплата гражданином налогов. Как правило, государственные налоги снимают со счета заработной платы. Поэтому официально трудоустроенному лицу не составляет проблемы получить налоговый вычет от покупки квартиры. Но что делать в случае, если вы не работаете? Разбираемся с этим вопросом вместе со специалистами ООО «Гарант-Жилье».

ЗАКОНОДАТЕЛЬНАЯ БАЗА

Перед тем, как требовать некую денежную компенсацию, рекомендуем ознакомиться с рядом законодательных актов. В первую очередь нужно обратить внимание на третий пункт статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, которая гласит о том, что покупка квартиры входит в список имущественных сделок, предусмотренных законодательством для получения налогового вычета. Также во второй части данной статьи можно найти информацию о некоторых особенностях, которые должны быть соблюдены, чтобы налоговая база уменьшилась на определенную сумму. После чего дополнительно можно обратиться за помощью к статье 218 действующего кодекса, подробно описывающей виды и размеры налоговых вычетов, а также категорию граждан, имеющих право на такие удержания. Статья 171 детально информирует о всевозможных характеристиках и нюансах скидок налогового вычета, а прочитать перечень установок относительно порядка их применения можно в статье 172 Налогового кодекса. При возникновении вопросов, касающихся размеров налоговой базы, прочтите 3 пункт статьи 210. Для уточнения любой иной информации на тему налоговых вычетов, существует 219, 221 и 222 статьи. НК РФ Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов

ПОЛОЖЕН ЛИ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПОКУПКЕ КВАРТИРЫ БЕЗРАБОТНОМУ?

Необходимо отметить, что далеко не всем неработающим лицам может быть предоставлен вычет налогового типа. Для его получения нужно, чтобы был выполнен ряд следующих условий:

Чтобы безработный на данный момент времени человек, который решил приобрести жилье, ранее выплачивал государству налоги на доходы физических лиц, а сумма данных выплат была равна не менее 13 процентов с покупки квартиры.

Чтобы стоимость нового имущества не превышала определенную предельную сумму, установленную государством на данный вид вычетов, а именно сумму равную 2 000 000 рублей.

Чтобы недвижимое имущество, если оно берется под залог, имело сумму кредита на него не больше, чем 4 000 000 рублей.

Чтобы недвижимость не была куплена у близких родственников, а также у других лиц, от которых безработное лицо получает определенные денежные выплат.

Существуют и некоторые ограничения со стороны действующего законодательства Российской Федерации, которые служат некими запретами для получения вычета. При наличии нижеперечисленных факторов, получить налоговую скидку невозможно: Если физическое лицо ранее уже пользовалось услугой возврата денежных средств, выплаченных ему ранее за счет НДФЛ, то повторно эта процедура невозможна. Вычет можно получить только один раз. Если физическое лицо ранее нигде не работало, а также не имело официальных источников дохода и при этом не является собственником квартиры. Если человек, не трудоустроенный официально, однако имеющий некие денежные средства из иных источников, является недобросовестным налогоплательщиком или вовсе уклоняется от уплаты налогов.

ЗАКОННЫЕ ПУТИ КАК ПОЛУЧИТЬ ВОЗВРАТ НАЛОГА ПРИ ПОКУПКЕ КВАРТИРЫ, ЕСЛИ Я НЕ РАБОТАЮ

Как правило, уменьшить сумму налоговой базы могут только сотрудники определенных организаций или частные предприниматели, с заработной платы которых систематически взимаются государственные сборы. Однако в некоторых случаях вычеты могут быть предоставлены и безработным. Предлагаем рассмотреть несколько примеров, дающих возможность не работающим лицам на законных основаниях получить налоговые удержания:

При наличии у них определенных денежных сумм, полученных в результате продажи движимого или недвижимого имущества.

В случае существования доходов, которые поступают на счет безработного, являющегося владельцем некоего имущества, сдаваемого им в аренду.

При получении лицом дополнительных денежных выплат – это могут быть премии за творческую активность или присвоенные в особых случаях пенсии.

Для того чтобы воспользоваться услугой вычета, с вышеперечисленных доходов, не являющихся заработной платой, в обязательном порядке должны быть произведены выплаты НДФЛ.

ИНСТРУКЦИЯ КАК ВЕРНУТЬ НДС ЧЕРЕЗ НАЛОГОВУЮ СЛУЖБУ, ЕСЛИ НЕ РАБОТАЕШЬ?

Чтобы запрос о предоставление некой скидки налогового характера самостоятельным образом увенчался успехом, необходимо следовать указаниям, содержащихся в предложенной инструкции, которая состоит из нескольких этапов:

Предварительно обратиться к сотрудникам бухгалтерии той организации, где ранее работало физическое лицо, для получения справки о доходах. Или же обратиться за помощью к тому лицу или организации, за счет которых безработный на данный момент имеет дополнительный доход.

Также нужно сходить в налоговую инспекцию и получить идентификационный номер, если такового еще не имеется (например, несовершеннолетним лицам). Собрать необходимый пакет документов. Потребуется справка о доходах (по форме 2-НДФЛ), а также некий отчетный документ о выплате налогов (справка 3-НДФЛ), действующая форма которого доступна для всех желающих, и внести в нее все данные.

Справка о доходах физического лица формы 2-НДФЛ.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

В обязательном порядке необходимы копии паспорта и идентификационного кода.

Также нужно не забыть подготовить документы, дающие право на получение подобной денежной скидки для безработных, которые совершают покупку квартиры.

Все документы должны быть заверены и к ним следует прикрепить реквизиты банковского счета, на который налоговая служба перечислит денежные средства.

Заполнение заявления. Существует определенная форма данного документа, вступившая в силу на основании приказа федеральной налоговой службы с третьего марта 2015 года. Именно ее нужно скачать, распечатать и внести туда все нужные данные. Обязательно укажите номер статьи, в соответствии с установками которой, безработный гражданин Российской Федерации имеет право на компенсацию некоторой денежной суммы. Также пропишите буквами размер этой суммы (она рассчитывается путем вычисления 13% от стоимости квартиры) и полное наименование банка, в котором открыт счет, предназначенный для поступления средств. Заявление на предоставление вычета. Предоставить вышеперечисленные документы работникам налоговой службы, после чего ожидать их проверки. На рассмотрение документации потребуется трехмесячный срок, по истечению которого будет вынесен вердикт – давать вычет безработному лицу или нет. Безработный узнает результат на протяжении 10 дней. При наличии всех требуемых документов, правильном их оформлении, а также выполнении всех условий, установленных действующим законодательством, для получения некой скидки для безработного лица в случае приобретения ним квартиры, инспекция вынесет положительное решение. После этого нужно будет оплатить государственную пошлину, которая взымается в размере равном 1% от стоимости квартиры. И наконец, завершающий этап — перечисление денег на указанный счет. Полагаясь на статью 78 Налогового кодекса, денежная компенсация должна прийти не позднее 30 дней, отсчитанных со дня окончания проверки документов.

ПОЛУЧЕНИЕ ВЫЧЕТА ДЛЯ НЕРАБОТАЮЩИХ ЧЕРЕЗ РАБОТОДАТЕЛЯ

В тех случаях, если не работающее лицо, оформляем вычет с помощью бывшего работодателя, то нужно следовать той же инструкции, что и при самостоятельном оформлении. Однако определенная часть действий, указанных в инструкции будет возложена на плечи работодателя, что может несколько облегчить, но значительно увеличить длительность данного процесса. Лицо, ранее предоставлявшее работу, физическому лицу, которое претендует на возмещение некой компенсации, самостоятельно оформит справку 2-НДФЛ. Также работодатель обязан предоставить все требуемые документы, свидетельствующие о размерах сумм, выплаченных им с заработной платы бывшего сотрудника, которые были перечислены в налоговые службы. Получение налогового вычета — обширная тема, таящая в себе много нюансов. В разных случаях процесс возвращения НДФЛ отличается, в соответствии с законами и лазейками в них.

Таким образом, при прочтении статьи, становится понятным, что даже не работающие лица могут получить вычет налогового типа в случае покупки квартиры. Однако для этого нужно, чтобы был соблюден целый перечень условий, а действия, перечисленные в инструкции, были выполнены в правильном порядке. Желаем успехов!

justice pro…

юридическая помощь

Налоговый вычет за покупку квартиры, если не работаешь. Можно ли безработному получить имущественный вычет?

После приобретения квартиры Вы вправе вернуть 13 % по данной покупке, оформив имущественный вычет. Но если Вы не работаете, являетесь пенсионером, студентом, находитесь в декрете, то Вы можете поинтересоваться, «можно ли получить налоговый вычет за квартиру, если не работаешь?». Из статьи Вы узнаете, в каких случаях можно и как получить налоговый вычет за покупку квартиры безработному.

Налоговый вычет по расходам на новое строительство или покупку дома, квартиры, комнаты, покупку земельного участка, а также вычет по процентам ипотеки (в том числе при рефинансировании), относятся к имущественным вычетам. Сумма имущественного налогового вычета уменьшает налогооблагаемую базу для расчета подоходного налога (налога на доходы физических лиц (НДФЛ)). Поэтому сумма налога, которую налогоплательщик должен перечислить в бюджет, тоже уменьшается. Стипендии, пенсии, определенные пособия освобождаются от налогообложения НДФЛ. Означает ли это, что безработному не удастся получить налоговый вычет?

Можно ли получить налоговый вычет за квартиру, если не работаешь?

Сразу отметим, что для пенсионеров (работающих или неработающих) предусмотрен особый порядок получения имущественного налогового вычета (подробнее об этом здесь).

Если Вы приобрели квартиру в тот год, когда Вы работали, то Вы, будучи сейчас безработным, сможете вернуть налог. При этом срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного в соответствующем году налога ограничен тремя годами (Письмо Минфина России от 21.02.2012 N 03-04-05/7-203). Отметим, что право налогоплательщика уменьшить налоговую базу на сумму имущественного налогового вычета возникает

Мужчина приобрел квартиру в 2020 году, в конце 2020 года он уволился. В 2021 году будучи безработным, он может подать документы (в том числе декларацию за 2020 год) и получить налоговый вычет при покупке квартиры.

Женщина купила квартиру в 2014 году, в 2015 году она уволилась. О возможности вернуть налог по расходам на приобретение квартиры она узнала в 2019 году. Женщина не сможет получить имущественный вычет, так как срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного в соответствующем году налога ограничен тремя годами (в 2019 году можно было бы вернуть налог, уплаченный в 2016, 2017, 2018 году, но в эти годы женщина не работала и не имела иного дохода, облагаемого по ставке 13 %).

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры позже, когда устроишься на работу?

Право на получение имущественного вычета не теряется, если Вы не работали в год приобретения квартиры и позже, а впоследствии устроились на работу.

В случае отсутствия доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, в налоговом периоде, в котором возникло право на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик может воспользоваться своим правом на его получение начиная с того налогового периода, в котором возникнут доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, вне зависимости от того, сколько лет истекло с возникновения права на имущественный налоговый вычет (Письмо Минфина России от 06.07.2012 N 03-04-05/7-854).

Женщина купила квартиру в 2014 году, в 2015 году она уволилась. В 2020 году она устроилась на работу, в 2021 году женщина вправе подать декларацию за 2020 год и получить налоговый вычет по расходам на покупку квартиры в 2014 году.

Вы можете получить налоговый вычет за покупку квартиры даже без официальной работы по трудовому договору

Налогоплательщик может не получить налоговый вычет за квартиру полностью за один год (когда доходов не хватает для получения всей суммы вычета) и уволиться (или, например, уйти в декрет). Неиспользованный остаток вычета он сможет получить позже. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет за покупку квартиры не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования (пункт 9 статьи 220 Налогового кодекса РФ). В случае невозможности использования остатка имущественного налогового вычета в связи с отсутствием доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов, право на получение указанного остатка имущественного налогового вычета сохраняется и может быть использовано в последующих налоговых периодах при получении налогоплательщиком соответствующих доходов (Письмо Минфина России от 03.07.2012 N 03-04-05/3-828).

Мужчина приобрел квартиру в 2017 году, в конце 2017 года он уволился. В 2018 году будучи безработным, он подал документы (в том числе декларацию за 2017 год) и получил часть налогового вычета при покупке квартиры в 2017 году. В 2019 году он устроился на работу и в 2020 году, подав декларацию за 2019 год, продолжит получать вычет.

Налоговый вычет при покупке квартиры безработному при наличии доходов

Если у безработного, неработающего пенсионера, студента, молодой мамы в декрете, начиная с года, в котором возникло право на получение имущественного вычета, были другие доходы, облагаемые по ставке 13 %, то возможность возместить налог сохраняется. Итак, если Вы купили квартиру и не работаете, то Вы сможете оформить вычет с облагаемых по ставке 13 % доходов, например:

Если не работаешь, сможет ли вернуть 13 % с покупки квартиры родственник или член семьи?

Читайте также:  Подтверждение личности для Госуслуг

Изменение порядка использования имущественного налогового вычета, включая его передачу другому налогоплательщику, статьей 220 Налогового Кодекса РФ не предусмотрено.

Поэтому трудоустроенный сын или дочь не могут получить имущественный вычет за неработающих родителей, которые купили квартиру.

Работающие отец и мать могут вернуть налог по своим расходам на покупку квартиры (или ее доли) нетрудоустроенному ребенку при условии, что ребенку на момент приобретения недвижимости еще не исполнилось 18 лет (или с 2020 года при условии, что ребенок признан судом недееспособными).

Что касается вопроса получения имущественного вычета безработным супругом при покупке квартиры мужем и женой (даже если собственность оформлена только на одного супруга), то здесь можно руководствоваться следующим. Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено (на момент приобретения квартиры брак должен быть зарегистрирован) (подробнее о получении вычета по расходам на покупку квартиры и по расходам на погашение процентов ипотеки супругами читайте в статьях по ссылкам).

Однако передавать право на имущественный вычет супругу нельзя. И, если муж уже получил вычет при покупке квартиры в полном размере, то он не сможет получить вычет еще раз за безработную (или находящуюся в декретном отпуске) жену. Супруг, получающий доход, облагаемый по ставке 13 процентов, не вправе получить имущественный налоговый вычет за супруга, у которого дохода, облагаемого по ставке 13 процентов, нет (Письмо Минфина России от 18 марта 2016 г. N 03-04-05/15139). Не получающая доходов жена также не имеет возможности получить вычет по доходам трудоустроенного мужа (Письмо Минфина РФ от 7 сентября 2012 г. N 03-04-05/7-1090). Еще раз отметим, что при отсутствии в налоговом периоде доходов право на вычет не теряется. При наличии в дальнейшем доходов, облагаемых по ставке 13%, налогоплательщик вправе получить вычет

Итак, налоговый вычет за покупку квартиры, если не работаешь, возможен при наличии доходов, облагаемых по ставке 13 %. Кроме того, вернуть налог при покупке квартиры безработный может по доходам трех прошлых лет (начиная с года, в котором возникло право на его получение). Однако если доходы отсутствуют, то право на имущественный вычет не теряется (реализовать его можно и в последующие налоговые периоды).

Как получить налоговый вычет в 2021 году: пошаговая инструкция

Согласно пункту 3 ст. 210 НК РФ налоговый вычет – это сумма, уменьшающая налоговую базу по НДФЛ, к которой применяется ставка 13 процентов. Иначе говоря, вычет позволяет уменьшить облагаемый НДФЛ доход. Если у налогоплательщика нет доходов, с которых он платит налог по ставке 13 процентов, то он не вправе претендовать на получение вычета.

На доходы граждан от долевого участия в организации, выигрышей в азартные игры и лотереи вычеты не распространяются.

НК РФ предусматривает 7 видов вычетов:

1. Стандартный (ст. 218 НК РФ)

На себя в размере 3 тыс. рублей за каждый месяц. Получить этот вычет вправе:

— лица, получившие лучевую болезнь, другие заболевания, инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также принимавшие участие в ликвидации последствий;
— военные, в том числе бывшие – участники в 1988–1990 годах в работах по объекту «Укрытие»;
— инвалиды, получившие лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
— участники испытаний ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ до 31 января 1963 года;
— участники подземных испытаний ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций;
— участники ликвидации радиационных аварий на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах;
— инвалиды ВОВ;
— военные, получившие инвалидность вследствие ранения, контузии или увечья при защите СССР, России или при исполнении иных военных обязанностей военной службы, а также другие категории граждан.

На себя в размере в 500 рублей за каждый месяц:

— Герои Советского Союза и РФ, обладатели ордена Славы трех степеней;
— лица вольнонаемного состава Советской Армии и ВМФ СССР, ОВД СССР и госбезопасности СССР, занимавшие штатные должности в частях, штабах и учреждениях армии в период ВОВ;
— участники ВОВ, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих и бывших партизан;
— участники блокады Ленинграда;
— бывшие узники концлагерей, гетто;
— инвалиды детства, а также I и II групп;
— доноры костного мозга;
— лица, получившие профзаболевания на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
— участники ликвидации последствий на объединении «Маяк» и реке Теча;
— военные – участники боевых действий в Афганистане и другие категории.

На детей — право на вычет за каждый месяц налогового периода есть у родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, обеспечивающих ребенка.

Следует отметить, что статья 218 НК РФ не устанавливает ограничений для получения вычета в зависимости от того, какой договор заключен с лицом – трудовой или гражданско-правовой. Поэтому право на стандартный вычет есть и у граждан, работающих по договору подряда, авторскому договору, договору оказания услуг и другим договорам, вознаграждение по которым облагается НДФЛ по ставке 13 процентов.

2. Социальный вычет (ст. 219 НК РФ):

3. Имущественный вычет (ст. 220 НК РФ):

4. Инвестиционный вычет (ст. 219.1 НК РФ):

5. Профессиональный вычет (ст. 221 НК РФ) предоставляется физлицам в сумме расходов, понесенных при выполнении работ по ГПД, а также получателям авторского вознаграждения.

6. Вычет при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и производными фининструментами (ст. 220.1 НК РФ).

7. Вычет при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

В нашей статье мы рассмотрим правила получения наиболее распространенных вычетов: имущественных, социальных и стандартных.

С первого января 2021 года в правилах получения вычетов появятся изменения, связанные с принятием Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ. Этот закон ввел прогрессивную ставку НДФЛ. Сейчас вычеты применяют к налоговой базе, с которой уплачивается налог по ставке 13 процентов. С нового года возникнет такое понятие, как «совокупность налоговых баз». Вычеты по НДФЛ можно будет применять только к основной налоговой базе, в которую включаются выплаты по оплате труда. Из этого правила есть исключение: доходы по операциям с ценными бумагами и производными фининструментами, не относящиеся к основной налоговой базе, разрешено уменьшать на инвестиционный вычет и на вычет при переносе на будущие периоды убытков.

На себя – 500 рублей или 3 тыс. рублей за каждый месяц в зависимости от категории получателя (пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ). То есть на эту сумму уменьшается налоговая база налогоплательщика, с которой будут удерживать НДФЛ. Если зарплата 20 тыс. рублей, то при размере вычета 3 тыс. рублей НДФЛ будет уплачиваться с суммы 17 тыс. рублей.

Если у гражданина есть право на два вычета за себя, то предоставляется вычет в большем размере, то есть 3 тыс. рублей. При этом детский вычет назначается независимо от вычета за себя.

На детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

Опекунам, попечителям и приемным родителям вычеты предоставляются в таких же размерах, за исключением детей-инвалидов. В этом случае размер вычета составляет 6 тыс. рублей.

Единственный родитель, опекун, попечитель или усыновитель вправе получать вычет в двойном размере.

Максимальный размер дохода гражданина, с которого можно получать вычет, составляет 350 тыс. рублей. С того месяца, в котором доходы лица с начала года в совокупности вышли за указанный лимит, вычет больше не предоставляется.

Например, человек получает зарплату 50 тыс. рублей в месяц. За год общая сумма его дохода составляет 600 тыс. рублей, с которой удерживают 78 тыс. рублей НДФЛ 13 процентов. Он оплачивает свое обучение на сумму 100 тыс. рублей. Уменьшаем налоговую базу — (600 тыс. — 100 тыс.) x 13 процентов = 65 тыс. рублей. Далее 78 тыс. – 65 тыс. = 13 тыс. рублей. Соответственно, ему вернется 13 тыс. рублей уплаченного налога.

Имущественный вычет (ст. 220 НК РФ):

Например, человек из предыдущего примера купил жилье и у него есть право на вычет за квартиру в размере 2 млн рублей. При зарплате 50 тыс. рублей его годовой доход равен 600 тыс. рублей. То есть в этом году он может воспользоваться только 600 тыс. рублей налогового вычета. Соответственно, из бюджета ему вернется вся сумма НДФЛ, уплаченная за год, – 78 тыс. рублей. Остаток вычета переносится на последующие периоды (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Согласно положениям статьи 218 НК РФ стандартные вычеты за себя дают в каждом месяце года.
Вычеты на детей начинают предоставлять с месяца рождения ребенка (месяца усыновления) до конца года, в котором ребенок стал совершеннолетним. На учащихся вычет положен за весь период обучения, включая академический отпуск. Налоговую базу уменьшают каждый месяц, пока совокупный доход гражданина с начала года не превысит 350 тыс. рублей. С месяца превышения вычет не назначают.

Вычеты, предоставляемые работодателем, можно получить до окончания того календарного года, в котором были произведены социальные расходы. В этом случае вычет назначается с месяца, в котором сотрудник обратился за его получением (п. 2 ст. 219 НК РФ). Последним месяцем получения вычета будет декабрь или месяц, в котором вычет достиг максимального размера. Перенос остатка социального вычета на следующий год кодексом не предусмотрен.

При получении вычета через налоговую инспекцию декларация подается по окончании того календарного года, в котором были расходы. При этом действует правило, предусмотренное п. 7 ст. 78 НК РФ. Обратиться за возвратом налоговой переплаты можно в течение трех лет со дня уплаты налога. Поскольку согласно статье 216 НК РФ налоговым периодом по НДФЛ является год, то подать заявление на возврат налога за социальные траты нужно не позже трех лет после окончания года, в котором были осуществлены социальные расходы.

Имущественные вычеты предоставляет ИФНС, за отдельными исключениями. Обратиться за вычетом в инспекцию можно после получения права на вычет (например, после госрегистрации прав на приобретенную по договору купли-продажи квартиру) в конце года (п. 7 ст. 220 НК РФ). Срока давности для вычета при покупке жилья нет. Это значит, что воспользоваться правом на вычет можно, даже если квартира куплена больше трех лет назад. Однако вернуть налог можно только за последние три года (п. 7 ст. 78 НК РФ). Например, если квартира куплена в 2010 году, а обратиться за вычетом налогоплательщик решил в 2020 году, то налог вернут за 2017, 2018 и 2019 годы.

Вычет при покупке жилья и погашении процентов по ипотеке гражданин вправе получить через работодателя путем уменьшения налогооблагаемого дохода. Предоставление вычета начинается с месяца, в котором работник подал заявление и уведомление из ИФНС, подтверждающее право и размер вычета. При этом доходы сотрудника сначала следует уменьшать на социальный и стандартный вычеты, которые не переносятся на следующий год. При недостаточности дохода для использования имущественного вычета он может быть перенесен на следующие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Стандартный вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ):

Социальный вычет (п. 2 ст. 219 НК РФ)

За обучение, лечение, страхование жизни, пенсионные отчисления – заявление и уведомление из ИФНС о подтверждении права на вычет, если вычет предоставляет работодатель.

Для получения в налоговой уведомления нужны копии платежек (чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки). В зависимости от вида расходов могут потребоваться специальные документы. Если это вычет на лечение – копия договора, копия лицензии медучреждения и другие.

Если гражданин получает вычет в ИФНС, ему необходимо предоставить подтверждающие документы (как и для уведомления), справку по форме 2-НДФЛ от работодателя, заявление и декларацию по форме 3-НДФЛ.

Для получения уведомления в инспекцию предъявляются подтверждающие документы:

— копия свидетельства о госрегистрации права собственности или выписка из ЕГРН;
— копии договора о приобретении недвижимости, акта о ее передаче;
— платежные документы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки, расписка, товарные и кассовые чеки);
— копия кредитного договора и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту.

При получении вычета через ИФНС подается 3-НДФЛ, подтверждающие документы, справка 2-НДФЛ и заявление.

При продаже недвижимости в инспекцию подаются:

— 3-НДФЛ;
— договор купли-продажи,
— документ, подтверждающий получение денег.

Документы подаются работодателю — налоговому агенту, выплачивающему зарплату (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Социальные налоговые вычеты предоставляет налоговая инспекция по окончании календарного года. Вычеты за лечение, обучение, добровольное страхование жизни, пенсионные отчисления можно начать получать до окончания налогового периода, обратившись к работодателю (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Предоставляется инспекцией по окончании налогового периода. Вычеты при покупке жилья и уплате процентов по ипотеке можно получать до окончания года у работодателя или нескольких работодателей (п. 7 и 8 ст. 220 НК РФ).

После представления в ИФНС налоговой декларации и документов на вычеты проходит камеральная проверка. Срок ее проведения составляет три месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ). Возврат налога, согласно п. 6 ст. 78 НК РФ, производится в течение месяца со дня получения заявления налогоплательщика. Поскольку заявление на вычет предоставляется совместно с налоговой декларацией, то месяц для возврата налога будет отсчитываться с момента завершения камеральной проверки. Таким образом, срок возврата налога из бюджета составляет около четырех месяцев.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *