Налоги и взносы ИП на УСН 6% без сотрудников в 2021 году: сколько платить + несколько примеров!

Добрый день, уважаемые ИП!

Сегодня рассмотрим вопрос о том, сколько будет платить налогов и взносов ИП на УСН 6% без сотрудников в 2021 году.

Обратите внимание, что ставка по УСН может меняться, в зависимости от вашего дохода. И составлять либо 6%, либо 8%. Об этом важном изменении, начиная с 2021 года, расскажу чуть ниже.

Итак, начнем

Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два основных платежа в бюджет государства:

1. Платит налог по УСН, который зависит от дохода ИП.

2. Платит обязательные страховые взносы “за себя”, которые тоже зависят от дохода ИП:

Но начнем разбираться с первого, основного, платежа.

1. Налог по УСН 6% (важно, есть изменения в 2021 году)

Обратите внимание, что начиная с 2021 года, ставка по УСН плавающая и зависит от дохода, который получил ИП.

Для начала напомню, что в 2020 году и ранее было ограничение по доходу на УСН в размере 150 миллионов рублей в год. А средняя численность сотрудников не должна была превышать 100 человек.

Если происходило превышение этих лимитов, то ИП (или организация) теряли право применять УСН.

Но летом 2020 годы был принят новый закон, согласно которому ставка по УСН стала «плавающей»:

Что изменилось по годовым лимитам на УСН в 2021 году?

То налоговая ставка по УСН изменится (начиная с квартала, в котором произошло превышение).

Потом, через определенное время, выполнив ряд условий, можно будет вернуться на стандартные ставки 6% и 15%.

Есть несколько важных моментов, которые нужно знать ИП на УСН

Есть еще некоторые моменты, о которых часто забывают ИП на УСН. И, как правило, это приводит к наиболее частым ошибкам…

Важный момент №1:

Подчеркну, что именно налог по УСН считается ОТ ВСЕГО дохода, а не от чистой выручки. Каждый год я получаю множество комментариев от ИП-новичков, которые пытаются мне доказать, что налог по УСН “доходы” нужно считать от чистой выручки.

Конечно-же, это совсем не так

Если вы будете считать 6% от чистой выручки (то есть, учитывая расходы), то рано или поздно получите грозное письмо из налоговой инспекции с требованием предоставить пояснения.

Просто запомните, что ИП на УСН “доходы” считает налог по УСН от ВСЕГО дохода, который был получен в рамках деятельности ИП. Именно поэтому эта система налогообложения называется как УСН “Доходы”. Расходы не учитываются.

Более подробную статью про доходы ИП на УСН “доходы” читайте вот здесь:

Чтобы было понятно, приведу пример:

Пусть, некий ИП на УСН “Доходы” 6% получил доход в размере 2 000 000 рублей за 2021 год. Это означает, что налог по УСН составит: 2 000 000 * 6% = 120 000 рублей.

расходы ИП при этом не учитываются.

Правда, есть еще налоговый вычет, но об этом чуть ниже расскажу.

Важный момент № 2:

Многие регионы России могут устанавливать СВОИ ставки по УСН от 0 % до 6% .

Кстати говоря, может быть даже нулевая ставка налога по УСН, если ИП живет в регионе, где действуют налоговые каникулы. А сам ИП выполняет ряд критериев, которые позволят получить ему налоговые каникулы.

Какие критерии нужно выполнить для того, чтобы получить налоговые каникулы?

Смотрите видео ниже:

Кстати, обратите внимание, что налоговые каникулы для тех ИП, которые открываются впервые (и выполняют ряд других условий), продлены до конца 2023 года:

Важный и приятный момент № 3:

Из налога по УСН можно делать налоговый вычет страховых взносов “за себя”.

Это отдельная и большая тема, которая часто с трудом поддается пониманию для большинства начинающих ИП. Несмотря на кажущуюся простоту этого налогового вычета, есть масса нюансов. Даже опытные ИП часто теряются и делают грубые ошибки…

Поэтому, советую прочитать статью про налоговые вычеты для ИП на УСН 6% на примере 2020 года: https://dmitry-robionek.ru/schitayem-nalog-po-usn-za-2020-god

В этой статья я на конкретных примерах показываю как корректно посчитать налоговый вычет страховых взносов “за себя” из налога по УСН в 2020 году (понятно, что в 2021 году сохранится аналогичный принцип, если не превысите лимиты по годовому доходу в 150 млн. рублей).

Если Вы разберетесь с этим вопросом, то сразу поймете, почему большинство ИП выбирают после открытия ИП именно систему налогообложения УСН “доходы”.

Это выгодно, если быть совсем кратким.

Особенно для тех ИП, которые НЕ имеют большую расходную часть. Но все-таки, я призываю не слепо верить всем статьям в Интернете, которые уверяют, что УСН – это лучший выбор для начинающего ИП.

Это далеко не так, иначе не было бы миллионов ИП, которые работают на ЕНВД, ПСН и ОСН.

Для каждого случая нужно выбирать ту систему налогообложения, которая будет ВЫГОДНА ВАМ.

Плавно переходим =) ко второму виду платежей, которые совершают все ИП. А именно:

2. Страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование “за себя”

Каждый ИП обязан платить страховые взносы “за себя” вне зависимости от того, есть у него доход или нет. Ведется деятельность или не ведется.

Все это неважно, так как фиксированные взносы “за себя” придется платить в любом случае.

Сколько будем платить взносов «за себя» в 2021 году?

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

3. Важный момент: размер фиксированных платежей зависит от дохода ИП

Здесь возможны два варианта:

Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае в 2021 году ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы:

Разумеется, если ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей, то 1% от суммы, превышающей 300 тысяч рублей в ПФР платить не нужно.

То есть, если Ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей в год, то:

Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей

Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300 000 рублей. Например, наш ИП на УСН 6% получил доход в размере 2 000 000 рублей в 2021 году.

4. Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование

Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения…

К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование.

В 2021 году взносы на пенсионное страхование «за себя» не могут превышать 259 584 руб.

5. Очень частый вопрос от новичков

Понятно, что большинство начинающих ИП работают неполный год.

И каждый год одолевают меня =) одним и тем-же вопросом «Я работаю как ИП не с начала года. Мне нужно платить за полный год, или только с даты регистрации в качестве ИП?»

Прочтите вот здесь или посмотрите видео ниже:

Вывод:

Уважаемые ИП, понятно, что это общая схема на 2021 год, в которой может быть много тонкостей, о которые так часто забывают. Или просто не знают…

У меня на блоге есть отдельная рубрика для “упрощенцев”, в которой я рассматриваю частые проблемы и вопросы, с которыми часто сталкиваются читатели:

P.S. Кстати говоря, я сам работаю на УСН 6% и сам каждый год решаю самые разные проблемы по этой системе налогообложения.

И, разумеется, много пушу про УСН на своем блоге.

С уважением, Дмитрий Робионек

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2021 год:

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2021 году?”

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2021 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2021 год:

“ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2021 году?”

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2021 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2021 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

“Как открыть ИП в 2021 году? Пошаговая Инструкция для начинающих”

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2021 год
  7. И многое другое!

Что еще изменится для ИП в 2021 году?

  1. Налоги ИП в 2021 году: важные изменения, новые законы и многое другое
  2. Фиксированные взносы ИП “за себя” на 2021 год
  3. Налоги и взносы ИП на УСН 6% без сотрудников в 2021 году: сколько платить + несколько примеров!
  4. Как открыть ИП в 2021 году? Пошаговая инструкция для начинающих предпринимателей
  5. Патент для ИП в 2021 году: новые виды деятельности и другие изменения
  6. Как закрыть ИП в 2021 году?
  7. ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников в 2021 году: сколько налогов и взносов нужно платить?

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку “Подписаться!”, Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Льготы по страховым взносам в 2021 году для УСН (ОКВЭД)

Работодатели платят за сотрудников страховые взносы. По общим правилам ставка равна 30% от зарплаты:

— 2,9% больничных взносов.

Ещё есть взносы на травматизм. Их ставка зависит от того, насколько опасным делом занята компания. В статье мы выносим взносы на травматизм за скобки, потому что по ним нет никаких льгот.

Статья: как не переплатить взносы на травматизм

Главное изменение

Сразу скажем, что с 2021 года заморожены (по сути, отменены) льготы по страховым взносам при УСН. Поэтому с 1 января 2021 года большинство компаний и все ИП на упрощёнке платят страховые взносы по общему тарифу 30%. Это:

Читайте также:  Сколько находятся на больничном после операции

Дополнительные тарифы взносов на ОПС – до 9% (начисляют на выплаты работникам с вредными условиями, ст. 428 НК РФ).

Таким образом, у обычных организаций на УСН льгот нет. Они платят взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм по основным тарифам (письмо ФНС от 27.02.2019 № БС-4-11/3404).

Другие льготы по взносам

Эти льготы связаны с конкретными отраслями, которые поддерживает государство. Обычно они выгоднее, чем льготы, которые появились во время эпидемии коронавируса.

Какие бывают льготы

  1. 14% для ООО с IT-аккредитацией.
  2. 20% для НКО на УСН в сфере культуры, здравоохранения, образования и социального обслуживания. Со второго года работы, если за 70% доходов первого года принесла льготная деятельность и целевые поступления.
  3. 20% для благотворительных организаций на УСН.
  4. 14% для участников проекта «Сколково».
  5. 7,60% для участников территорий опережающего развития, СЭЗ в Крыму и Севастополе, резидентов свободного порта Владивосток и резидентов особой экономической зоны в Калининграде.
  6. 0% при выдаче зарплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.

Как получить льготу

У каждой льготы свои особенности. Мы расскажем только про самую популярную — для разработчиков. Они платят 14% взносов: 8% пенсионных, 4% медицинских, 2% больничных.

  1. Компания — юрлицо, а не ИП.
  2. Разрабатывает программы и базы данных на продажу или делает на заказ или устанавливает их и сопровождает. В ЕГРЮЛ указаны соответствующие ОКВЭДы.
  3. Есть аккредитация от Минкомсвязи.
  4. Разработка приносит не меньше 90% дохода.
  5. В штате не меньше 7 работников по трудовому договору или ГПХ.

Количество сотрудников (ССЧ) и доход определяют по 9 месяцам предыдущего года. Если компания новая, берут текущий год: квартал, полгода или 9 месяцев до начала применения льготы.

Заявление на аккредитацию можно подать лично или через Госуслуги. В последнем случае понадобится электронная подпись. Эльбовская подпись на носителе — подойдёт.

После получения сертификата на аккредитацию, льготу можно применять сразу, с начала текущего месяца. Дополнительные заявления в налоговую подавать не нужно.

Как начать применять льготу в Эльбе

Зайти в раздел Реквизиты → Сотрудники и выбрать льготу.

Честно предупредим: Эльба применяет тариф взносов только ко всему году целиком. Это никак не повлияет на компании, которые применяют льготу с начала года. А вот при переходе в другое время все взносы в текущем году пересчитаются. Сервис будет на бумаге показывать переплату, а чтобы исправить суммы, платёжки придётся редактировать вручную.

Исключение — льгота для малого и среднего бизнеса. В 2021 году Эльба корректно пересчитает взносы с апреля, и никаких лишних переплат не возникнет.

Условия применения пониженных тарифов

Такие организации должны быть зарегистрированы в установленном законодательством РФ порядке.

Что касается НКО, то государственные и муниципальные учреждения в данном случае в их число не входят. Кроме того, в соответствии с учредительными документами они должны вести деятельность в области:

Пониженные взносы при УСН: таблица с видами деятельности и кодами ОКВЭД

Список видов деятельности для применения пониженных тарифов страховых взносов «упрощенцами» недавно изменился, причем «задним числом». Сохраните себе табличку, чтобы не запутаться.

Поправки в пп.5 п.1 ст.427 НК внесены Федеральным законом №335-ФЗ от 27.11.2017 и вступают в силу сразу после опубликования закона, но применяются с 01.01.2017.

Сравнительная таблица льготных видов деятельности: посмотрите, как было, и как стало.

Отметим, что в НК льготные виды деятельности указаны без привязки к кодам ОКВЭД, но по многочисленным просьбам наших читателей, высказанных ими в комментариях к материалам на эту тему, мы разработали соответствующую таблицу.

Ставки страховых взносов при УСН в 2021 году

Рассмотрим изменения, в уплате страховых взносов «за себя» и для тех, кто производит выплату заработной платы работникам, которые несёт 2021 год.

Узнаем реквизиты новых счетов для уплаты налогов и сборов, а также разберёмся, что будет нового в упрощённой системе налогообложения.

Сервис от «Моё Дело» автоматически рассчитает страховые взносы по актуальным ставкам и сформирует отчётность за вас

от 833 рублей в месяц

Изменения в уплате страховых взносов для плательщиков

Не производящих выплаты заработной платы физическим лицам

Осенью 2020 года Федеральным законом от 15.10.2020 № 322-ФЗ были внесены некоторые изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации.

Они касаются плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты заработной платы физическим лицам, в первую очередь Индивидуальных предпринимателей без сотрудников.

Если величина дохода ИП за расчетный период не выше 300 000 рублей «за себя»:

При уплате страховых взносов с суммы, превышающей 300 000 руб., всё остаётся неизменным – 1% от суммы превышения.

Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств ситуация похожая:

Производящих выплату заработной платы физическим лицам

Согласно статье 4 Федерального закона № 102-ФЗ от 01.04.2020 г., начиная с 2021 года страхователи, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства, при выплате заработной платы своим сотрудникам будут начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование по-новому.

Давайте рассмотрим по шагам на примере:

Например, сотруднику по итогам января 2021 года начислена заработная плата в размере 50 000 руб. Минимальный размер оплаты труда, планируемый на 2021 год, 12 392 руб.

Рассчитаем выплаты на обязательное пенсионное страхование:

12 392,00 х 22% = 2 726,24 руб.

(50 000,00 – 12 392,00) х 10% = 3 760,80 руб.

2 726,24 + 3 760,80 = 6 487,04 руб.

Общая сумма начислений страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составит 6 487,04 руб. Для сравнения: в 2020 г. на такую же заработную плату было бы начислено 11 000 руб. (стандартный тариф для всех, кого не коснулись льготы по взносам в связи с пандемией).

Расчёт на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством субъектам малого предпринимательства производить не нужно.

Для примера выше сумма выплаты на обязательное медицинское страхование составит:

Изменения по страховым взносам в 2021 году

С 2021 года в законодательстве по страховым взносам многое поменялось. Составили для вас список важных изменений и рассказали как работать с ними.

Прямые выплаты пособий через ФСС

С 2021 года отменили зачётную систему ФСС, при которой работодатели сами выплачивали пособия и уменьшали на них начисленные страховые взносы. На выплаты пособий напрямую из соцстраха перешли последние участники зачётной системы:

Теперь по всей России соцстрах перечисляет почти все пособия сразу на счета застрахованных. Работодатели обязаны только вовремя передавать в ФСС информацию для назначения и выплаты пособий.

У организаций и ИП остаётся обязанность выплачивать за счёт собственных средств:

Больничный с четвёртого дня и остальные виды пособий платит соцстрах.

Вот как теперь получают прямую выплату пособия из ФСС.

  1. Работник передаёт своему работодателю документы для назначения и расчёта пособия: листок нетрудоспособности (или его номер, если больничный электронный), справки с других мест работы, реквизиты для перечисления денег и др. Обратите внимание, что заявление о выплате пособия (оплате отпуска) с 1 января 2021 годп работнику больше не нужно заполнять.
  2. Работодатель в течение пяти календарных дней передаёт документы с описью в соцстрах или отправляет электронный реестр сведений.
  3. ФСС проверяет, все ли документы предоставлены. Если комплект неполный или есть ошибки, в течение пяти рабочих дней работодатель получит извещение. Передать в соцстрах недостающие документы или внести исправления нужно тоже не позднее пятого рабочего дня.
  4. Получив всю нужную информацию, ФСС принимает решение о назначении и выплате пособия. Деньги отправляют на счёт застрахованного в течение 10 календарных дней, считая с даты получения соцстрахом всех документов.

Предельная база по страховым взносам на 2021 год

С 1 января 2021 года действуют новые лимиты, утверждённые Постановлением Правительства РФ № 1935 от 26.11.2020. Их устанавливают только для взносов на обязательное социальное и пенсионное страхование. Для страховых взносов от несчастных случаев и на обязательное медстрахование предельных баз нет.

На социальное страхование

Предельная величина базы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 966 тыс. руб. Когда облагаемые доходы работника превысят эту сумму, взносы на этот вид страхования до конца года больше не начисляют.

В дальнейшем при расчёте больничных, пособий по беременности и родам, по уходу за ребёнком до 1,5 лет учитывают только облагаемый взносами заработок, то есть не более 966 тыс. руб.

На пенсионное страхование

Предельная база по пенсионным взносам — 1 млн 465 тыс. руб.

Если плательщик применяет общий тариф 22%, то с превышения рассчитывает взносы по ставке 10%. Если пониженный, то при достижении лимита не начисляет взносы до конца года.

Исключение — организации и ИП из реестра МСП. Для них действует пониженный тариф с зарплаты свыше МРОТ, но при достижении предельной базы они продолжают начислять взносы по льготному тарифу 10%.

Лимит по взносам на пенсионное страхование не относится к доптарифам за вредность, установленным ст. 428 НК РФ. О последних мы недавно рассказывали.

Страховые взносы ИП за себя на 2021 год

По сравнению с 2020 годом они не изменились. В 2021 году для всех ИП фиксированные страховые взносы с дохода, не превышающего 300 тыс. руб.:

Осталась прежней и максимальная сумма годовых пенсионных взносов за себя — 259 584 руб. (фиксированный взнос 32 448 руб 1% допвзносов с доходов свыше 300 тыс. руб.).

Предпринимателям на патенте с 2021 года разрешили вычитать страховые взносы за себя и работников из стоимости патента. Вычет действует по аналогии с УСН 6% и отменённым ЕНВД. ИП без работников могут уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных взносов вплоть до 100%, ИП с работниками — максимум до 50%.

Льготные ставки страховых взносов для IT-компаний

С 1 января 2021 года для организаций из сферы информационных технологий снизили страховые взносы. Вместо 14% совокупный тариф составил 7,6%, из них:

Право на пониженные тарифы получили организации, которые занимаются проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (пп. 18 п. 1 ст. 427 НК РФ).

IT-компании могут получить льготу по страховым взносам при соблюдении условий:

В письме № 03-07-07/111669 от 18.12.2020 Минфин разъяснил как определить долю доходов и привёл примеры применения налоговых льгот. Если IT-компания соответствует нужным критериям, можно применять новые тарифы, не сообщая об этом в налоговую.

Пониженные тарифы для малых и средних предприятий

С 1 января 2021 года организациям и ИП из реестра МСП бессрочно продлили право на пониженные тарифы страховых взносов (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ):

Читайте также:  Какие льготы положены муниципальному служащему

Льготные ставки применяют к ежемесячным выплатам, превышающим федеральный МРОТ по каждому застрахованному. На выплаты, равные МРОТ, действуют общие тарифы.

Изменения в условиях возврата переплаты по пенсионным взносам

В Налоговый кодекс внесли поправки, благодаря которым стало проще возвращать излишне уплаченные пенсионные взносы. В п. 6.1 ст. 78 НК РФ уточнили условия, при которых нельзя вернуть переплату:

Ранее в этом же пункте был полный запрет на возврат переплаты, разнесённой Пенсионным фондом по индивидуальным лицевым счетам застрахованных. Изменения внесли в связи с постановлением Конституционного суда № 32-П от 31.10.2019. В нём КС РФ признал такой запрет чрезмерным ограничением прав страхователей и разрешил возвращать разнесённую переплату:

Изменение формы РСВ

Обновлённую форму расчёта по страховым взносам нужно применять с отчётности за 2020 год. Вот что изменилось.

  1. На титульный лист добавили строку «Среднесписочная численность (чел.)». Это связано с отменой с 2021 года отдельного отчёта о среднесписочной численности (КНД 1110018).
  2. В приложении № 5 порядка заполнения добавили новые коды тарифов плательщиков: «20» — для субъектов МСП и «21» — для тех, кого освободили от уплаты страховых взносов за 2 квартал 2020 года.
  3. Появилось новое приложение № 5.1 для заполнения IT-компаниями начиная с отчёта за 1 квартал 2021 год.
  4. Приложение № 7 дополнили новыми кодами категорий застрахованных лиц.

Упростить ведение учёта поможет сервис «Моё дело Профбухгалтер» . Он сам рассчитает налоги и взносы, сформирует отчёты, а по сложным вопросам вы сможете получать бесплатные консультации экспертов.

Минфин рассказал об исчислении и уплате страховых взносов в 2021 году

Можно ли задним числом оплачивать сотруднику тест на коронавирус? Какие категории работодателей в 2021 году смогут пользоваться пониженными тарифами на соцвзносы? Как пройдет переход на прямые выплаты социальных пособий из ФСС? На эти и другие вопросы БУХ.1С ответила Любовь Котова, начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России.

Уходящий год по понятным причинам стал для бизнеса трудным. Любовь Алексеевна, напомните, пожалуйста, о тех мерах антикризисной поддержки предпринимателей, которые были связаны с уплатой страховых взносов и до сих пор сохраняют актуальность.

В первую очередь, конечно же, нельзя не напомнить о снижении для всех представителей малого и среднего бизнеса тарифов по страховым взносам с 30% до 15% (в отношении выплат сверх МРОТ). Для бухгалтеров это означает раздельный учет начислений – до МРОТ и после МРОТ. Мера действует с апреля 2020 года и теперь уже является постоянной. Пониженный тариф работодатель может применять с момента внесения в реестр МСП, который теперь, как известно, обновляется ежемесячно.

Взносы за II квартал для МСП и некоммерческих организаций в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях снижены до 0%.

Для индивидуальных предпринимателей в пострадавших отраслях фиксированный платеж на обязательное пенсионное страхование за 2020 год уменьшен на размер МРОТ.

Для всех представителей МСП в пострадавших отраслях продлены сроки уплаты страховых взносов: за март – на 9 месяцев, за июль – на 4 месяца. Для индивидуальных предпринимателей взносы на ОПС за 2019 год с дохода, превышающего 300 тыс. руб., продлены на 4 месяца.

Помимо этого, по заявлению работодателя налоговый орган может предоставить ему отсрочку (рассрочку) уплаты страховых взносов. Мера распространяется на плательщиков, указанных в постановлении правительства от 02.04.2020 № 409 (не только МСП). Если падение выручки составило 50% и выше, отсрочка по уплате взносов может быть предоставлена на год. При падении на 30% – на 9 месяцев и так далее.

Помимо этого, в 2020 году были и изменения, не связанные с пандемией коронавируса. Какие?

Например, согласно федеральному закону № 325-ФЗ от 29.09.2019, обособленное подразделение организации, чтобы представлять Расчет по страховым взносам (РСВ), должно иметь собственный расчетный счет и осуществлять фактические выплаты работникам. Это необходимо, чтобы ФСС мог проводить проверку страховых выплат.

Организации с численностью более 10 человек с 2020 года обязаны представлять РСВ только в электронном виде (было более 25).

Размер фиксированного платежа по взносам на ОПС для индивидуальных предпринимателей уточняется пропорционально количеству календарных дней (если деятельность ИП велась неполный месяц).

Давайте перейдем к изменениям с 2021 года. Что нас ждет?

По федеральному закону № 374-ФЗ от 23.11.2020 синхронизируются выплаты в пользу работника, не облагаемые страховыми взносами и НДФЛ. Речь идет о компенсационных выплатах по ТК РФ и по законам субъектов Федерации – выходные пособия, материальная помощь, и так далее.

Работа непростая, не на один год. После того, как администрирование страховых взносов вернулось к ФНС, стараемся вырабатывать единый подход. Уж если выплаты не облагаются НДФЛ по ст. 217 НК РФ, то и взносами они не должны облагаться. И наоборот. За редким исключением типа госпособий (они облагаются НДФЛ, но не взносами).

Уточнено положение о том, что не облагаются страховыми взносами выплаты на возмещение расходов физлица – исполнителя работ, услуг по договорам ГПХ (транспорт, гостиница и т.д.). Если ранее не подлежали обложению только расходы, возмещенные заказчиком исполнителю после выполнения заказа, то теперь уточнили это положение в части необложения взносами сумм оплаты самим заказчиком таких расходов заранее.

Установлено, что страховыми взносами не облагаются выплаты полевого довольствия в соответствии с ТК РФ (п.1 ст. 217 НК РФ – не более 700 руб.). Ранее выплаты не облагались в том размере, который устанавливался локальным актом организации.

Что касается объектов обложения взносами, равно как и сумм, не подлежащих обложению (ст. 422 НК), то здесь изменений нет.

Стоит лишь отметить нюансы, связанные с ДМС и прочими выплатами на медицинское обслуживание сотрудников. Во-первых, важно, чтобы срок обслуживания в страховой организации составлял год и более. Во-вторых, оплата тестирования сотрудников на COVID-19 взносами не облагается, но лишь в том случае, если работодатель сам производит предварительную оплату анализа, а не возмещает сотруднику его расходы задним числом. Последнюю ситуацию законодательство не предусматривает, поэтому такое возмещение будет облагаться, как обычная выплата в рамках трудовых отношений.

Есть ли изменения в тарифах взносов для основной категории налогоплательщиков?

Сами тарифы не изменились. Взносы на ОПС – в рамках предела 22%, свыше предела – 10%. Социальное – в рамках предела 2,9%. Медицинское – 5,1%. Изменение – только в повышении предельной величины базы на 2021 год: по ОПС она поднята до 1,465 млн руб., по социальному страхованию – до 966 тыс. руб.

Что изменится в части пониженных тарифов в 2021 году?

По закону № 265-ФЗ от 31.07.2020 для ИТ-компаний тарифы снижены с 14% до 7,6% на бессрочный период (если доля доходов от ИТ составляет не менее 90%, в организации не менее 7 сотрудников, и она аккредитована в Минкомсвязи).

Для организаций, занимающихся проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и радиоэлектроники – те же параметры, но организация должна быть включена в реестр Минпромторга.

И последний вопрос – о переходе на прямые выплаты со стороны ФСС. Он был запланирован еще четыре года назад, и теперь, наконец, становится реальностью?

Да, с 2021 года полностью отменяется зачетный механизм при исчислении страховых взносов на обязательное социальное страхование (Федеральный закон № 243-ФЗ от 03.07.2016).

Со 2021 года работодатели должны исчислять и уплачивать взносы в полном объеме, не вычитая суммы расходов на выплаты страхового обеспечения. Оплата трех дней больничного остается за работодателем, а все, что дальше, будет выплачиваться напрямую за счет ФСС. Соответственно, за 2020 год сведения в разделе «расходы» РСВ еще сохраняются, с 2021 их уже не будет.

В 2021 году порядок прямых выплат будет регламентироваться постановлением Правительства, с 2022 года он будет закреплен законодательно (в совокупности с порядком выдачи электронного больничного листа).

Кто имеет право на льготы по страховым взносам в 2021 году?

Работодатели обязаны уплачивать с зарплаты и других выплат своих работников страховые взносы. В 2021 году многие компании вправе применять льготные тарифы.

Страховые взносы платят по общим, льготным и дополнительным тарифам.

Общие тарифы страховых взносов в 2021 году

Тарифы страховых взносов установлены в зависимости от вида платежа:

Общая сумма отчислений в 2021 году по-прежнему составляет 30%.

Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, размер которых зависит от классов экономического риска для разных видов деятельности, в 2021 году остались без изменений в диапазоне 0,2-8,5%.

Предельная величина базы для начисления взносов на ОПС в 2021 году равна 1 465 000 рублей. Предельная величина базы для начисления взносов на ОСС в 2021 году равна 966 000 рублей. Предельной величины базы для начисления взносов на ОМС нет.

Дополнительные тарифы

Компании обязаны перечислять дополнительные страховые взносы.

Это касается выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах вредных и опасных работ. Такие работники имеют право на досрочное назначение страховой пенсии. То есть к основному тарифу добавляется дополнительный, и суммарная ставка получается выше, чем для «обычных» сотрудников.

Тариф дополнительных страховых взносов для опасных работ установлен статьей 428 Налогового кодекса:

Здесь тарифы дополнительных страховых взносов зависят от специальной оценки условий труда.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Льготные тарифы для малого и среднего предпринимательства

В 2021 году для компаний и ИП, которые включены в реестр МСП, установлены пониженные тарифы страховых взносов. Для них тарифы взносов установлены так:

Эти пониженные тарифы применяются только к той части выплат в пользу каждого конкретного физлица, которая по итогам месяца превышает федеральный МРОТ. В 2021 году МРОТ установлен в размере 12 792 рублей.

Зарплата в размере МРОТ (или ниже) облагается по общей ставке 30%.

При этом взносы не нужно считать нарастающим итогом. Нужно каждый месяц считать с учетом МРОТ и выше МРОТ.

Применять тариф взносов 15% могут только компании и ИП, внесенные в реестр субъектов МСП. Начать применять пониженный тариф можно с 1-го числа месяца, в котором сведения о фирме или ИП внесены в реестр МСП, но не ранее чем с 1 апреля 2020 года. В случае исключения из реестра тариф 15% не применяют с 1-го числа месяца, в котором компания была исключена из реестра МСП.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

«Льготники» страховых взносов

В 2021 году для определенных компаний сохранили возможность уплачивать страховые взносы по сниженным тарифам и даже по нулевой ставке.

Их полный перечень установлен статье 427 Налогового кодекса. К ним относятся:

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

23 ключевых изменения для ИП в 2021 году

Начиная со следующего года в деятельности ИП наступит несколько важных изменений, особенно если у него работают наемные сотрудники или ранее он применял ЕНВД. Для новичков по-прежнему продолжат действовать налоговые каникулы, а для ИП в сфере ИТ расширят льготы.

Изменения затронут разные аспекты деятельности ИП, начиная с момента регистрации предпринимательской деятельности. Особо вниманительно придется подготовиться к новшествам тем, кто участвует в обороте маркированных товаров, ранее имел отсрочку по применению онлайн-касс и планирует нанимать молодых сотрудников, которые впервые будут устраиваться на работу.

Читайте также:  Как и где получить бесплатные памперсы для инвалидов

Обо всех ключевых изменениях расскажем подробнее.

1. Новая форма бланка для регистрации ИП в 2021 году

Приказ ФНС от 31.08.20 № ЕД-7-14/617@ утвердил новую форму (№ Р21001), по которой нужно будет подавать заявление на регистрацию ИП с 25 ноября 2020 года.

В ней незначительные изменения, но их нужно учитывать:

В Приказе представлены и другие обновленные формы бланков:

Занимайтесь бизнесом, а Эльба возьмет на себя рутину. Год бесплатно для начинающих ИП!

2. Налоговые каникулы продлены еще на три года

Принят Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ, согласно которому впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки. Эта преференция должна была действовать до конца 2020 года, но в связи с пандемией было принято решение поддержать бизнес и дать возможность предпринимателям-новичкам пользоваться налоговыми каникулами до конца 2023 года.

Как и раньше, решение о предоставлении налоговых каникул в 2021 году и последующих региональные власти принимают на местах. Они же могут выдвигать дополнительные условия. Поэтому важно отслеживать информацию по конкретному региону.

3. Реестр малого и среднего бизнеса подвергнется ежемесячному обновлению

Это изменение уже действует — с 7 ноября 2020 года.

Если раньше реестр обновляли раз в год, то теперь это будут делать 10 числа каждого месяца, учитывая данные следующих периодов:

Исключать бизнесы из реестра будут по-прежнему раз в год, но 10 июля (ранее — 10 августа).

4. Страховые взносы для ИП останутся на прежнем уровне

Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ определил размеры фиксированных страховых взносов для ИП на ближайшие три года. Поправки внесены в ст. 430 НК РФ.

В 2021 году общая сумма страховых взносов останется такой же, как и в 2020-м — 40 874 руб., из которых:

5. Изменились предельные базы по страховым взносам на 2021 год

Минфин объявил о том, что с 1 января 2021 лимиты по страховым взносам составят:

6. МРОТ снова вырастет

По действующим правилам, с 1 января соответствующего года МРОТ устанавливается не ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения за II квартал предыдущего года. И это значит, что в 2021 году величина МРОТ составит 12 392 руб. (Приказ Минтруда от 28.08.2020 № 542н).

Однако в настоящее время Госдума рассматривает новую методику расчета МРОТ. Если ее примут, то МРОТ в 2021 году вырастет до 12 792 руб.

7. Налог на профессиональный доход действует по всей стране

С недавнего времени налоговый режим для самозанятых, который официально известен как налог на профессиональный доход, действует по всей стране (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Об этом важно знать предпринимателям, которые планируют совмещать ИП с самозанятостью.

8. С 2021 года ЕНВД отменяется

Система налогообложения в виде ЕНВД будет отменена на территории РФ с 1 января 2021 года. В связи с этим те, кто ее применяет, должны будут сделать выбор, на какую систему перейти: на ОСН, УСН или ПСН.

Стоит отметить, что для ИП уже подготовили комфортный переход с ЕНВД на ПСН.

9. Расширены возможности применения патентной системы налогообложения

Из-за отмены с 2021 года ЕНВД было принято решение усовершенствовать патентную систему налогообложения.

Основные новшества заключаются в следующем:

10. Введена прогрессивная ставка НДФЛ

Если ранее ставка НДФЛ не зависела от доходов и составляла 13 %, то теперь в отношении лиц с годовым доходом свыше 5 млн руб. (примерно 416 600 руб. в месяц) она вырастет до 15 %.

Важное уточнение: повышенная ставка будет применяться не на весь доход, а только на ту его часть, которая выходит за рамки 5 млн.

11. С 2021 года вводятся новые лимиты по доходам и средней численности для УСН

Соответствующие изменения в Налоговый кодекс внес Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ.

Теперь «упрощенцы» не будут терять право на применение УСН сразу после того, как выйдут за рамки базовых лимитов — для них предусмотрен переходный период.

До того момента, как доходы не превысят 150 млн руб., а средняя численность сотрудников не станет больше 100, действуют стандартные ставки по УСН, а именно:

Переходный период начинается с квартала, в котором были превышены базовые лимиты. Ставки по налогу возрастают:

Предприниматель сможет продолжить применять УСН в следующем году, если до конца налогового периода его доходы не выйдут за пределы 200 млн руб., а средняя численность сотрудников не преодолеет планку в 130 человек.

12. С 1 февраля 2021 года начнут действовать новые требования к номенклатуре в чеках

ИП, применяющие спецрежимы (УСН, ПСН и ЕСХН), должны будут указывать в чеках наименование проданных товаров и услуг. Это требование не распространяется только на тех, кто не обязан применять ККТ.

Наименование включает три составляющие: название, количество и цену за единицу. Оно должно быть написано на понятном покупателю языке, то есть покупатель должен быть способен по наименованию отличить один товар от другого. Длина наименования не должна превышать 128 символов.

Формирование чека без номенклатуры грозит штрафом: для должностных лиц — от 1 500 до 3 000 руб., для организаций — от 5 000 до 10 000 руб.

13. С 2021 года начинает действовать запрет на ряд немаркированных товаров

В частности, с 1 января 2021 года действует запрет на оборот немаркированных товаров легкой промышленности. До 1 февраля 2021 года всем участникам оборота нужно успеть промаркировать товарные остатки, не реализованные до 1 января. Узнайте, как рознице работать с маркированной одеждой.

С 1 марта 2021 года действует запрет хранения немаркированных шин и вступает в силу обязанность передачи в систему «Честный знак» всей информации об обороте шин.

До 30 сентября 2021 года разрешается продавать немаркированные товарные остатки духов и туалетной воды, произведенных или ввезенных на территорию РФ до 1 октября 2020 года.

14. Представление отчетности в электронном виде

Онлайн-формат представления расчетов по страховым взносам и отчетности по НДФЛ предусмотрена, если численность сотрудников в компании превышает 10 человек.

15. Изменилась форма 6-НДФЛ

Известно, что в ней появится приложение в виде справки о доходах и суммах налога физического лица. Также в ней выделены поля для внесения сумм возвращенного налога и указания информации по прошлым налоговым периодам.

При этом упразднены даты фактического получения дохода, то есть теперь достаточно будет внести только срок перечисления.

16. Сведения о среднесписочной численности будут подаваться в составе страховых взносов

Форма сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, согласно Приказу ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/752@, утратит силу с 1 января 2021 года.

Нужно будет представлять объединенную отчетность — начиная с расчета по страховым взносам по итогам расчетного периода 2020 года.

Теперь сведения о среднесписочной численности будут представляться ежеквартально в составе расчета по страховым взносам.

17. Изменится форма декларации 3-НДФЛ

Приказ ФНС РФ от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615 вводит обновленную форму декларации 3-НДФЛ за полученные доходы в 2020 году. Ее можно заполнить вручную, отправить через сервис или на сайте ФНС в личном кабинете.

18. Отчитываться в Росстат в 2021 году придется по обновленным формам

Приказ Росстата от 17.08.20 № 469 утвердил бланки и порядок их заполнения. Для малого бизнеса предусмотрена форма № МП-сп, для ИП — № 1-предприниматель.

В 2021 году Росстат планирует провести сплошное статистическое наблюдение за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства (осуществляется раз в пять лет). В рамках такого наблюдения всем ИП придется до 1 апреля 2021 года представить форму № 1-предприниматель со всей необходимой информацией: система налогообложения, численность работников, вид деятельности, выручка и др.

19. Пособия за счет ФСС будут перечисляться только на карту «Мир»

Это правило не затронет выплаты больничных — за первые три дня их переводит работодатель на любые карты. То же самое касается и зарплат, премий, отпускных, пособий по уходу за больным ребенком.

На карту «Мир» теперь будут поступать пособия при рождении ребенка, пособия по уходу за ребенком, выплаты чернобыльцам и прочие бюджетные отчисления.

Но даже если карты «Мир» нет, предусмотрены другие способы выплаты пособия — на банковский счет или почтовым переводом.

Стоит отметить, что из-за пандемии Банк России продлил срок перехода на обязательное зачисление пенсий и иных социальных выплат на карты «Мир» до 1 июля 2021 года, о чем сообщил в Информационном письме от 18.12.2020 № ИН-04-45/175.

20. С 1 января на прямые выплаты ФСС перейдут оставшиеся регионы

Принцип расчета пособий не меняется. Но сам проект прямых выплат предполагает, что компания, получив от сотрудника заявление и документы для выплаты пособия, направляет их в ФCC в электронном виде, а фонд непосредственно выплачивает деньги напрямую застрахованному работнику.

На эту систему выплат регионы переходили поэтапно с 2011 года. С 2021 года всем без исключения работодателям уже не нужно будет производить выплату пособия.

21. Истекает отсрочка по применению онлайн-касс

Федеральный закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ установил для некоторых предпринимателей продление отсрочки по неприменению онлайн-касс до 1 июля 2021 года.

Работать без онлайн-касс до этого времени позволяется ИП без наемных работников, при реализации товаров собственного производства и при выполнении работ, оказании услуг собственными силами. Преференция действует независимо от системы налогообложения.

Онлайн-передача фискальных данных с кассовой техники в налоговую в соответствии c требованиями законодательства.

При этом ФНС не раз отмечала, что в случае заключения трудового договора с работником ИП обязан зарегистрировать ККТ в течение 30 календарных дней с даты заключения договора.

22. Расширяются возможности применения электронных трудовых книжек

Начиная с 1 января 2021 года электронная трудовая изначально будет применяться по отношению к любому сотруднику, который впервые устроился на работу. То есть выбирать формат ведения книжки новичок не сможет.

23. В 2021 году проверки ИП могут проводиться с использованием аудио- или видеосвязи

Постановление Правительства РФ от 30.11.2020 № 1969 продлило мораторий на плановые проверки в отношении малого бизнеса.

В ежегодный план проверки не будут включены юрлица и ИП, сведения о которых включены в единый реестр субъектов МСП. Но есть некоторые исключения.

В документе уточняется, что проверки ИП в 2021 году могут проводиться с использованием средств дистанционного взаимодействия, в том числе аудио- или видеосвязи.

После 1 июля 2021 года, но не позднее чем за 20 рабочих дней до даты начала проведения плановой проверки в форме выездной проверки, включенной в ежегодный план проверок, может быть принято решение о проведении вместо нее инспекционного визита.

О проведении такого визита ИП будет уведомлен в течение 10 рабочих дней после принятия решения.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *