Нужно ли платить налог со страховой выплаты по ОСАГО?

Выплата по ОСАГО как объект налогообложения

Итак, нам нужно понять, является ли в 2021 году объектом налообложения страховая выплата. Но дело в том, что она состоит из разных целевых выплат:

  1. непосредственно основная сумма возмещения материального ущерба,
  2. выплата по ОСАГО за утерю товарной стоимости (УТС),
  3. сумма ущерба за моральный вред,
  4. выплата в виде неустойки (за просрочку основной выплаты),
  5. штраф за неисполнение досудебной претензии по возмещению.

Первые 2 пункта возмещаются в досудебном порядке – по заявлению потерпевшего в компанию или по досудебной претензии. Последние же 3 назначает только судья уже в порядке гражданского иска потерпевшего к страховщику.

Налог на основную выплату

Итак, Вы попали в ДТП, где признаны потерпевшим, обратились в страховую компанию за выплатой и последняя Вам без проблем выплатила сумму по калькуляции по единой методике.

Здесь всё достаточно просто! Основная выплата за причинённый ущерб налогом не облагается. Это предписывает статья 213 Налогового кодекса РФ:

1. При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде выплат, за исключением выплат, полученных:
1) по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

Таким образом, выплата по ОСАГО не подлежит обложению НДФЛ. И это логично, ведь суть выплаты – компенсация ущерба. А если автовладлец ещё и налог заплатит, то на возмещение ущерба ему не хватит, что делало бы суть страхования вовсе не страхованием.

Налог на УТС

Средства, полученные в счёт утери товарной стоимости автомобиля также не относятся к облагаемым налогом доходам. Это исходит из смысла той же статьи 213 НК РФ, потому как УТС – это тоже выплата, полученная по договору обязательного страхования за то, что автомобиль потерял в результате ДТП свой товарный вид.

С каких выплат нужно платить налог?

И вот мы подобрались к тем суммам возмещения, которые уже облагаются НДФЛ. И тут можно выделить простую закономерность, которая будет подсказкой для Вас. Если выплата по ОСАГО получена в результате суда, то только в этом случае придётся заплатить налог.

Но не со всей суммы, разумеется. Давайте рассмотрим последние 3 пункта из списка целевых выплат выше!

Налог на неустойку

Если в результате судебного иска к страховщику Вам последнему присудили выплатить неустойку, то с этой суммы Вам нужно будет заплатить налоги.

Дело в том, что неустойка уже не относится к числу не облагаемых НДФЛ статей доходов, потому что она вообще не является страховой выплатой. Формально – это оплата в денежном выражении проигравшей стороной просрочки за выплату и регулируется она уже Гражданским кодексом.

Налог на штраф и моральный вред

Здесь всё аналогично неустойке. Оба этих пункта также регулируются ГК. Более того, если неустойка предусмотрена Федеральным законом “Об ОСАГО”, то есть регулируется законом о страховании, то штраф и моральный вред вообще не могут относиться к выплатам от страховой формально. Это именно выплаты в гражданском порядке.

Важное замечание!

Поэтому на нашем сайте работают дежурные юристы-консультанты, вникающие в каждое дело и направленные на его решение.

или проконсультироваться по бесплатному телефону: 8 (499) 938-86-54 (Москва), 8 (812) 467-34-58 (Санкт-Петербург), 8 (800) 350-29-84 (вся Россия).

Сколько и когда нужно будет заплатить?

Ставка на подоходный налог на 2021 год составляет 13% от суммы дохода. Он платится на следующий год после того, в котором была произведена выплата и только по указанным выше пунктам доходов (грубо говоря, за всё, кроме возмещения основного ущерба и утерю товарной стоимости).

Также платить не нужно будет за те выплаты, которые были произведены в рамках Ваших же расходов – за почтовые отправления, услуги юриста и любые другие, которые Вы сможете доказать чеками, квитанциями или иными подтверждающими документами.

Примеры

Теперь для упрощения понимания давайте приведём пару примеров с цифрами.

Если выплата по ОСАГО получена сразу по заявлению

Водитель попал в ДТП, обратился в страховую компанию с необходимыми документами. В результате страховая компания в положенный срок 20 дней выплатила (а ещё страховая может возместить ремонтом по закону на выбор самой страховой) водителю:

В этом случае собственнику машины, которой причинён ущерб и произведена выплата, не нужно будет платить никакого налога, так как обе этих статьи выплат относятся к страховым, а 213 статья освобождает их от уплаты НДФЛ.

Если выплата назначена судом

Второй пример: водитель аналогично попал в ДТП, но получил отказ в страховой, либо получил выплату, которую посчитал недостаточной для ремонта. В результате этого решил подать в суд, для чего провёл независиму экспертизу стоимостью 10 000 рублей и нанял представителя-юриста для ведения дела в суде за 12 000 рублей.

В исковом потерпевший просил взыскать со страховой организации следующие суммы денег:

В результате суд удовлетворил иск потерпевшего. В этом случае последнему придётся заплатить за такие статьи присужденного:

В обще сложности в этом примере Вы должны будете заплатить налог в размере 5 590 рублей. Расчёт: 13% от 10 000 + 32 000 + 1 000 рублей.

Облагаются ли налогом выплаты по ОСАГО? Можно ли не платить?

  1. Если вам пришло письмо от страховой с необходимостью оплаты налога, это ещё ничего не значит. Вам самостоятельно нужно знать, когда нужно платить, и рассчитать сумму.
  2. Основная страховая выплата на возмещение ущерба подоходным налогом не облагается, равно как возмещение вам от страховой любых ваших фактических расходов. Также не подлежит налогообложению выплата УТС.
  3. Но заплатить 13% придётся за выплаченную вам неустойку и штраф от страховщика.

Для всех граждан нашей страны установлена обязанность по уплате тех или иных налогов. Автомобилисты, конечно же, не остались в стороне, на них возложено бремя уплаты так называемого транспортного налога, но и это, оказывается, еще не всё. Существует риск “попасть” на уплату подоходного налога (НДФЛ) с сумм, полученных от страховщика в случае ДТП по ОСАГО. В статье будем разбираться, облагаются ли выплаты по страховке налогом, сколько процентов, в какие сроки и куда нужно будет заплатить и как избежать уплаты.

Облагается ли налогом выплата по ОСАГО?

Для ответа на этот вопрос необходимо внести ясность о том, что мы подразумеваем под словом “выплата“. Ведь страховщик может произвести выплату не только страхового возмещения. По состоянию на 2021 год могут такие статьи полученных от страховой компании денег:

при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных: по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

Таким образом, сама страховая выплата (непосредственное возмещение ущерба) по ОСАГО не облагается налогом. И даже если вам придёт письмо от страховой с напоминанием о необходимости уплаты, то его можно смело игнорировать в случаях, когда была произведена только выплата по основному возмещению.

И это вполне логично, ведь фактически это не прибыль потерпевшего – это сумма денег, которую он потратит на ремонт своего автомобиля (или здоровья).

Утеря товарной стоимости входит в состав страховой компенсации, поэтому эта часть выплаты также не подлежит вычету с водителя НДФЛ.

Неустойка

В соответствии с п. 21 статьи 12 Закона об ОСАГО страховщик при нарушении своих обязательств выплачивает потерпевшему неустойку и финансовую санкцию. В сумме они не могут превышать 400 000 рублей.

Но неустойка и финансовая санкция не входят в состав страховой выплаты, поскольку являются мерой ответственности страховщика за неисполнение обязательств. А раз это не страховая выплата, значит, в соответствии с Налоговым кодексом, она подлежит налогообложению, как доход.

Штраф

В соответствии с п. 3 статьи 16.1 Закона об ОСАГО, если страховая добровольно не выплатит страховое возмещение, то суд взыщет с нее штраф в пользу потерпевшего (истца). То, что данная сумма будет присуждена судом, не исключает её из налоговой базы, и потерпевший тоже должен будет платить с неё налог.

Дополнительные расходы, связанные с ДТП

При причинении вреда в ДТП возмещению подлежат не только восстановительные расходы, но и иные, наиболее распространённые из которых:

Они обусловлены наступлением страхового случая и входят в состав страхового возмещения, поэтому не будут облагаться налогом.

Мне пришло письмо от страховой – что делать?

Здесь нужно чётко разграничивать, от кого пришло такое письмо – от налоговой инспекции или страховой компании. Дело в том, что в подавляющем числе случаев его присылает именно страховщик. И в этом случае оно имеет статус только уведомления – напоминания как жеста доброй воли от страховой организации.

Платить или не платить – в любом случае решать только вам.

Нужно ли платить, если был ремонт автомобиля?

Ремонт вашего автомобиля по ОСАГО – это то же страховое возмещение, только в натуральной форме, а не в виде страховой выплаты, это значит, что ремонт налогом не облагается.

Сколько платить?

Конкретная сумма налога будет зависеть от полученной суммы, но налоговая ставка будет для всех одинаковая.

Налоговая ставка установлена статьей 224 НК РФ и равна 13%.

Можно рассчитать максимальный размер налога. Для этого возьмём в качестве примера максимальные размеры выплат.

Допустим, со страховщика через суд было взыскано страховое возмещение в размере 400 000 рублей, соответственно присудили 200 000 рублей штрафа, ну и по максимуму неустойки и финсанкции – это ещё 400 000 рублей.

Получится что налог нужно будет платить с 600 000 рублей, и 13% от этой суммы составят 78 000 рублей. К страховому возмещению по ОСАГО же 13% не применяются, как мы выяснили выше.

Более простой пример: страховщик выплатил собственнику машины 50 000 рублей, куда включены суммы:

В этом случае ни одна из этих сумм не облагается подоходным налогом, так как все они составляют основную часть страхового возмещения. Таким образом, избежать уплаты сборов при отсутствии неустойки и штрафа можно практически на 100%.

Куда оплачивать – в страховую или налоговую?

Если налог и придется платить, то делать это нужно только в налоговую инспекцию. Но в данном вопросе есть определённые тонкости.

Если страховая компания добровольно выплатит вам неустойку и финансовую санкцию, что, по правде говоря, бывает крайне редко, тогда в соответствии со статьей 226 НК РФ она должна, как налоговый агент, самостоятельно удержать и перечислить сумму налога в бюджет РФ.

Чаще всего эти суммы всё же взыскиваются со страховщиков через суд. Тогда налог с полученного дохода придется уплачивать самому потерпевшему. А также выполнять ряд действий, связанных с этим, например, подать налоговую декларацию.

Пришло письмо с налогом – можно не платить и что грозит?

Не платить можно всегда, но надо понимать, что это будет налоговым правонарушением, за которое предусмотрена ответственность. Размер штрафа будет зависеть от того, подавали ли вы налоговую декларацию или нет, и может составить до 30-40% от суммы налога. Но оплата штрафа не освобождает от обязанности уплатить сам налог, поэтому возможные “потери” необходимо суммировать.

Срок для подачи налоговой декларации установлен до 30 апреля следующего года, а заплатить налог по этой декларации надо не позднее 15 июля. Если вы эти сроки пропустите, но все же решите заплатить налог, то главное сделать это до того, как неуплату обнаружит налоговая, тогда можно избежать штрафа.

Данная тема становится всё более актуальной, поскольку в ситуации, когда денег в казне всё меньше, вспоминают про всех должников государства.

Облагаются ли налогом выплаты по ОСАГО? Можно ли не платить?

Страхуя движимое/недвижимое имущество, собственную жизнь или другие риски, мало кто задумывается облагается ли налогом выплаты при наступлении страхового случая. Однако в некоторых случаях эти суммы могут быть расценены как получение дохода, а значит уплата НДФЛ становится неизбежной. Но эта мера применяется в исключительных ситуациях. Следует отличать компенсацию понесенного ущерба и получение прибыли. Только во втором случае подоходный налог в размере 13% будет удержан из перечисленной страховой суммы.

Что говорится в законе?

Законодательные нормы налогообложения изложены в Налоговом кодексе РФ. На основании этого нормативно-правового акта получателю страховки может быть установлено условие об обязательной уплате НДФЛ.

В ч.1 ст.208 НК РФ указывается, что страховые выплаты признаются доходом, который подлежит налогообложению. Но в ч.4 ст.213 дается важное пояснение, что налог взимается только с прибыли, а не со всей перечисленной компанией суммы.

Читайте также:  Как не платить КАСКО по автокредиту?

То есть при возмещении ущерба важно определение фактической его стоимости. Если дом пострадал от пожара на 3 миллиона рублей, а страховая выплатила 3,5 миллиона, то НДФЛ платится с разницы в 500 тысяч рублей. Остальные 3 миллиона не являются доходом, так как были пущены на восстановление недвижимости.

Общее правило касается:

  1. Обязательных видов страхования, таких как ОСАГО и др.
  2. Добровольного страхования жизни.
  3. Добровольного пенсионного страхования.

При судебном взыскании страховки НДФЛ может быть взыскан с сумм, которые насчитаны сверх установленного ущерба, но не являются компенсацией морального вреда.

Неустойка за просрочку выплат по ОСАГО — реально взыскать или нет?

При нарушении страховщиком сроков удовлетворения заявления по страховым выплатам, к нему применяется законная норма о неустойке по ОСАГО. Правовой основой для ее взимания являются положения ГК РФ, ФЗ-4015-I, ФЗ-40.

Основания для неустойки по ОСАГО в 2020 г

По закону об ОСАГО (ФЗ-40) на рассмотрение заявления о страховых выплатах дается 5 дней и еще 20 на выплату начисленного возмещения, направление на ремонт или мотивированный отказ.

При нарушении этих сроков у страхователя есть право на взыскание неустойки по ОСАГО. Автоматически оно не производится – придется писать еще одно заявление и обращаться в суд.

В заявлении указывается одно из следующих оснований.

Неустойка по ОСАГО не взыскивается со страховщика в случае нарушения им сроков исполнения обязательств вследствие влияния непреодолимой силы или по вине заявителя. Но, этот факт придется доказать и обосновать. Во всех остальных случаях, в том числе при доказанности неправомерного отказа, страхователю положена неустойка по выплате ОСАГО.

Являются ли страховые выплаты доходом?

Доход – это денежные средства, полученные физическим или юридическим лицом в результате выполнения какой-то деятельности за определенный период времени. Не всегда под деятельностью подразумевают выполнение каких-то действий. Например, рента или выигрыш в лотерею также считаются доходом. А вот возмещение ранее понесенных затрат к таковому не относится.

Для понимания разницы можно рассмотреть два вида страхования авто – ОСАГО и КАСКО. ОСАГО является обязательным к оформлению. По этому полису автовладельцу возмещают только фактически понесенный ущерб, но не больше. КАСКО предлагает разные пакеты страхования и при желании собственник авто может застраховать его на большую сумму, что может повлечь выплату, превышающую полученный ущерб. Разница между действительными потерями и полученными средствами, считается доходом.

Какие особенности налогообложения?

Налогообложение физических и юридических лиц преследует сразу несколько целей:

При взимании налогов со страховых выплат принимаются во внимание:

  1. Налоговая база, определенная договором страхования.
  2. Наличие социальных вычетов по расходам на приобретение полиса.
  3. Возвращение или восстановление ранее удержанного или неуплаченного налога.

Следить за уплатой НДФЛ должен сам плательщик. Именно он несет ответственность за несвоевременно выплаченный или неправильно исчисленный НДФЛ. Но нередко случается, что предупреждение о необходимости совершить выплату, присылает страховщик. Он является налоговым агентом и в соответствии с п.5 ст.226 обязан письменно уведомить налогоплательщика о необходимости отчислений НДФЛ.

Для простых граждан

Граждане, которые не ведут предпринимательской деятельности, уплачивают НДФЛ со страховых выплат:

Обратите внимание, что компенсация судебных расходов и морального ущерба застрахованного, не облагается НДФЛ.

Особенности для юридических лиц

Юридические лица обязаны уплатить налог на прибыль с суммы, полученной в результате расчета разницы между полученными доходами и понесенными расходами.

В ст.250 Налогового кодекса РФ установлено, что возмещение убытков являются внереализационными доходами. А в ст.251 приводится перечень случаев, когда доход не должен учитываться при расчете налоговой базы. В частности, учет не производится, если сумма возмещения отсутствует.

В остальных случаях полученные от страховой суммы должны быть учтены как доход. При этом все средства, потраченные на восстановление причиненного ущерба, вписываются в статью расходов. Положительная разница подлежит налогообложению.

Практические примеры

Чтобы лучше понять суть дела, рассмотрим несколько примеров с указанием конкретных сумм.

Автовладелец попал в аварию, написал заявление и подал документы в страховую фирму. В итоге она в заданный законом срок оплатила деньги. Кроме того, страховщик имеет право возместить ущерб ремонтом автомобиля.

  1. 30 тысяч рублей, рассчитанные за ущерб.
  2. 3 тысячи рублей за утерю товарного вида машины.

При этом владельцу автомобиля, который получил деньги, не требуется оплата налога, так как эти суммы являются страховыми. Они освобождаются от НДФЛ по статье 213.

Водитель также попал в происшествие на дороге, но от страховщика получил отказ, или получил деньги, которых не хватает на восстановление автомобиля. В итоге написал исковое заявление в суд, сделал независимую экспертизу на сумму 10 тысяч рублей. Он также обратился к услугам адвоката для участия в суде, за что заплатил 12 тысяч рублей.

В заявлении водитель просит взыскать со страховщика следующие денежные суммы:

Предлагаем ознакомиться: Несвоевременная сдача сзв м судебная практика

В итоге иск водителя был удовлетворен судом. В такой ситуации потерпевший должен оплатить следующие налоги:

  1. Утеря стоимости машины – не облагается налогами.
  2. Ущерб 5 тыс. – также не облагается.
  3. Штраф 32 тысячи – оплачивается налог, он не относится к страховке.
  4. 10000 рублей – также нужно оплатить НДФЛ.
  5. За адвоката налог не взимается, он будет подтвержден кассовым чеком.
  6. За экспертизу также не нужно платить налог.
  7. За почтовые расходы налоги не оплачиваются, это расходы водителя.
  8. Сумма морального вреда облагается налогом.

В итоге на нашем примере налог в сумме составляет: 5590 рублей. Эта сумма получается из расчета 13% от описанных выше налогов.

Нужно ли платить НДФЛ?

Неуплата налогов влечет за собой наложение административных мер борьбы с неплательщиками – наложение штрафа. Физлицу придется не только уплатить положенные 13% с полученного дохода, но и компенсировать установленный штраф.

Определить нужно ли платить НДФЛ или нет можно самостоятельно или проконсультировавшись в ближайшем отделении налоговой. В большинстве случаев страховая выплата не влечет за собой обязанности уплачивать НДФЛ. Однако из этого правила есть и редкие исключения.

Пришло письмо с налогом – можно не платить и что грозит?

Здесь нужно чётко разграничивать, от кого пришло такое письмо – от налоговой инспекции или страховой компании. Дело в том, что в подавляющем числе случаев его присылает именно страховщик. И в этом случае оно имеет статус только уведомления – напоминания как жеста доброй воли от страховой организации.

Платить или не платить – в любом случае решать только вам.

Не платить можно всегда, но надо понимать, что это будет налоговым правонарушением, за которое предусмотрена ответственность. Размер штрафа будет зависеть от того, подавали ли вы налоговую декларацию или нет, и может составить до 30-40% от суммы налога. Но оплата штрафа не освобождает от обязанности уплатить сам налог, поэтому возможные «потери» необходимо суммировать.

Данная тема становится всё более актуальной, поскольку в ситуации, когда денег в казне всё меньше, вспоминают про всех должников государства.

Какие выплаты не облагаются НДФЛ?

Большая часть страховых выплат не облагается подоходным налогом, так как не является источником формирования налоговой базы. К таким выплатам относят:

  1. Обязательное страхование транспортных средств.
  2. Личное страхование недвижимого имущества.
  3. Добровольное страхование жизни и здоровья.
  4. Пенсионное добровольное страхование.

Выплаты по этим видам страховки не влекут за собой уплату НДФЛ, если их сумма не превышает установленный ущерб.

Системы возмещения

Если в договоре страхования сумма составляет не полную стоимость имущества или иную твердую сумму, применяются такие системы:

Любая из них применяется в зависимости от условий договора страхования.

Пропорциональная

В соответствии с данной системой, в случае убытков страхователя выплата будет покрывать их часть, и рассчитывается в процентном соотношении к страховой стоимости. Такой вариант является распространенным при оформлении страховки на недвижимое имущество, при оформлении долгосрочных кредитов и займов.

Первого риска

Данная система предполагает полное возмещение ущерба, однако не более, чем размер установленной в соглашении «верхней» суммы – этот размер именуется первым риском. Если же фактический ущерб больше, чем установленная граница по договору, то разница между понесенными убытками и покрытием страховщиком не выплачивается – данная сумма является вторым риском.

Когда НДФЛ все же придется заплатить?

Получение страховки по судебному постановлению чаще всего сопровождается письменным уведомлением о необходимости уплатить налог. Оплачивать НДФЛ необходимо не со всех сумм. Основная часть возмещаемого ущерба не подлежит налогообложению. Но налог придется оплатить за:

Если застрахованному присуждается возмещение морального ущерба, то эти деньги не считаются доходом, а потому не подлежат налогообложению.

Как произвести оплату?

Необходимость уплаты НДФЛ ставит перед плательщиком вопрос как произвести оплату. Сделать это можно несколькими способами.

Классический и самый сложный вариант – заполнение декларации. Он подходит всем гражданам, который получили незапланированный дополнительный доход. Декларация заполняется по итогу календарного года даже если выплата поступила в его начале.

Декларацию о доходах можно заполнять:

  1. От руки, взяв бланки в налоговой или распечатав их с официального сайта.
  2. В электронном формате.

Второй способ удобнее, так как позволяет при необходимости откорректировать информацию. Данные предоставляются в отделения налоговой инспекции, к которому плательщик прикреплен по территориальному принципу.

Узнать адреса и телефоны нужного филиала можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы. На этом же сайте доступна электронная форма уплаты НДФЛ. Воспользоваться ею может каждый желающий. Для оплаты налога потребуется ввести свои личные данные, которые будут переданы в налоговую инспекцию. Платеж осуществляется при помощи банковской карты.

Ставка по налогообложению

Физические лица, которые являются резидентами РФ, исчисляют НДФЛ по ставке 13% от полученной суммы дохода. Если застрахованный не имеет гражданства РФ и не признан резидентом страны, то при получении страховки, признанной доходом, он обязан уплатить 30%.

Не стоит забывать и о возможности получения налоговых вычетов. Так при оформлении добровольного пенсионного страхования гражданин имеет право получать вычет в размере 13% с суммы не превышающей в год 120 000 рублей. Возврат НДФЛ возможен только при наличии официального трудоустройства.

При досрочном прерывании договора о пенсионном страховании страхователь автоматически удерживает сумму налогового вычета за каждый отчетный год. Если страхователь не получал компенсацию, необходимо взять справку из налоговой и предоставить ее страховщику, чтобы удержания не были произведены.

Субъекты договора ОСАГО

Рассмотрим сторон по договору страхования в таблице ниже.

Пришел налог на получение дохода по ОСАГО, на каком основании?

Около двух лет назад я попал в аварию, в которой сильно пострадал мой автомобиль (виновником я не являлся). По ОСАГО страховая выплатила мне 29 тысяч (а ремонт мне встал около 90 тысяч). Я подал на страховую в суд, провел экспертизу и по суду, 1.5 года назад, выиграл ещё около 50 тысяч. В итоге позавчера мне пришло письмо из налоговой, в котором говорится, что я должен задекларировать доходы полученные от страховой и заплатить 13% налога. Но какой же это доход. Мне разбили машину, я пол года судился чтобы получить положенные мне по закону деньги на восстановление, получил меньше чем затратил на ремонт, и в итоге ещё должен остался?

Позвонил в налоговую, они говорят, мы ничего не знаем, мы 3-е лицо, нам ваша страховая прислала бумаги о том что вы получили доход, и мы с вас в любом случае эти 13% взыщем, если страховая поступила не правомерно – разбирайтесь с ними.

Подскажите, как мне быть, в какую инстанцию обращаться и к каким статьям закона апеллировать? Спасибо.

Ответы юристов ( 1 )

Привет, Дмитрий.
В налоговой не правы! Вам нужно ссылаться на следующее положение Налогового кодекса:

Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования
1. При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных:
1) по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

Но это касается только суммы выплаты по страховке, все что вы выиграли у страховой в суде, облагается в общем порядке.

Тимур, но ведь страховая заплатила мне только около 3-ти от того, что должна была заплатить по ОСАГО. И в суде я как раз то что они не доплатили отсудил. Получается, что в следующий раз, когда будет подобный случай в исковые требования надо будет сразу закладывать 13% которые я должен буду передать налоговой?

Врятли суд удовлетворит ваши треобвания в части налогов, которые вы будете должны заплатить.

Вообще нужно детально разбирать, что именно вы отсудили у страховой.

Вот еще разъяснения Минфина по этому вопросу:

Вопрос: О налогообложении НДФЛ страховых выплат по договорам ОСАГО, судебных и иных расходов, возмещаемых страховой организацией, выплаты штрафа, возмещения морального вреда и расходов на оплату услуг представителя в суде.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 27 апреля 2015 г. N 03-04-05/24220
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Из обращения следует, что налогоплательщик по решению суда получил от страховой организации выплаты штрафа в связи с нарушением страховой организацией прав потребителей, предусмотренных Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей» (далее — Закон N 2300-1), возмещение расходов на оплату услуг представителя налогоплательщика в суде и другие выплаты, связанные с рассмотрением иска налогоплательщика в суде.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 213 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением страховых случаев по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством.
Таким образом, в соответствии с данным подпунктом не учитываются доходы в виде страховых выплат, полученных по договорам обязательного страхования, в том числе по ОСАГО.
При этом выплаты застрахованному лицу штрафа в связи с нарушением страховой организацией прав потребителей, предусмотренных Законом N 2300-1, возмещение ему морального вреда, расходов на оплату услуг представителя застрахованного лица в суде и т.п. договором ОСАГО не предусмотрены и не являются страховыми выплатами.
В связи с этим указанные выплаты, производимые страховой организацией по решению суда, под действие подпункта 1 пункта 1 статьи 213 Кодекса не подпадают.
Согласно абзацу девятому пункта 4 данной статьи по договору добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) при наступлении страхового случая не учитываются в качестве дохода суммы возмещенных страхователю или понесенных страховщиками расходов, произведенных в связи с расследованием обстоятельств наступления страхового случая, установлением размера ущерба, осуществлением судебных расходов, а также иных расходов, осуществленных в соответствии с действующим законодательством и условиями договора имущественного страхования.
Таким образом, возмещаемые страховой организацией физическому лицу — страхователю судебные и иные расходы, произведенные им в рамках правоотношений, возникших при наступлении страхового случая по договорам, предусмотренным пунктом 4 статьи 213 Кодекса, не подлежат включению в доход налогоплательщика.
Аналогичной нормы в отношении страховых случаев, не относящихся к добровольному имущественному страхованию, статья 213 Кодекса не содержит. В таких случаях суммы возмещения вышеуказанных расходов подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Вместе с тем пункт 3 статьи 217 Кодекса устанавливает перечень компенсационных выплат, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц.
Штрафы за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, выплачиваемые страховой организацией в соответствии с Законом N 2300-1, а также выплаты в компенсацию страховщиком расходов страхователя на представителя, на подготовку заключения специалистов о стоимости восстановительного ремонта и т.п., произведенные им в рамках правоотношений, возникших при наступлении страхового случая, в пункте 3 статьи 217 Кодекса не поименованы и, следовательно, такие выплаты не подлежат освобождению от обложения налогом на доходы физических лиц.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не — препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
27.04.2015

Транспортный налог: что изменится в 2021 году, как сэкономить и что будет, если не платить

С нового года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, которые затраги­вают и транс­портный налог. Большинство ново­введений касается юрлиц, но кое-что изменится и для «физиков». Так что эти новшества — отличный повод вспомнить, что вообще такое транс­портный налог, на что он идёт и кто в России имеет право его не платить.

Читайте также:  Расчет утс - особенности процедуры

Что такое транспортный налог, куда он идёт и почему его постоянно предлагают отменить

Транспортный налог появился в России в 2003 году взамен дорожного. И если последний зачислялся в дорожные фонды, а деньги оттуда шли непосред­ственно на обустрой­ство, строитель­ство и содер­жание дорог, то транс­портный просто поступает в региональ­ные бюджеты. Пред­полагалось, что и он будет распре­деляться на дорожные нужды, однако власти на местах не всегда пускают собранные таким образом средства на дороги, тратя их на что-то ещё. Например, на выплаты соцработ­никам или празд­ничные салюты. Более того: не в каждом региональ­ном бюджете в принципе есть дорожный фонд.

Но особо радеющим за состояние отече­ственных дорог не стоит отчаиваться, ведь ещё есть акциз на топливо! Он, правда, зачисляется в федераль­ный бюджет. И, пускай и очень сложными путями, точно распреде­ляется на дорожные нужды.

Именно из-за наличия акциза депутаты с завидной регуляр­ностью предлагают вообще отказаться от транс­портного налога. Тем более, что изначально, когда вводился акциз, пред­полагалось, что именно он этот налог и заменит: сколько ездишь — столько и платишь. Но пока оба сбора существуют парал­лельно, причём транспортный налог начисляется за сам факт владения автомо­билем и не зависит от того, ездит машина или целый год стоит в гараже.

Транспортный налог рассчиты­вается исходя из мощности двигателя, стоимости автомо­биля и сроков реги­страции машины в ГИБДД. То есть платить его надо с момента, как машина поставлена на учёт, и до того, когда она будет с него снята. Постав­ленные на прикол автомобили без регистрации налогом не облагаются.

Если автомобилист продал машину, не прекращая её реги­страцию, а новый собственник вопросом учёта вовремя не озаботился, то налог должен будет платить прежний собственник. Оспорить это можно лишь на основании договора купли-продажи.

Важно помнить и о том, что в Налоговом кодексе чётко прописано, что субъектом налого­обложения является гражданин, владеющий зареги­стриро­ванным транс­портным средством. А согласно Граждан­скому кодексу, владеть можно и на основании доверен­ности. Если налог хочет платить не основной собственник, а тот, кто владеет машиной по доверен­ности, то в налоговый орган надо подать соответ­ствующее заявление — чтобы там понимали, кому начислять налог.

Однако это не значит, что авто­владелец обязан извещать налоговую о приобре­тении автомобиля, а уж тем более о его продаже. Налоговая, благодаря взаимо­действию с ГИБДД, сама получает такую информацию. Но сбои всё-таки случаются и данные обнов­ляются с задержкой.

Как считают транспортный налог в России

Транспортный налог — региональный. Поэтому ставки по нему устанав­ливаются местными властями на своё усмотрение. Общие — лишь базовые параметры начисле­ния налога, утверждённые правитель­ством России. Каждый регион вправе изменять их в сторону увели­чения или уменьшения, но не более чем в 10 раз. При этом никаких ограни­чений на уменьшение ставки в отношении легковых автомо­билей мощностью до 150 л.с. в законо­дательстве нет — и некоторые регионы обнуляют ставки для маломощных машин.

Региональным властям разрешено устанав­ливать дифферен­цированные ставки в отношении каждой категории транс­портных средств, а также менять их с учётом возраста транспортных средств и/или их экологиче­ского класса. Для наглядности рассмотрим, как и по каким параметрам рассчиты­вается транспортный налог в Москве.

МощностьБазовая ставкаСтавка в Москве
До 100 л.с.2,5 руб.12 руб.
101–150 л.с.3,5 руб.
101–125 л.с.25 руб.
126–150 л.с.35 руб.
151–200 л.с.5 руб.
151–175 л.с.45 руб.
176–200 л.с.50 руб.
201–250 л.с.7,5 руб.
201–225 л.с.65 руб.
226–250 л.с.75 руб.
Более 250 л.с.15 руб.150 руб.

Есть ещё и повышающий коэффициент для транспортного налога, который зависит от стоимости автомобиля и его возраста — так называемый налог на роскошь. Этот коэффициент единый по всей России.

Стоимость машины, руб.Возраст автомобиляКоэффициент
3 000 000 – 5 000 000До 3 лет1,1
5 000 000 – 10 000 000До 5 лет2
10 000 000 – 15 000 000До 10 лет3
Более 15 000 000До 20 лет3

Перечень конкретных моделей, попадающих под «налог на роскошь», опубликован на сайте Минпром­торга и регулярно обновляется. При этом в нём нет моделей, которые официально на россий­ском рынке не продаются. Так что владельцам дорогих автомо­билей, ввезённых в РФ не силами официального импортёра, доплачи­вать не придётся. В нынешнем списке нет, например, ни одного «Линкольна», которые на Авто.ру продают по 10 миллионов рублей.

Как сэкономить на транспортном налоге

Налоговые льготы, категории граждан, которые могут на них рассчиты­вать, размер этих самых льгот также устанав­ливаются региональ­ными властями. Федераль­ным законо­датель­ством от транс­портного налога освобождены только владельцы легковых автомо­билей, специально оборудо­ванных для исполь­зования инвалидами, а также машин с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, которые были получены через органы соцзащиты.

В Москве, например, от уплаты транспортного налога освобождены следующие лица:

Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награждённые орденом Славы трёх степеней.

Ветераны и инвалиды ВОВ.

Ветераны и инвалиды боевых действий.

Инвалиды I и II групп.

Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принуди­тельного содер­жания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.

Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребёнка-инвалида.

Лица, имеющие легковые автомобили с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил включи­тельно — но лишь на одно зареги­стриро­ванное на них транспортное средство.

Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.

Граждане, имеющие право на получение социальной поддержки в соответ­ствии с Законом Российской Федерации «О соци­альной защите граждан, подверг­шихся воздействию радиации вслед­ствие катастрофы на Чернобыль­ской АЭС» от 15.05.1991 федераль­ными законами «О социальной защите граждан Россий­ской Федерации, подверг­шихся воздей­ствию радиации вследствие аварии в 1957 году на производ­ственном объедине­нии “Маяк” и сбросов радио­активных отходов в реку Теча» от 26.11.1998 и «О социаль­ных гарантиях гражданам, подверг­шимся радиаци­онному воздей­ствию вслед­ствие ядерных испытаний на Семи­палатин­ском полигоне» от 10.01.2002

Граждане, принимавшие в составе подраз­делений особого риска непосред­ственное участие в испытаниях ядерного и термо­ядерного оружия, ликви­дации аварий ядерных установок на средствах вооруже­ния и военных объектах.

Граждане, получившие или перенёсшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Один из опекунов инвалида с детства, признан­ного судом недееспособным.

Лица, имеющие транспортные средства, оснащённые исключи­тельно электриче­скими двигателями.

При этом физлицам льготы предостав­ляются только на одно зареги­стрированное на них транспортное средство. Стоит помнить ещё и о том, что льготами на авто­мобили с мощностью двигателя более 200 л.с. может восполь­зоваться только одна группа граждан — родители много­детных семей.

Если же вы не относитесь к льготным категориям, то един­ственный вариант сэкономить — выбрать регион, где налог ниже, прописаться там и там же зареги­стрировать свой автомобиль.

Что будет, если вообще не платить транспортный налог

Платить транспортный налог физическим лицам необходимо каждый год, до 1 декабря. Если этого не случится, то за неуплату начисляют пени в размере 1/300 к ставке рефинанси­рования ЦБ. Сейчас эта ставка равна 4,25 процента. Фактически каждый день будет набегать 0,014 процента от про­сроченной суммы, но этот показатель может меняться в зависимости от размера ставки рефинан­сирования. При этом пени не может превышать суммы задолженности.

По неуплаченным налогам существует срок давности их взыскания — 3 года. Если с авто­владельца требуют оплатить налог за четыре года — это незаконно. Однако, если четыре года назад было начато испол­нительное произ­водство, а должника просто не смогли найти или не обнаружили его счетов, то такую просрочку взыщут на законных основаниях.

Если сумма долга превысит 30 тысяч рублей, судебные приставы сделают такого авто­владельца невыездным. За долги они также могут описать имущество, а в случае неуплаты в установ­ленный ими срок — продать его. Но из-за транс­портного налога серьёзные долги накапли­ваются редко. Гораздо больше таких случаев по неоплаченным штрафам.

А теперь — хорошие новости!

Но касаются эти новости только тех, кто по той или иной причине лишился автомобиля. действует новый порядок исчисления налога в отношении уничто­женного транспортного средства. По общему правилу, налог исчисляется на основании сведений, которые пред­ставляются в ФНС России органами, ведущими государ­ственную реги­страцию транс­портных средств. Теперь из него сделано исключение для прекративших своё существо­вание объектов: исчисление налога по ним прекраща­ется с первого числа месяца их гибели или уничтожения — на основании заявления, пред­став­ленного владельцем в налоговый орган.

До этого схема была несколько сложнее. Если, например, автомобиль сгорел или уничтожен в аварии, утилизи­рован, и при этом нет возмож­ности снять его с учёта в ГИБДД, налог до вступления в силу этой поправки продолжали начислять. Освобож­дались от уплаты транс­портного налога лишь люди, у которых угоняли автомобили.

Так, например, у одной гражданки сгорел автомобиль, а снять его с учёта она не могла, потому что судебными приставами был наложен запрет на проведение реги­страци­онных действий с этой машиной. И только Верховный Суд установил, что в такой ситуации она не должна платить транспортный налог с момента уничтожения автомобиля.

И подобных дел очень много в практике Верховного Суда. Не верите? Вот ещё один пример. Человек продал машину, новый собственник не успел поставить её на учёт и погиб, разбив автомобиль в аварии до состояния утилизации. Налог по-прежнему выстав­ляли старому авто­владельцу. Почти три года длилось судебное противо­стояние авто­владельца и налоговой, пока точку в нём не поставил Верховный Суд. С 2021 года таких недо­разумений должно стать меньше.

Налог на ваш автомобиль кажется вам большим?

Является ли доходом страховая выплата по ОСАГО и облагается ли налогом: нюансы для физических и юридических лиц

Получая какой-либо доход, согласно законодательству, мы должны заплатить налог. Но во всех ли случаях он уплачивается, а именно платится ли он при получении страховых выплат по ОСАГО?

В данной статье рассмотрим, особенности налогообложения для граждан и юридических лиц, является ли страховая выплата по ОСАГО доходом, нужно ли платить НДФЛ, порядок действий для организаций и в каких случаях уплата налога не требуется.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 350-14-90 . Это быстро и бесплатно !

Что это такое?

Страховые выплаты по ОСАГО – это деньги, которые получает владелец автомобиля, пострадавший в аварии не по своей вине, в качестве возмещения, необходимые, чтобы оплатить ремонт или покупку новой машины в случае её полной гибели.

Особенности налогообложения

Чтобы разобраться, облагается ли налогом страховая выплата, давайте для начала определимся, какие здесь могут быть случаи и особенности.

  1. Во-первых, законодательство в области налоговых правоотношений в общем виде предусматривает два вида налогоплательщиков:
    • физические лица, то есть мы с вами;
    • юридические лица, которыми являются предприятия.
  2. Во-вторых, учитывая, что страховые возмещения, поступая к нам, увеличивают имеющийся у нас капитал, они признаются доходом физического или юридического лица.
  3. В-третьих, договор ОСАГО со страховщиком может заключить как физическое лицо, так и предприятие, имея на балансе транспортные средства. Соответственно, и страховые выплаты могут получать и физические, и юридические лица, которые признаются доходом и служат причиной возникновения объекта налогообложения.

Значит, плательщиками могут быть как физические, так и юридические лица. Поэтому вид налога зависит от категории субъекта. А налог может взиматься только тот, объект налогообложения по которому рассчитывается исходя из суммы дохода.

Однако то обстоятельство, что появляется доход и объект налогообложения, не означает, что в любом случае должен быть уплачен налог, ввиду того что существует множество преференций, и не все доходы в итоге являются налогооблагаемыми.

Для граждан

Физические лица уплачивают налог на доходы (НДФЛ), порядок начисления и уплаты которого регламентирован главой 23 Налогового кодекса России. Так, кодекс устанавливает, что:

Таким образом, физические лица не должны уплачивать НДФЛ со страховых выплат по ОСАГО.

Для юридических лиц

С юридических лиц взимается налог на прибыль, суть которого такова, что объект налогообложения определяется как разница между доходами и расходами. Положения о порядке обложения этим налогом закреплены главой 25 НК РФ. В частности, установлено, что:

  1. в состав внереализационных доходов входят суммы возмещения убытков и ущерба (статья 250);
  2. статьёй 251 обозначен исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, в котором отсутствуют суммы возмещения ущерба;
  3. к внереализационным расходам приравниваются убытки от аварий и чрезвычайных ситуаций (статья 265).

Таким образом, страховые выплаты по ОСАГО входят в состав доходов предприятия, а траты на устранение последствий повреждения корпоративного транспортного средства входят в состав расходов.

Учитывая, что налогом на прибыль облагается только разница между доходами и расходами, то:

Является ли доходом?

Вне зависимости от того, на какие цели и по какой причине происходит поступление денежных средств, это является увеличением экономических выгод, а значит, учитывается в качестве дохода, кроме случаев, прямо оговоренных в законодательных актах. И страховые выплаты не стали исключением:

Однако следует учитывать, что не с любого дохода взимаются налоги.

Нужно ли платить НДФЛ?

Доходы физических лиц облагаются НДФЛ в соответствии с принципами, отражёнными в главе 23 НК РФ. Налоговая ставка по данному налогу применяется в размере 13%. Однако исходя из сути норм статьи 208 НК РФ, страховые выплаты по ОСАГО, выплаченные в пользу граждан, не должны облагаться налогом, а значит, ничего платить не нужно.

Ввиду этого, гражданам не стоит беспокоиться о том, каким образом платить налог.

Порядок действий для организаций

Хозяйствующие субъекты не всегда исчисляют налог на прибыль с сумм, полученных в качестве возмещений по договорам ОСАГО. Облагается не полный размер выплат, а исключительно разница между суммой страховой выплаты и фактическими затратами на восстановление автомобиля или покупку нового в случае его полной гибели.

Ставка налогообложения установлена в размере 20%. Например, если:

  1. сумма страхового возмещения по ОСАГО составила 50 тыс. руб.;
  2. а фактические расходы на починку машины сложились в размере 45 тыс. руб.;
  3. то объектом налогообложения по налогу на прибыль будет признаваться разница в размере 5 тыс. руб.;
  4. а налоговый платёж составит 1 тыс. руб.

Налог со страховых выплат подлежит уплате в том же порядке, как и при получении других видов доходов. Момент уплаты зависит от того, какой метод используется при признании доходов и расходов:

Также при начислении и уплате рассматриваемого обязательного платежа следует действовать согласно правилам, установленным статьёй 286 НК РФ. Так, налог на прибыль платится путём перечисления ежемесячных авансовых платежей, рассчитанных исходя из налогооблагаемой прибыли и ставки.

Когда уплата не требуется?

Гражданин, пострадавший в ДТП не по своей вине, получая страховое возмещение на восстановление повреждённого автомобиля или приобретение нового взамен не подлежащего восстановлению, не обязан уплачивать какой-либо налог (о том, когда потерпевший может рассчитывать на выплату по ОСАГО, рассказано тут).

Увеличение средств, которыми он владеет, в связи с поступлением выплаты, является доходом. Однако налогообложению такой доход не подлежит.

Процесс налогообложения включает в себя множество нюансов. Поэтому важно следовать положениям, закреплённым Налоговым кодексом, и обращать внимание на разъяснения Минфина, налоговой службы. Кроме того, помочь разобраться в особенностях налогообложения может изучение судебной практики.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

Налог со страховой выплаты по ОСАГО

Наличие страховой выплаты по ОСАГО позволяет автовладельцу компенсировать ущерб от произошедшего дорожного происшествия. Но важно понимать, что с любых средств, которые налоговый кодекс относит к прибыли, должен выплачиваться соответствующий налог. В предлагаемой статье рассматривается, облагается ли налогом страховая выплата по ОСАГО, с различными нюансами трактовки данной ситуации отечественным налоговым законодательством.

  1. Нужно ли платить налог со страховой выплаты по ОСАГО
  2. НДФЛ со страховой выплаты
  3. Куда платить налог
  4. Облагается ли налогом страховая выплата по страховому случаю
  5. Какие страховые выплаты не облагаются
  6. Утрата товарной стоимости
  7. Неустойка
  8. Является ли страховая выплата доходом физического лица
  9. Что грозит, если не заплатить налог
  10. Видео по теме статьи

Нужно ли платить налог со страховой выплаты по ОСАГО

Действующий Налоговый кодекс РФ разделяет плательщиков налогов на следующие категории:

В связи с этим порядок налогообложения отличается некоторыми особенностями. А вопрос о том, нужно ли платить налог государству со страховой выплаты по ОСАГО, далеко не так однозначен, как может показаться на первый взгляд.

В соответствии с положениями ч. 1 ст. 208 НК РФ, выплата по страховке причисляется к налогооблагаемой сумме. Но, согласно ч. 4 ст. 213 указанного норматива, на вопрос, нужно ли уплачивать налог на прибыль с этих денег, отмечается, что платить необходимо только с остатка средств, превышающих затраты на необходимый ремонт.

Автовладельцу, получившему большую сумму, чем требуется для восстановления авто, потребуется отчислить в качестве НДФЛ налог на доходы физических лиц только установленный процент от полученного превышения.

Размер страховых отчислений по НДФЛ составляет 13 процентов от налогооблагаемой суммы.

НДФЛ со страховой выплаты

Если деньги по страховке ОСАГО использовались исключительно для восстановления автомобиля, не придется беспокоиться о том, облагаются ли эти деньги налогом. Эта сумма не входит в доход гражданина, поскольку предназначена для компенсации понесенного убытка.

Поэтому вопрос о том, требуется ли отчисление платежей в государственную казну, для физических лиц в данной ситуации отпадает.

Для предприятий и организаций, обладающих статусом юридического лица, действует необходимость выплаты налогов из суммы, составляющей положительную разницу между доходами и расходами.

Если автомобиль, принадлежащий предприятию, попал в аварию, средства, необходимые для восстановления будут причислены к статье расходов. Полученная страховка, перечислена ли она по ОСАГО или другому виду страхования, будет отнесена к доходам.

В случае преобладания доходной статьи, придется уплатить НДФЛ с превышающей суммы. И не важно, по страховке ли получены деньги или из другого источника.

Куда платить налог

Нередко клиенты получают от страховщика письма с уведомлениями о необходимости налоговых отчислений со страховых выплат по ОСАГО. Нужно ли платить, необходимо рассматривать, исходя из приведенных выше доводов. Автовладелец должен вернуть государству только 13 процентов от суммы, оставшейся неиспользованной после ремонта авто.

В дополнение к непосредственно ремонту, важно учитывать другие позиции, независимо от того, пошли ли они на восстановление или другие цели. Компенсация по ОСАГО должна включать все расходы, понесенные собственником машины:

Страховая компания обязана направлять уведомление клиенту, поскольку выступает в роли налогового агента. Но автовладелец, определяя, следует ли переводить деньги СК, должен понимать, что отчисления необходимо производить непосредственно в налоговое ведомство.

Исключение могут составлять штрафные санкции или другие суммы, налог из которых страховщик удержит самостоятельно, отразив это в соответствующей отчетной документации.

Обратите внимание! Размер налога на доходы физических лиц составляет 13 процентов из суммы полученной прибыли. Это распространяется и на излишек денежных средств по ОСАГО, оставшихся не использованными после ремонта авто.

Облагается ли налогом страховая выплата по страховому случаю

Как отмечалось выше, вопрос о том, облагаются ли налогом страховые выплаты, имеет отрицательный ответ. Но только если у клиента не остался излишек средств. Независимо от того, выполнялся ли ремонт за счет СК или выплачивалась денежная сумма, восстановление машины оплачивается без удержаний в налоговую казну.

Это же относится и к страховым выплатам ОСАГО на возмещение ущерба для здоровья. Также из числа облагаемых сборами сумм исключаются платежи по договору о страховании жизни и другим видам добровольной страховой защиты.

Выплаты по ОСАГО и в какой срок СК выплачивает денежную компенсацию, подробнее можно узнать здесь.

Какие страховые выплаты не облагаются

Важно понимать, только ли компенсационная выплата по ОСАГО входит в сумму средств, получаемую клиентом от страховой компании – еще один важный вопрос в плане начисления налогов. Автолюбитель может в случае успешного судебного разбирательства получить от страховщика средства в качестве неустойки, штрафных санкций и прочих компенсаций. Поэтому важно понимать, потребуется ли с этих денег платить отчисления в госбюджет и по каким позициям Налогового кодекса.

Страховка, использованная для восстановления ТС, не подлежит налогообложению. Но важно понимать, нужно ли выплачивать сбор с других сумм.

Ниже рассматриваются различные виды дополнительных платежей в рамках выплат по ОСАГО, с учетом необходимости налогообложения.

Утрата товарной стоимости

Эту компенсацию автовладелец может получить, если после ремонта в результате ДТП, наряду с восстановлением функциональности авто, отмечается ухудшение внешнего вида, приведшее к снижению цены.

Назначение данной страховой компенсации возможно при наличии следующих условий:

В соответствии со ст. 213 НК РФ, из указанной страховой компенсации налог не удерживается, поэтому автовладельцу не потребуется беспокоиться о том, нужно ли выплачивать отчисления государству.

Но с прочими платежами ситуация обстоит несколько иначе и вопрос о том, нужно ли выплачивать налоговые отчисления с других выплат, кроме начисленных непосредственно на страхование, остается актуальным.

Неустойка

Если страховщик нарушил принятые на себя обязательства, вне зависимости, связано ли это с объективными или субъективными факторами, в судебном порядке может назначаться неустойка. Эти выплачиваемые средства не относятся непосредственно к страховым выплатам по ОСАГО, поэтому ответ на вопрос, необходимо ли по ним платить НДФЛ однозначно положительный – налог удерживается в полном размере.

Аналогичные требования распространяются на полученную клиентом компенсацию за моральный ущерб и другие платежи, непосредственно не входящие в страховые премии.

Подробнее о покрытии страхового случая ОСАГО можно узнать здесь.

Является ли страховая выплата доходом физического лица

Согласно ст. 208 НК РФ, страховые выплаты по ОСАГО входят в число доходов граждан. Но когда человек задает вопрос о том, должен ли он платить сбор государству с полученной страховки, ответ зависит от целевого характера использования средств.

Что грозит, если не заплатить налог

Согласно законодательным нормам, НДФЛ со страховой выплаты при страховании ОСАГО, как и остальные отчисления, должен быть выплачен, если это предусмотрено законом. Налоговую декларацию по полученным доходам необходимо сдать не позже конца апреля следующего года. А срочно ли необходимо платить налоги по этой декларации – на этот вопрос ответ прост: до 15 июля после составления отчетного документа.

Если автолюбитель, получивший страховую компенсацию по ОСАГО, не заплатил сбор в установленный срок, размер штрафных санкций может составлять до 40 процентов. При этом не зависит, были ли у плательщика уважительные обстоятельства и его знание законодательных норм. Но одновременно с выплатой штрафа, должник не освобождается от основной суммы сбора.

Как следует из представленного материала, ответ на вопрос о том, предусмотрено ли налогообложение по страховым выплатам, неоднозначен. Если полученные средства превышают расходы на ремонт, придется оплатить налог на прибыль (НДФЛ). В противном случае не избежать штрафных санкций со стороны налоговых органов.

Видео по теме статьи

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *