Что делать при переплате страховых взносов

Если фирма переплатила страховые взносы, она может их вернуть. Но порядок возврата определяется тем, в какой год совершен перевод этих взносов. Дело в том что до 1 января 2017 года платежи совершались в адрес ПФР и ФСС. После этой даты за страховые взносы отвечает ИФНС. Следовательно, за возвратом взносов, уплаченных до 2017 года, нужно обращаться к фондам. Если платежи совершены позже, то заявление требуется отправлять в ИФНС.

Кто должен возвращать взнос

Взносы подразделяются на различные виды. От вида платежа зависит, кто должен его возвращать:

Разновидность взносаДо 1 января 2017 годаС 1 января 2017 года
ОПС, ОМСПФРИФНС
ФССФССИФНС

Также различают такой взнос, как взнос на случай травм, несчастных случаев. За него отвечал до 2017 и отвечает сейчас ФСС.

ВАЖНО! Возврат переплаты пенсионных взносов не осуществляется.

Нюансы возврата платежей

Переплата взносов возвращается только при соблюдении ряда условий:

Если нужно получить деньги от фонда, требуется направить соответствующее заявление в территориальный отдел.

Возврат переплат, образованных до 17-го года

До 17-го года функция по приему страховых платежей принадлежала внебюджетным фондам. То есть за возвратом переплаты нужно идти именно в эти фонды. Обращение может выполняться в этих формах:

Фонд должен рассмотреть заявление в течение 10-ти суток. Его представители, если принято решение о возврате, отправляют утвержденный документ в ИФНС. И уже ИФНС возвращает переплату.

Возврат переплат, образованных с 2017 года

Алгоритм возврата средств, отправленных в ИФНС:

  1. Сверка расчетов. Нужна для определения размеров недоимок, если таковые имеются. Точный их объем нужно прописывать в заявлении.
  2. Направление переплаты в уплату недоимки. Выполняется зачет переплаченных сумм. Осуществляется он ИФНС.
  3. Оформление заявки на возврат. Составляется заявление по ф. КНД 1150058.
  4. Направление заявки в отдел ИФНС. Идти нужно в орган по месту учета или регистрации ЮЛ/ИП. Заявление можно отправить по почте.

По такой же схеме выполняется возврат налоговых платежей.

Переплата возвращается на р/с организации. А потому номер этого счета нужно обязательно прописать в заявлении. Если средства возвращаются ИП, то направляются они на счет, применяющийся для осуществления коммерческой работы.

Заявление на возврат

Заявление составляется строго по форме 1150058, утвержденной приказом ФНС №ММВ-7-8/182@. Такая форма используется тогда, когда заявка направляется в ИФНС. В ней указывается эта информация:

Если заявка направляется в ПФР, то она оформляется по ф. 23-ПФР. Если заявление отправляется в ФСС, то применяется ф. 23-ФСС, установленная приказом ФСС №457 от 17 ноября 2016 года.

Сроки возврата

Сроки возврата переплаты зависят от различных условий:

Приведенные сроки отсчитываются с даты получения органом заявления.

Используемые проводки

Деньги, поступившие вследствие возврата переплаты, нужно учитывать. Они фиксируются на счете 69. В частности, используются эти проводки:

Переплаты, не зафиксированные в тратах при установлении налогооблагаемой базы, не считаются внереализационными доходами.

Проценты за просрочку перевода возврата

ИФНС и ФСС могут опоздать с возвратом страховых платежей. В этом случае фирма может предъявить объем процентов, определяемый в зависимости от размера просроченного платежа и длительности самой просрочки. Размер процентов определяется по стандартной формуле, используемой при установлении пени:

Размер переплаты * число дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования

Размер процентов можно устанавливать только тогда, когда деньги пришли на р/с компании. Связано это с тем, что объем неустойки зависит от длительности просрочки. Соответствующие правила расчетов установлены частью 9 статьи 27 ФЗ №212 от 24.07.09. Деньги переводит Казначейство РФ по поручению фондов.

ВАЖНО! Госорганы должны именно вернуть деньги на р/с организации. Средства, начисленные в качестве процента за просрочку, не могут быть зачтены в счет будущих платежей.

Пример

Компания переплатила взносы на 2 700 руб. Было направлено заявление на возврат денег. Они должны были прийти 10 февраля, но фактически приходят только 20 февраля. Фирма проводит эти расчеты:

Процент будет начисляться с даты, являющейся последним днем перевода переплаты.

Ошибки, возникающие при возврате переплаты

Организация должна оформить возврат переплаты правильно. В обратном случае никаких денег она не получит. Рассмотрим распространенные ошибки, допускаемые при оформлении:

Все ошибки приводят к замедлению процесса возврата. Если заявление отправлено не туда, придется составлять заявку заново.

Дополнительная информация

При оформлении возврата нужно учитывать, что эта процедура предполагает срок исковой давности. Составляет он 3 года с даты уплаты взносов. Вернуть деньги можно только в течение этого периода.

Что делать, если переплата возникла у предпринимателя, который закрыл ИП и исключился из реестра? И он может вернуть деньги. Возврат оформляется на ФЛ, которому принадлежало ИП. Для получения денег нужно обратиться в арбитражный суд.

ИФНС обязан направлять плательщику уведомление о переплате. Соответствующее положение содержится в статье 78 НК РФ.

С 1 октября меняются правила зачета и возврата налогов. Как вернуть или зачесть переплату по-новому

Сейчас зачет переплаты производится только по налогам одного вида. Это означает, что переплату по федеральным налогам можно зачесть только в счет федеральных налогов, по региональным — в счет региональных, по местным — в счет местных. Какие налоги относятся к федеральным, региональным и местным, указано в п. 7 ст. 12 НК РФ, ст.ст. 13-15 НК РФ.

Что касается возврата переплаты, то в настоящее время для получения денег на расчетный счет достаточно не иметь задолженности по налогам того же вида.

Что изменится с 1 октября 2020 года

С 1 октября 2020 года отменяется абз. 2 п. 1 ст. 78 НК РФ и с этой даты при зачете налогов не будет иметь значения — к какому виду относится тот или иной налог. То есть, например, переплату по НДС можно будет зачесть в счет недоимки по налогу на имущество организаций. То же самое относится к пеням и штрафам: так как «привязка» к виду налогов отменена, то ту же переплату по налогу на добавленную стоимость можно будет зачесть не только в счет налога на имущество, но и в счет недоимки по пени и (или) штрафу по налогу на имущество.

Изменятся и правила возврата переплаты: вернуть переплату можно будет только при условии, что у плательщика нет недоимки по любым налогам, пеням, штрафам, а не только по налогу тоже вида. Можно сказать, что если зачесть переплату станет проще, то вернуть ее станет сложнее.

Внимание: по страховым взносам правила зачета и возврата не изменятся.

Так как никаких переходных периодов не предусмотрено, то зачет и возврат по новым правилам будет распространятся и на суммы, уплаченные до 1 октября 2020 года. Не важно, когда именно возникла переплата. Важно, чтобы сам зачет или возврат произошел после указанной даты (Письмо Минфина России от 10.08.2020 № 03-02-07/1/72100).

Грамотно вести бухгалтерию и следить за состоянием расчетов по налогам и взносам поможет онлайн бухгалтерия от Контур.Бухгалтерия или Мое дело . Автоматизированный бухгалтерский учёт (в том числе по сотрудникам, товарам, материалам). Круглосуточная поддержка и консультации экспертов. Более 2000 форм первичных и кадровых документов.

Откуда берется переплата

Переплата может возникнуть по разными причинам:

  1. Ошибка при расчете налога. Такие ошибки, как правило, допускают налогоплательщики, которые самостоятельно ведут учет: неверно посчитали налоговую базу, забыли применить налоговые вычеты или льготу, выбрали неверную ставку налога.
  2. Ошибка при заполнении платежного поручения , например, неверно указали КБК или сумму налога.
  3. Сезонность бизнеса . Допустим, в течение года организация перечисляла авансовые платежи по налогу на прибыль, а к концу года выручка упала и по итогам года сумма налога получилась меньше суммы уплаченных авансов.
  4. Дважды уплачен налог . Такое бывает, когда плательщик с опозданием перечислил налог (пени, штраф), но в карточке расчетов с бюджетом оплата еще не отобразилась. И налоговый орган еще раз списывает эту же сумму налога (пени, штрафа).
  5. Если организация или ИП попали в список «пострадавших» от коронавируса видов деятельности — применимо для налогов, уплаченных в 2020 году. Налоговая инспекция самостоятельно производит перерасчет сумм налогов, и если налогоплательщик платил налоги в прежнем порядке, то возникнет переплата.

Многие ИП и руководители малого бизнеса самостоятельно ведут бухгалтерию, рассчитывают налоги. Но одновременно следить за бизнесом и вести учет сложно.

Если вы не уверены в собственных силах или ищете надежного специалиста — попробуйте бухгалтерский аутсорсинг . Это значит, что вашей бухгалтерией, учетом и решением текущих вопросов (выставлением счетов, проведением сверки) займется целая команда профессионалов. Контролировать работу можно при помощи онлайн-сервиса, который даже новичку позволяет понять, правильно ли ведется учет, и ничего ли не забыто.

Причем вы можете выбрать, что вам необходимо — только ведение кадрового учета и расчет зарплаты, персональный бухгалтер или полноценный бэк-офис.

Как проверить, есть ли переплата

Чтобы выявить переплату рекомендуется регулярно проводить сверку налоговых платежей. Акт сверки можно запросить у налоговой инспекции лично (написать заявление и отнести в налоговую), направить запрос по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через своего оператора или проверить перечисления в своем личном кабинете на сайте ФНС. Особенно это актуально для индивидуальных предпринимателей и собственников небольших компаний, которые сами ведут учет.

Они зачастую не в курсе, что происходит у них с налогами. И если все -таки переплата есть, то первая ее может обнаружить налоговая инспекция. Тогда в течение 10-и рабочих дней со дня выявления переплаты плательщику направляется сообщение с указанием суммы и даты переплаты.

А что дальше

Если есть переплата, то принять решение, что с ней делать дальше, нужно в течение 3- лет с даты ее возникновения (п. 3 ст. 78 НК РФ). Если этот срок пропустить, то зачесть или вернуть переплату можно будет только через суд. И то только в том случае, если налогоплательщик докажет, что он по уважительной причине пропустил срок для зачета /возврата переплаты.

Если таких причин нет, или указанные причины суд сочтет не уважительными, то про переплату можно забыть.

Чтобы вернуть средства организации необходимо подать заявление с указанием банковских реквизитов для возврата. Расчетный счет должен быть открыт у любой компании, т.к. через него проходят не только расчеты с контрагентами, но и с государственными органами. Открыть расчетный счет с бесплатным обслуживанием можно в Ак Барс Банке. Контролировать платежи и использовать дополнительные возможности (например, проверять риск приостановления операций по счету) можно через систему Ак Барс Бизнес Драйв на компьютере или через мобильное приложение.

Что нужно сделать для возврата

Чтобы зачесть и вернуть переплату нужно сообщить о принятом решении налоговой инспекции. Сделать это нужно путем предоставления заявления по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14 февраля 2017 года № ММВ-7-8/182@.

В зависимости от того, если ли недоимка по другим налогам, какая сумма переплаты имеется,организация и ИП могут поступить следующим образом:

1. Если переплата больше, чем недоимка , то можно:

2. Если переплата меньше, чем недоимка , то, очевидно, что просить вернуть переплату на расчетный счет не нужно. В таком случае нужно написать заявление на зачет имеющейся задолженности.

Решение о зачете налоговый орган примет в течение 10-и рабочих дней:

Решение о возврате суммы переплаты налоговый орган также должен принять в течение 10-и рабочих дней с даты получения заявления от налогоплательщика или даты подписания акта сверки. Еще пять рабочих дней дается налоговикам на то, чтобы сообщить о принятом решении налогоплательщику и еще месяц на то, чтобы перечислить деньги на расчетный счет.

Если отказали в зачете или в возврате

О том, что налогоплательщику отказали в зачете или возврате переплаты налоговый орган обязан сообщить в тот же 10-и дневный срок, что и для положительного решения.

Читайте также:  Составные части налогового уведомления

Отказать в зачете/возврате переплаты налоговый орган может в случае, если переплате больше 3-х лет. Что делать — рассказывали выше: обращаться в суд. Но перед этим отказ необходимо обжаловать в вышестоящем налоговом органе.

Также причиной отказа может быть допущенная ошибка при заполнении заявления о зачете/возврате переплаты. После уточнений зачет будет проведен, а сумму переплаты переведут на расчетный счет. Других причин в отказе нет.

Чтобы получить консультацию по вопросу возврата налогов и не только, обратитесь к правовой помощи онлайн . Вы получите:

Стоимость онлайн-поддержки в разы ниже, чем содержание штатного юриста.

Возврат переплаты страховых взносов в 2020 – 2021 годах

Почему существует 2 вида правил для возврата (зачета) взносов?

В настоящее время практически все виды страховых взносов (кроме платежей на страхование от несчастных случаев) подчинены положениям НК РФ, в котором имеется не только отдельная глава, посвященная этим начислениям, но и отсылки к взносам во всех общих правилах работы с налоговыми платежами (ч. 1 НК РФ). Поэтому возврат (зачет) страховых взносов проводится по алгоритмам, применяемым при аналогичных процедурах для налогов и сборов (ст. 78, 79 НК РФ).

Подробнее о возврате (зачете) налогов читайте здесь.

Однако эти правила для взносов имеют свою специфику, обусловленную тем, что:

Вместе с тем «несчастные» взносы остались в ведении ФСС и по-прежнему подчиняются положениям закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Поэтому в вопросах возврата переплаты по этим страховым взносам в 2020 – 2021 годах придется руководствоваться ст. 26.12 и 26.13 этого документа.

О нюансах возврата или зачета переплаты по взносам узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Зачет (возврат) взносов по правилам НК РФ и ФСС

В НК РФ вопрос зачета (возврата) взносов решен просто. К нему относятся все аналогичные положения, действительные для налогов и сборов, но введены дополнения, учитывающие специфику взносов:

С учетом позиции КС РФ обратиться за возвратом переплаты по взносам на ОПС можно, если (постановление № 32-П):
– работнику не назначалась пенсия. В этом случае вернуть можно взносы, уплаченные в отношении него как по индивидуальной, так и по солидарной части тарифа;
– работнику назначена пенсия. Тогда вернуть переплату можно в части взносов, уплаченных в отношении него по солидарной части тарифа.
С 2021 года эти положения закреплены в п. 6.1 ст. 78 НК РФ.

Обращаться за возвратом взносов, перечисленных в бюджет после 2016 года, нужно в налоговую службу.

Вопрос о взносах, относящихся к переходному периоду, решен законом «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 250-ФЗ, устанавливающим, что решение о возврате таких сумм будут принимать сами фонды (п. 1 ст. 21 закона № 250-ФЗ, письма Минфина России от 04.04.2017 № 03-15-05/19760, ФНС от 25.09.2017 № ГД-4-11/19256@). Туда и нужно обращаться с заявлением. По взносам, возвращаемым из ФСС, заявление можно подать как в фонд, так и в налоговую.

ВАЖНО! Вернуть по заявлению можно взносы, которые переплатили не более трех лет назад (п. п. 7, 14 ст. 78 НК РФ). Если срок пропущен, можно попытаться сделать возврат через суд.

О том, какие сроки установлены для возврата переплаты из ПФР, читайте в этом материале.

Как уточнить платеж по пенсионным взносам, узнайте здесь.

Правила возврата «несчастных» взносов в законе № 125-ФЗ с 2017 года выделены в отдельные статьи, содержание которых в основных моментах дублирует правила, применяемые к налоговым платежам (т. е. положения ст. 78 и 79 НК РФ). Заявление о возврате таких взносов надо направить, соответственно, в ФСС.

Письмо на возврат страховых взносов – бланк

Таким образом, в 2020 – 2021 годах возврат переплаты по взносам производится через:

Для обращения в любую из инстанций плательщику взносов требуется подать заявление на своем особом бланке, каждый из которых можно скачать на нашем сайте.

Для составления заявления в ИФНС надо использовать форму документа, содержащуюся в приказе ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Сейчас она используется в редакции приказа ФНС от 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@. Вы можете ее скачать по ссылке ниже:

Можно ли вернуть излишне взысканные страховые взносы, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

В ПФР (в отношении взносов на пенсионное и медицинское страхование, уплаченных до 2017 года) обращение следует составить по формам 23-ПФР (если взносы были переплачены) или 24-ПФР (если имело место излишнее взыскание), утвержденным постановлением Правления ПФ РФ от 22.12.2015 № 511п. Скачайте ее по ссылке ниже:

При обращении за возвратом в ФСС будет использована форма 23-ФСС, утвержденная приказом ФСС РФ от 17.11.2016 № 457.

Проверьте, правильно ли вы разносите в бухучете возврат переплаты по страхвзносам с помощью экспертных советов от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Итоги

Сейчас возврат страховых взносов (кроме «несчастных») подчинен правилам, установленным НК РФ, и происходит через обращение в ИФНС. Аналогичные по основным положениям правила введены в закон 125-ФЗ, посвященный «несчастным» взносам, которые продолжает курировать ФСС. Возврат взносов, переплаченных до 2017 года, осуществляют сами фонды, получавшие эти взносы. То есть в период 2017–2021 годов существуют 3 инстанции, способные сделать возврат, и в каждую из них заявление о возврате придется составить по своей особой форме. С 2020 года таких инстанций две: ИФНС и ФСС (по взносам на травмтизм).

Возврат излишне уплаченных взносов

Если у вас образовалась переплата по страховым взносам, в течение трёх лет вы можете распорядиться ею по своему усмотрению. Расскажем, что можно сделать с переплатой и какие изменения грядут с 2021 года.

И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.

Как узнать про переплату и что с ней делать

Переплата может возникнуть по разным причинам, например, когда вы:

Выявить переплату можно самостоятельно, но она не всегда совпадает со сведениями налоговиков и соцстраха.

Самый простой способ сверить суммы с ИФНС — запросить справку о состоянии расчётов по налогам и сборам (КНД 1160080). Заказать и получить её можно в электронном виде через спецканалы связи, в личном кабинете юрлица или ИП на сайте ФНС. Отрицательные суммы в справке — это долг перед бюджетом, положительные — переплата.

Чтобы сверить расчёты по взносам от несчастных случаев, обратитесь в территориальное отделение соцстраха за актом сверки по форме 21-ФСС РФ. Заказать его можно в электронном виде через сайт госуслуг.

Согласно п. 1.1 ст. 78 НК РФ излишне уплаченные взносы можно:

Распорядиться переплатой можно в течение трёх лет со дня перечисления в бюджет лишних взносов.

Особенности зачёта и возврата страховых взносов в 2020 году

При возврате и зачёте действуют такие правила:

  1. Взносы нельзя зачесть в счёт налогов и других видов взносов. Например, переплатой по пенсионным взносам не получится «перекрыть» долг по взносам в соцстрах или по налогу при УСН.
  2. Взносы можно зачесть в счет будущих платежей, задолженности, пеней, штрафов по таким же взносам. Например, переплату пенсионных взносов можно направить на погашение пеней по ним.
  3. Если есть задолженность по взносам, сначала нужно сделать зачёт, чтобы её погасить. Остаток можно вернуть или зачесть в счёт предстоящих платежей.
  4. При ликвидации организации переплату можно вернуть, пока компанию не исключили из ЕГРЮЛ. Подать заявление от имени ликвидированного юрлица нельзя, а бывшим собственникам бизнеса переплату не возвращают (п. 4 ст. 49 НК РФ, письмо Минфина № 03-02-07/1/24222 от 12.04.2018).
  5. ИП имеет право на возврат переплаты даже после его закрытия.
  6. Порядок возврата излишне перечисленных взносов ИП за себя такой же, как для работодателей.

В п. 6.1 ст. 78 НК РФ говорится, что нельзя вернуть пенсионные взносы, если ПФ успел разнести их по индивидуальным счетам застрахованных физлиц. Но Конституционный Суд в Постановлении № 32-П от 31.10.2019 признал этот запрет недопустимым и обязал законодателей внести изменения в НК РФ.

Проектом Федерального закона N 953961-7 в Налоговый кодекс внесли соответствующие поправки. Они должны вступить в силу с 1 января 2021 года, но разнесённую переплату можно вернуть уже сейчас. Но только в том случае, если человек, за которого переплатили взносы, ещё не вышел на пенсию.

За 2 квартал 2020 года малый бизнес из пострадавших от коронавируса отраслей освободили от уплаты страховых взносов за работников (кроме платежей в соцстрах от несчастных случаев). Точнее, на апрель, май и июнь установили тариф 0%. Если вы имеете право на такое освобождение, но уже заплатили взносы по обычной ставке, переплату налоговики пообещали зачесть в счёт предстоящих начислений без вашего обращения в ИФНС.

С аутсорсингом «Моё дело Бухобслуживание» все ваши расчёты с бюджетом будут в порядке — вы не потратите ни копейки лишнего. А ещё вы в несколько раз снизите расходы на содержание штатных бухгалтеров.

Как подать заявление

По излишне уплаченным пенсионным, медицинским и социальным взносам на случай временной нетрудоспособности нужно обращаться в налоговую инспекцию. Организациям — в ИФНС по месту своего нахождения, а ИП — по месту жительства.

Формы заявлений утверждены Приказом ФНС России № ММВ-7-8/182 от 14 февраля 2017 г.:

Бланки одинаковы для ИП и юрлиц. По каждому виду взносов нужно заполнить отдельное заявление. Срок подачи — 3 года с даты перечисления взносов, из-за которых образовалась переплата (п. 7 ст. 78 НК РФ). То есть в 2020 г. можно вернуть или зачесть взносы, которые вы переплатили в 2017 году и позже.

Заявление можно подать:

По переплате взносов от несчастных случаев нужно обращаться в отделение соцстраха, в котором вы состоите на учёте. Заявление подают в бумажном или электронном виде по формам, утвержденным приказом ФСС РФ № 457 от 17.11.2016:

Если заявление не подавать, ФСС может самостоятельно зачесть переплату в счёт предстоящих платежей или задолженности по пеням и штрафам.

Зачет переплаты по налогам в 2021 году

Для зачёта переплаты по налогам нужно заполнить заявление о зачете по установленной форме и подать его в инспекцию. Обратиться с таким заявлением вы можете в течение трех лет со дня излишней уплаты налога. Зачесть переплату можно только по налогам одного вида. Если инспекция отказала в зачете, вы можете обжаловать отказ в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд.

Для зачёта переплаты по налогам нужно заполнить заявление о зачете по установленной форме и подать его в инспекцию.

Обратиться с таким заявлением вы можете в течение трех лет со дня излишней уплаты налога.

Зачесть переплату можно только по налогам одного вида. Если инспекция отказала в зачете, вы можете обжаловать отказ в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд.

В счет каких налоговых платежей до 30 сентября 2020 года включительно можно зачесть переплату по налогу

Переплату по налогам вы можете направить (п. п. 4, 5 ст. 78 НК РФ):

– в счет предстоящих платежей по налогам;

– на погашение задолженности по налогам, пеням, штрафам.

Зачесть переплату можно только по налогам одного вида. То есть переплату по федеральным налогам можно направить в счет федеральных налогов, по региональным – в счет региональных, по местным – в счет местных (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Читайте также:  Приказ о замещении временно отсутствующего работника

Например, зачесть переплату по налогу на прибыль в счет недоимки по транспортному налогу нельзя, поскольку транспортный налог является региональным, а переплата возникла по федеральному налогу.

Исключение – НДФЛ. Зачесть его переплату в счет будущих платежей по НДФЛ нельзя. Но вы можете направить такую переплату в счет будущих платежей по другим федеральным налогам (п. п. 1, 14 ст. 78, п. 9 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@).

Отметим, что налоги при спецрежимах – ЕСХН, единый налог при УСН и ЕНВД признаются федеральными (п. 7 ст. 12 НК РФ).

По такому же принципу возможен зачет для погашения пеней и штрафов (п. п. 1, 14 ст. 78 НК РФ).

Если инспекция проводит зачет сама, то переплату она может зачесть также только в счет долгов по налогам одного вида, пеням и штрафам по ним (п. п. 5, 14 ст. 78 НК РФ).

Можно ли зачесть переплату по налогам между бюджетами разных уровней (актуально до 30.09.2020 включительно)

Да, если платежи относятся к одному виду налогов.

Ограничений при зачете переплаты по налогам между бюджетами разных уровней – федеральным, региональным и местным в Налоговом кодексе РФ нет (Письмо Минфина России от 26.04.2011 N 03-02-07/1-141).

Например, налог на прибыль зачисляется в федеральный и региональный бюджеты, налог на добавленную стоимость – в федеральный бюджет (ст. 50, п. 2 ст. 56 БК РФ). Поскольку оба налога являются федеральными, переплату по налогу на прибыль можно зачесть в счет недоимки по НДС. При этом зачет возможен и в той части переплаты, которая зачислена в региональный бюджет.

Переплату налога на прибыль по одному бюджету можно зачесть в счет платежей по этому налогу в другой бюджет (федеральную часть в счет региональной и наоборот).

В счет каких налоговых платежей с 1 октября 2020 года можно зачесть переплату по налогу

Переплату по налогам вы можете направить (п. п. 4, 5 ст. 78 НК РФ):

– в счет предстоящих платежей по налогам;

– на погашение задолженности по налогам, пеням, штрафам.

Зачесть ее можно в счет любого налога вне зависимости от того, является он федеральным, региональным или местным. Также ее можно зачесть в счет пеней и штрафов, относящихся к любому виду налога (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Исключение – НДФЛ. Зачесть его переплату в счет будущих платежей по НДФЛ нельзя. Но вы можете направить такую переплату в счет будущих платежей по другим налогам. Основание – п. п. 1, 14 ст. 78, п. 9 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 06.02.2017 N ГД-4-8/2085@ (полагаем, этими разъяснениями можно пользоваться с той поправкой, что после отмены абз. 2 п. 1 ст. 78 НК РФ с 01.10.2020 для зачета не требуется, чтобы вид зачитываемых налогов совпадал).

Как зачесть переплату по налогу

Для зачета переплаты в счет предстоящих платежей подайте в инспекцию заявление по утвержденной форме (п. 4 ст. 78 НК РФ).

Заявление на зачет переплаты по налогу образец

Рекомендуем прежде, чем подать заявление о зачете переплаты, сверить свои данные с налоговым органом. Для этого вы можете запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом или акт сверки. Дело в том, что, если инспекция выявит расхождения с суммами, которые вы указали в заявлении, она все равно сначала предложит провести сверку.

Если переплата возникла из-за ошибки в декларации, то сначала подайте уточненную декларацию, в которой исправили ошибку (п. 1 ст. 81 НК РФ). После этого подайте заявление о зачете.
Переплату в счет погашения недоимки по налогам (пеням, штрафам) инспекция зачтет самостоятельно.

Однако вы можете и сами подать заявление о зачете в этом случае (п. 5 ст. 78 НК РФ).

В пределах какого срока инспекция может сама зачесть переплату по налогам в счет погашения недоимки

Инспекция может провести зачет в течение сроков для принудительного взыскания недоимки, пеней, штрафов. Если эти сроки пропущены, налоговый орган не вправе самостоятельно зачесть недоимку (Определение Конституционного Суда РФ от 08.02.2007 N 381-О-П, Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 (п. 32), Президиума ВАС РФ от 15.09.2009 N 6544/09).

Если инспекция пропустила срок бесспорного взыскания недоимки, пеней, штрафов, то провести такой зачет она вправе только при наличии судебного решения об этом (Постановление Президиума ВАС РФ от 09.12.2008 N 8689/08).

Как организации подать заявление о зачете переплаты по налогу

Вам нужно представить заявление о зачете переплаты в инспекцию в ограниченный срок. Сделать это вы можете одним из следующих способов (п. п. 4, 5 ст. 78 НК РФ):

– в бумажном виде – лично (через представителя) или по почте;

– в электронной форме – по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Заявление подавайте в инспекцию по месту учета. А при наличии обособленных подразделений вы можете его представить как по месту учета ОП, так и по месту учета организации. Это следует из п. 7 ст. 78, п. 1 ст. 83 НК РФ.

Срок подачи заявления о зачете переплаты по налогу

Срок для обращения в инспекцию с заявлением о зачете переплаты – три года со дня уплаты налога в излишнем размере (п. 7 ст. 78 НК РФ).

В какой срок инспекция выносит решение о зачете переплаты по налогу

Срок принятия решения о зачете зависит от того, проводила ли инспекция камеральную проверку и обнаружила ли в ходе нее нарушения.

Если инспекция провела камеральную проверку и не выявила нарушений, срок составляет 10 рабочих дней. Их отсчитывают не сразу после завершения проверки, а после того, как истекут еще 10 рабочих дней с одной из следующих дат (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 5, 8.1 ст. 78 НК РФ):

– дата, следующая после дня окончания проверки, – если инспекция завершила ее в установленный срок;

– дата, когда проверка должна быть завершена по п. 2 ст. 88 НК РФ, – если инспекция проверяла декларацию дольше положенного срока.

Если инспекция провела камеральную проверку и выявила нарушения, срок составляет 10 рабочих дней с даты, следующей за днем вступления в силу решения по итогам камеральной проверки (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 5, 8.1 ст. 78 НК РФ).

Если камеральная проверка не проводилась, инспекция должна вынести решение о зачете переплаты в течение 10 рабочих дней со дня получения от вас заявления или подписания акта совместной сверки, если такая сверка проводилась (п. 6 ст. 6.1, п. п. 4, 5 ст. 78 НК РФ). Рекомендуем вам подавать заявление о зачете заранее – как минимум за 10 рабочих дней до предстоящего срока уплаты налога, в счет которого вы планируете направить переплату.

О принятом решении инспекция должна сообщить вам в течение пяти рабочих дней после его принятия (п. п. 2, 6 ст. 6.1, п. 9 ст. 78 НК РФ). Такое сообщение инспекция может передать вам или вашему представителю лично под расписку, по ТКС или другим способом (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Если инспекция сама проводит зачет переплаты в счет задолженности по налогам (пеням, штрафам), то такое решение должно быть принято в течение 10 рабочих дней со следующего дня после (п. п. 2, 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 78 НК РФ):

– подписания совместного с вами акта сверки, если она проводилась;

– вступления в силу судебного решения (например, если переплату подтвердил суд).

Что делать, если инспекция отказала в зачете или провела его с опозданием

Отказ в зачете вы можете обжаловать в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд (ст. 137, п. п. 1, 2 ст. 138 НК РФ).

По общему правилу срок для обжалования – один год с момента, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении своих прав (п. 2 ст. 139 НК РФ).

Срок на обращение в суд – три года со дня, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении вашего права на зачет (п. 79 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
Если инспекция несвоевременно провела зачет, то на сумму зачета проценты не начисляются. Вы можете лишь обжаловать бездействие инспекции в указанном выше порядке.

Вычету по НДС препятствуют существенные ошибки в счете-фактуре. Это ошибки, которые не позволяют определить продавца или покупателя, наименование и стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), сумму НДС, налоговую ставку. Рекомендуем внимательно проверять заполнение таких сведений в счете-фактуре. А при обнаружении ошибок обращаться к продавцу с просьбой внести исправления.

Счет-фактура – это документ, на основании которого покупатель может принять к вычету НДС, предъявленный продавцом (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Отсрочку по страховым взносам получил весь малый и средний бизнес из пострадавших отраслей, а не только микропредприятия. Задолженность по налогам и взносам за период отсрочки можно будет погасить частями в течение года.

Политика конфиденциальности

Введение

Мы стремимся уважать информацию личного характера, касающуюся посетителей нашего сайта. В настоящей Политике конфиденциальности разъясняются некоторые из мер, которые мы предпринимаем для защиты Вашей частной жизни.

Конфиденциальность информации личного характера

“Информация личного характера” обозначает любую информацию, которая может быть использована для идентификации личности, например, фамилия или адрес электронной почты.

Использование информации частного характера.

Информация личного характера, полученная через наш сайт, используется нами, среди прочего, для целей регистрирования пользователей, для поддержки работы и совершенствования нашего сайта, отслеживания политики и статистики пользования сайтом, а также в целях, разрешенных вами.

Раскрытие информации частного характера.

Мы нанимаем другие компании или связаны с компаниями, которые по нашему поручению предоставляют услуги, такие как обработка и доставка информации, размещение информации на данном сайте, доставка содержания и услуг, предоставляемых настоящим сайтом, выполнение статистического анализа. Чтобы эти компании могли предоставлять эти услуги, мы можем сообщать им информацию личного характера, однако им будет разрешено получать только ту информацию личного характера, которая необходима им для предоставления услуг. Они обязаны соблюдать конфиденциальность этой информации, и им запрещено использовать ее в иных целях.

Мы можем использовать или раскрывать Ваши личные данные и по иным причинам, в том числе, если мы считаем, что это необходимо в целях выполнения требований закона или решений суда, для защиты наших прав или собственности, защиты личной безопасности пользователей нашего сайта или представителей широкой общественности, в целях расследования или принятия мер в отношении незаконной или предполагаемой незаконной деятельности, в связи с корпоративными сделками, такими как разукрупнение, слияние, консолидация, продажа активов или в маловероятном случае банкротства, или в иных целях в соответствии с Вашим согласием.

Мы не будем продавать, предоставлять на правах аренды или лизинга наши списки пользователей с адресами электронной почты третьим сторонам.

Доступ к информации личного характера.

Если после предоставления информации на данный сайт, Вы решите, что Вы не хотите, чтобы Ваша Персональная информация использовалась в каких-либо целях, Вы можете исключить себя из списка ОНЭКСИМ, связавшись с нами по следующему адресу: info@ur29.ru

Наша практика в отношении информации неличного характера.

Мы можем собирать информацию неличного характера о Вашем посещении сайта, в том числе просматриваемые вами страницы, выбираемые вами ссылки, а также другие действия в связи с Вашим использованием нашего сайта. Кроме того, мы можем собирать определенную стандартную информацию, которую Ваш браузер направляет на любой посещаемый вами сайт, такую как Ваш IP-адрес, тип браузера и язык, время, проведенное на сайте, и адрес соответствующего веб-сайта.

Использование закладок (cookies).

Файл cookie – это небольшой текстовый файл, размещаемый на Вашем твердом диске нашим сервером. Cookies содержат информацию, которая позже может быть нами прочитана. Никакие данные, собранные нами таким путем, не могут быть использованы для идентификации посетителя сайта. Не могут cookies использоваться и для запуска программ или для заражения Вашего компьютера вирусами. Мы используем cookies в целях контроля использования нашего сайта, сбора информации неличного характера о наших пользователях, сохранения Ваших предпочтений и другой информации на Вашем компьютере с тем, чтобы сэкономить Ваше время за счет снятия необходимости многократно вводить одну и ту же информацию, а также в целях отображения Вашего персонализированного содержания в ходе Ваших последующих посещений нашего сайта. Эта информация также используется для статистических исследований, направленных на корректировку содержания в соответствии с предпочтениями пользователей.

Агрегированная информация.

Мы можем объединять в неидентифицируемом формате предоставляемую вами личную информацию и личную информацию, предоставляемую другими пользователями, создавая таким образом агрегированные данные. Мы планируем анализировать данные агрегированного характера в основном в целях отслеживания групповых тенденций. Мы не увязываем агрегированные данные о пользователях с информацией личного характера, поэтому агрегированные данные не могут использоваться для установления связи с вами или Вашей идентификации. Вместо фактических имен в процессе создания агрегированных данных и анализа мы будем использовать имена пользователей. В статистических целях и в целях отслеживания групповых тенденций анонимные агрегированные данные могут предоставляться другим компаниям, с которыми мы взаимодействуем.

Изменения, вносимые в настоящее Заявление о конфиденциальности.

Мы сохраняем за собой право время от времени вносить изменения или дополнения в настоящую Политику конфиденциальности – частично или полностью. Мы призываем Вас периодически перечитывать нашу Политику конфиденциальности с тем, чтобы быть информированными относительно того, как мы защищаем Вашу личную информацию. С последним вариантом Политики конфиденциальности можно ознакомиться путем нажатия на гипертекстовую ссылку “Политика конфиденциальности”, находящуюся в нижней части домашней страницы данного сайта. Во многих случаях, при внесении изменений в Политику конфиденциальности, мы также изменяем и дату, проставленную в начале текста Политики конфиденциальности, однако других уведомлений об изменениях мы можем вам не направлять. Однако, если речь идет о существенных изменениях, мы уведомим Вас, либо разместив предварительное заметное объявление о таких изменениях, либо непосредственно направив вам уведомление по электронной почте. Продолжение использования вами данного сайта и выход на него означает Ваше согласие с такими изменениями.

Читайте также:  Расчет пени по госконтракту
Связь с нами.

Если у Вас возникли какие-либо вопросы или предложения по поводу нашего положения о конфиденциальности, пожалуйста, свяжитесь с нами по следующему адресу: info@ur29.ru

Переплата по страховым взносам: возврат и зачет

Автор: Юлия Попик старший бухгалтер по расчету заработной платы

Переплата по страховым взносам: возврат и зачет

Автор: Юлия Попик
старший бухгалтер по расчету заработной платы

Сам по себе факт излишне потраченных средств для компании не самый приятный – ведь эти деньги можно было использовать более рационально. Чтобы не пополнять необоснованно бюджет и не приглашать в гости инспекторов, признаваясь в промахах бухгалтерии, лучше отдать расчет зарплаты на аутсорсинг .

Проще предупредить, чем возвратить

Процедуры зачета и возврата переплаты по страховым взносам в переходный период – с 2017 года все подобные платежи кроме «травматических» регламентирует Налоговый кодекс РФ – предусматривают необходимость соблюдать множество не совсем удобных для плательщиков условий.

От вида взноса и периода, когда возникла переплата, будет зависеть, в какое именно ведомство обращаться, а также в каком порядке действовать и по какой форме писать заявление. Однако во всех случаях придется проводить сверку расчетов с ИФНС, чтобы исключить расхождение между суммой, указанной в заявлении, и данными на лицевом счете (учетом) участников процедуры. Следовательно, организация должна иметь в наличии все документы, подтверждающие переплату.

Бухгалтеру придется тщательно готовиться к многоэтапной процедуре возврата или зачета взносов, регулируемой многочисленными нормами Федеральных законов и НК РФ. Поэтому куда выгодней в принципе не допускать ошибок в расчетах, чтобы потом не тратить рабочее время на исправление ситуации, в которой налоговики, кстати, могут не пойти к вам навстречу.

Передав расчет зарплаты на аутсорсинг в 1С-WiseAdvice, вы можете быть уверены: у вашей компании не возникнет переплат, связанных с ошибочными расчетами и другими пробелами в работе бухгалтерии.

Причины образования переплаты по взносам

Чтобы вернуть или учесть переплату по страховым взносам, для начала нужно определить, почему и в какой период она возникла. От этого зависит порядок дальнейших действий.

Например, переплата может возникнуть:

Исчерпывающий список подобных ситуаций составить невозможно, так как многое зависит от специфики бизнеса, особенностей используемых тарифов и учетной политики компании, степени компетентности бухгалтера.

Факт излишней уплаты взносов может обнаружить сам плательщик или ИФНС.

Как вернуть переплату по страховым взносам

Универсальные правила зачета переплаты страховых взносов и возврата излишне уплаченных сумм налогов, сборов и страховых взносов регламентируются статьей 78 НК РФ. Указанная статья дополнена подпунктом 1.1., в котором говорится, что переплаченная сумма подлежит зачету в рамках бюджета соответствующего фонда в счет «предстоящих платежей, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату плательщику в порядке, предусмотренном данной статьей».

Итак, порядок действий в процессе возврата излишне уплаченных взносов зависит от вида взноса и момента образования переплаты.

В ИФНС вы обращаетесь в следующих случаях:

В территориальный орган ФСС РФ обращаются:

В территориальный орган ПФР:

Переплату по пенсионным взносам можно вернуть, если излишне уплаченные суммы взносов не были указаны в персонифицированной отчетности и учтены на индивидуальных лицевых счетах работников.

Обязательное условие для возврата переплаченной суммы по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ – отсутствие у компании задолженностей (п. 3 ст. 21 Закона № 250-ФЗ). Если таковые имеются, то решение об обратном перечислении переплаченных средств будет принято только после того, как страхователь погасит все долги.

Возвратить переплату по страховым взносам на ОМС, ОПС и на случай ВНиМ можно в том же порядке, что и излишне уплаченные налоги: по заявлению о переплате (п. 3 ст. 8 и п. 6, 14 ст. 78 НК РФ).

Переплату по взносам – за исключением отраженных в персонифицированной отчетности платежей по ОПС – можно вернуть в течение трех лет со дня уплаты.

ФСС возвращает переплату по взносам на несчастные случаи также в течение месяца. Фонд тоже может предложить провести сверку расчетов переплаты по страховым взносам, по итогам которой будет оформлен специальный акт, подтверждающий факт переплаты и ее размер. Фактическим перечислением средств опять-таки занимается ИФНС.

Законодательством установлены сроки возврата переплаты по налогам и взносам, и, по общему правилу, если сотрудники налоговой или фонда нарушили эти сроки, то помимо возврата суммы излишне уплаченных взносов, компании должны перечислить проценты за несвоевременный возврат (п. 10 ст. 78, п. 10 ст. 176 НК РФ, п. 17 ст. 26.12 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Как зачесть переплату по страховым взносам

Чтобы учесть переплату по взносам, вам нужно обратиться:

Зачет переплаты, возникшей после 1 января 2017 года, по страховым взносам на ОПС, ОМС и случай ВНиМ налоговая проводит:

Переплату взносов на ОМС и ОПС, образовавшуюся до 1 января 2017 года, зачесть нельзя. Можно только вернуть. Для этого надо обратиться в ПФР.

В принципе зачет излишне уплаченных средств возможен только по соответствующему виду взносов. Закрывать задолженность по ОПС за счет переплаты по ОМС нельзя.

По общему правилу, решение о зачете ИФНС должна принять в течение 10 дней со дня получения заявления. Но на практике на это требуется еще три месяца, так как инспекция практически в обязательном порядке будет проводить камеральную проверку.

Не стоит надеться на то, что переплату по взносам на страхование от несчастных случаев ФСС обнаружит и самостоятельно произведет зачет. Рекомендуем обращаться в фонд с заявлением на зачет.

Алгоритм действий от 1С-WiseAdvice

Возврат страховых взносов – отдельная услуга, предусматривающая дополнительный кропотливый труд. Например, объем работы, а соответственно и ее стоимость, по возмещению переплаты по больничным и пособиям зависит от количества документов, которые необходимо предоставить в ФСС.

У нас есть клиенты, которые в прошлые периоды – когда еще не отдали расчет зарплаты на аутсорсинг в 1С-WiseAdvice – необоснованно пополняли бюджет вместо того, чтобы использовать эти деньги на развитие бизнеса. На такой случай у нас есть пошаговый алгоритм действий:

  1. установить природу и момент образования переплаты;
  2. проверить наличие документов, подтверждающих факт переплаты;
  3. подготовить и подать заявление на возврат (зачет) переплаты;
  4. провести сверку расчетов с ИФНС и получить подписанный акт сверки;
  5. проконтролировать соблюдение сроков возврата (зачета) переплаты;
  6. в случае необходимости обжаловать бездействие налоговиков в суде, а также оспорить незаконный отказ возврата переплаты в УФНС и в суде;
  7. произвести зачет или фактический возврат переплаты на расчетный счет.

На практике в процессе возмещения (зачета) переплаты по взносам нужно учитывать некоторые нюансы:

Подводя итог, можно сказать, что возврат и зачет переплаты по взносам – процесс небыстрый, подразумевающий оформление дополнительных бумаг и продолжительное «общение» по телефону с сотрудниками ИФНС и ФСС. Поэтому лучше стараться переплат не допускать.

Как получить возврат переплаты по страховым взносам в 2020 году: новые правила

Как оформить возврат переплаты страховых взносов в ФСС в 2020 году:

Излишне уплаченные отчисления на ОПС, отраженные в персонифицированном учете, разрешили возвращать с 01.01.2021.

Новый порядок возврата страховых взносов на ОПС

Конституционный суд 31.12 2019 признал не соответствующим Конституции РФ ограничение права работодателя на получение из бюджета излишне уплаченных средств на обязательное пенсионное страхование (ОПС). Причиной отказа является то, что сведения об уплаченных суммах разнесены по индивидуальным лицевым счетам застрахованных лиц. Правительство обязали исправить ситуацию и обеспечить зачет переплаты страховых взносов в 2020 году, в том числе на ОПС.

Государственная дума приняла поправки в Налоговый кодекс РФ, направленные на установление нового порядка возмещения страховых взносов на ОПС. Налоговики учтут структуру тарифа страховых платежей (его солидарную и индивидуальную части) и то обстоятельство, наступил ли у конкретного застрахованного лица страховой случай. Если работник вышел на пенсию и изменение сведений на лицевом счете приведет к уменьшению пенсионного обеспечения, сумму излишне уплаченных (взысканных) платежей на ОПС работодателю не вернут. Во всех остальных случаях страхователь на основании заявления о возврате этой суммы получит возмещение. Новые правила начнут работать с 01.01.2021, после того как закон подпишет президент. До тех пор органы ФНС рассматривают все заявления о возмещении индивидуально, основываясь на позиции КС РФ.

Обновленная инструкция от КонсультантПлюс

Чтобы гарантированно вернуть деньги, а не получить отказ, используйте готовое решение (вот бесплатный доступ):

Кто принимает решение о возврате

Орган, принимающий решение о возврате излишне уплаченных страховых отчислений, пеней и штрафов, зависит от отчетного периода, за который страхователем подано заявление о переплате. При обращении за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2020, решение принимают органы Пенсионного фонда — по платежам на ОПС и Фонда социального страхования РФ — по платежам на временную нетрудоспособность и травматизм.

Происходит это по согласованию с ИФНС. Для этого в течение 10 рабочих дней со дня получения письменного заявления на возврат переплаты уполномоченные органы принимают решение и не позднее следующего рабочего дня направляют уведомление в территориальный налоговый орган по месту регистрации страхователя для фактического перечисления переплаченных сумм страховых отчислений, пеней и штрафов (письмо Минфина от 09.06.2017 № 03-15-05/36284). Для этого есть еще 30 дней.

Решение о возврате излишне уплаченных отчислений, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, образовавшихся после 01.01.2017, принимается налоговым органом (ст. 78 НК РФ). Алгоритм полностью соответствует возврату переплаты по налогам.

Как подать заявление на переплату в ФСС

ФСС утвердил формы заявлений приказом от 17.02.2015 № 49 (в ред. от 17.11.2016)) в соответствии с нормами ч. 1 статьи 21 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ. Оформить письмо на возврат переплаты по страховым взносам в свободной форме невозможно.

Для возврата взносов на ВНиМ и травматизм следует обратиться в ФСС с подготовленным заявлением на возврат переплаты по взносам по форме 23.

Как обратиться с заявлением в ИФНС

Страхователя волнует вопрос, что делать при переплате по страховым взносам в 2020 году? Действовать по простому алгоритму:

  1. Определиться, куда подавать заявление на возврат: в ФСС или в налоговую инспекцию.
  2. Оформить письменное заявление и направить его в уполномоченный орган в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика, на бумаге лично или по почте.
  3. Получить ответ в течение 1 месяца.

Рассмотреть заявление налоговый орган обязан в течение одного месяца со дня получения такого заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Формы документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возвращения сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых отчислений, пеней, штрафов, утверждены приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Выглядит бланк для заполнения так:

Возврат излишне взысканных сумм

В случае осуществления налоговыми органами излишнего взыскания сумм за периоды, истекшие до 01.01.2017, возникает вопрос, как вернуть переплату по страховым взносам из налоговой в 2020 году в такой ситуации? Решение о возврате излишне взысканных платежей на ОПС и ВНиМ за эти периоды принимается непосредственно органами ПФР и ФСС. Нормы Налогового кодекса не применяются (письма ФНС РФ от 27.07.2017 № ЕД-4-8/14778, от 20.06.2017 № ГД-4-8/11682@, письмо Минфина от 19.07.2017 № 03-02-07/2/46152@).

Иначе обстоят дела, если страхователь хочет знать, как вернуть переплату по ФСС в 2020 году, возникшую после 01.01.2017. Порядок определен налоговым законодательством. За этот период решение принимается налоговыми органами в соответствии с нормами статьи 79 НК РФ. Достаточно обратиться в ИФНС письменно с заявлением установленного образца.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *